【正文】 成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指事業(yè)單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。 2 經(jīng)營支出 ?即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。 ?經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。 3 對附屬單位補(bǔ) 助支出 ?即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。 4 上繳上級支出 ?即事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。 5 其他支出 ?即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。 17 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 三．事業(yè)單位凈資產(chǎn)（ 4種） 1 事業(yè)基金 是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。可用來調(diào)節(jié)年度之間的收支平衡。其來源主要包括以下幾個(gè)方面： ； ； ； 。 2 專用基金 專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括： ①修購基金；②職工福利基金；③其他基金。 3 固定基金 即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。 4 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 事業(yè)基金 一般基金 投資基金 本單位當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入 從撥入?？罱Y(jié)余中轉(zhuǎn)入 專用基金包括： ?①修購基金 即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支（各列 50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的事業(yè)單位可以不提取修購基金，實(shí)行固定資產(chǎn)折舊的事業(yè)單位不提取修購基金。 ?②職工福利基金 即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。 ?③其他基金 即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 18 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 事業(yè)單位凈資產(chǎn) 小結(jié) 事業(yè)基金 固定基金 專用基金 結(jié) 余 一般基金 投資基金 修購基金 職工福利基金 醫(yī)療基金 住房基金 事業(yè)結(jié)余 經(jīng)營結(jié)余 19 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 分析 思考 交流 討論 任務(wù)動(dòng)手操作 小組合作學(xué)習(xí) 0 進(jìn)行小組討論 0 組織小組發(fā)言 20 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 記 賬 憑 證 年 月 日 憑證編號： 摘 要 會計(jì)科目 明細(xì)科目 借方金額 貸方金額 √ 合 計(jì) 會計(jì) 記賬 出納 復(fù)核 制證 附原始憑證 張 附件 張 2023 9 1 記字 01號 1 1 收到財(cái)政部門撥來本月事業(yè)經(jīng)費(fèi) 銀行存款 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 財(cái)政補(bǔ)助收入 張紅 馬英 21 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 教學(xué)方法及教學(xué)過程 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 0 提出工作任務(wù) 0 抽查學(xué)生結(jié)果 0 組織全班討論 0 進(jìn)行小組討論 0 指導(dǎo)學(xué)生分析 0 評價(jià)學(xué)習(xí)過程 0 整理分析結(jié)果 0 組織小組發(fā)言 0組織全班討論 0整理分析結(jié)果 22 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 （ 1） 財(cái)政補(bǔ)助收入 的核算 收到財(cái)政補(bǔ)助收入 借：銀行存款 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 繳回?fù)芸? 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 貸：銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目貸方余額 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 貸：事業(yè)結(jié)余 （ 2） 上級補(bǔ)助收入 的核算 收到上級補(bǔ)助款 借：銀行存款 貸：上級補(bǔ)助收入 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目貸方余額 借：上級補(bǔ)助收入 貸：事業(yè)結(jié)余 （ 3） 撥入?？?的核算 實(shí)際收到專款 借：銀行存款 貸：撥入?？? 繳回?fù)芸? 借：撥入?？? 貸：銀行存款 余額歸本單位使用 借：撥入?？? 貸：事業(yè)基金 — 一般基金 23 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 （ 4） 事業(yè)收入的核算 收到或取得收入時(shí) 借：銀行存款 /應(yīng)收賬款 貸：事業(yè)收入 一般納稅人取得收入時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 事業(yè)收入 預(yù)算外資金按比例上繳財(cái)政專戶辦法 借：銀行存款 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 事業(yè)收入 預(yù)算外資金結(jié)余上交財(cái)政專戶辦法 取得收入 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 定期結(jié)算 借：事業(yè)收入 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 上繳財(cái)政專戶 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款 貸：銀行存款 24 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 （ 5） 經(jīng)營收入的核算 小規(guī)模納稅人收款 借：銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 貸：經(jīng)營收入 小規(guī)模納稅人銷售退回 借：經(jīng)營收入 貸：銀行存款 一般規(guī)模納稅人收款 借：銀行存款等 貸：經(jīng)營收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 一般規(guī)模納稅人銷售退回 借：經(jīng)營收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 25 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 （ 6） 附屬單位繳款 的核算 收到附屬單位繳來款項(xiàng) 借：銀行存款等 貸：附屬單位繳款 發(fā)生繳款退回時(shí) 借：附屬單位繳款 貸：銀行存款 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：附屬單位繳款 貸：事業(yè)結(jié)余 （ 7） 其他收入 的核算 取得收入時(shí) 借：銀行存款等 貸：其他收入 收入退回時(shí) 借：其他收入 貸：銀行存款等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：其他收入 貸：事業(yè)結(jié)余 26 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 （ 1） 事業(yè)支出的核算 發(fā)生事業(yè)支出時(shí) 借：事業(yè)支出 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 實(shí)行內(nèi)部成本核算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借：事業(yè)支出 貸：產(chǎn)成品等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：事業(yè)支出 （ 2） 經(jīng)營支出的核算 發(fā)生 經(jīng)營支出 時(shí) 借：經(jīng)營支出 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 實(shí)行內(nèi)部成本核算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借：經(jīng)營支出 貸：產(chǎn)成品等 年終結(jié)轉(zhuǎn)該科目余額 借：經(jīng)營結(jié)余 貸：經(jīng)營支出 27 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 任務(wù)下達(dá) 知識導(dǎo)學(xué) 動(dòng)手操作 討論交流 點(diǎn)評歸納 （ 3）