【正文】 本管理不只是降低成本，而是長期的流程改進和相關成本控制與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 運用作業(yè)成本核算 ， 管理并核算傳統(tǒng)的制造費用u 運用目標成本管理u 運用產品周期成本管理于產品開發(fā) 、 資源分配的決策u 重視基于 渠道、 客戶或品牌等不同類別的盈利情況u 運用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)u 改進業(yè)務拓展及推廣的部門分析17財務變革是怎樣發(fā)生的 10他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析Lever克萊斯勒HJ HeinzChampionInternational提供及時、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產品開發(fā)利用作業(yè)成本控制信息減少成本 ，改進流程，接受作業(yè)成本核算理念分類成本管理18財務變革是怎樣發(fā)生的 11以優(yōu)化的成本支持和調節(jié)核心流程與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 業(yè)務交易流程和公司分析分離u 非核心財務流程外包u 數據流暢通u 更注重客戶價值和降低隨意性u 減少的財務操作成本u 專門化的應用軟件19財務部門會計核算(30%)集成經理 *(10%)? 外部報告外部報告? 關帳關帳? 交易處理交易處理? 收購兼并收購兼并? 合資企業(yè)管理合資企業(yè)管理知識管理經理 *(5%)? 最佳實踐最佳實踐? 政策政策 /程序程序? 流程專家流程專家? 財務技術財務技術? 資金資金? 法律法律風險(5%)技術(5%)? 系統(tǒng)系統(tǒng)? 網絡網絡? 流程流程 /程序程序? 組織組織? 溝通溝通? 財務分析家財務分析家? 計劃者計劃者? 項目經理項目經理? 業(yè)績業(yè)績? 電子化管理電子化管理? 價值分析價值分析? 投資分析投資分析? 成本分析成本分析分析 *(20%)新產品開發(fā) *(15%)變革管理經理 (10%)* 決策支持活動決策支持活動最佳的財務組織20世界一流的財務組織具有以下顯著的特征財務戰(zhàn)略 /決策支持 稅收 /財政 /成本管理 交易流程? 知識管理 (如，通過數據倉庫進行管理 )? 與公司價值有關聯(lián)的資本投資? 通過成本管理增加利潤? 與公司價值有關聯(lián)的業(yè)績評估? 產品成本降低以及成本基準分析? 整合的計劃和成本管理? 短期和長期的現(xiàn)金預測? 戰(zhàn)略化的稅收計劃和管理? 世界一流的交易處理? 廣泛地實施共享服務? 集成的信息系統(tǒng)流程與 系統(tǒng)組織 /技能? 75% 的時間用于決策支持，財務戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理? 變革管理? 基于作業(yè)的管理? 業(yè)績管理? 技術 /系統(tǒng)? 分析? 流程管理文化 ? 財務人員技能增長 ? 全球化遠景? 均衡的人員配備和專業(yè)周期世界一流的財務管理21決策支持決策支持目標目標強有力的控制及時 /準確的信息高效的運作要求要求財務管理的要點流程與流程與信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)l 計劃與考核 l 內部審計制度l 豐富的管理報表l 高度的信息共享l 集成的信息系統(tǒng)l 靈活的信息獲取l 統(tǒng)一的業(yè)務流程l 統(tǒng)一的信息系統(tǒng)l 共享與外包服務22產品 競爭對手與全球化供應商 /客戶國家對大型企業(yè)改革IPO？新技術市場 / WTO財務管理的轉變三九集團下屬企業(yè)財務管理應能對變化的環(huán)境迅速作出反應23第二部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制與業(yè)績管理? 財務流程與信息系統(tǒng)24風險評價控制環(huán)境和政策業(yè)績監(jiān)控信息交流控制程序 分公司1分公司2業(yè)務1業(yè)務2業(yè)務活動 財務報告 法律、法規(guī)集成的控制框架25控制政策 /環(huán)境控制陣列業(yè)務 控制程序風險經營成果 業(yè)績評價內部審計控制方法26集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標決定了集團組織管理模式和核心功能12345多元化業(yè)務發(fā)展市場和業(yè)務的有效監(jiān)控穩(wěn)定高效的資產及投資回報新業(yè)務的發(fā)展核心競爭力的強化集團的核心管理功能戰(zhàn)略和規(guī)劃企業(yè)經營和運作監(jiān)控投資管理 (兼并和收購 )人力資源管理財務 /收益 /資產管理技術開發(fā)27集團總部的幾種定位及它們的差異所在常見的三種集團管理模式核心功能 ? 財務 /資產? 集團規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略? 監(jiān)控 /投資管理? 收購、兼并? 公關? 人才培養(yǎng)? 法律? 審計? 集團營銷? RD? 采購 /物流? 銷售網絡? 人事管理財務管理 戰(zhàn)略管理 運營管理管理模式功能和人員配置集分權 分權 集權與分權相結合 集權? 財務 /資產? 集團規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略? 監(jiān)控 /投資管理? 收購、兼并? 公關? 人才培養(yǎng)? 法律? 審計? 集團營銷? 現(xiàn)金管理+ 總部組織機構的管理? 財務 /資產? 集團規(guī)劃? 監(jiān)控 /投資管理? 收購、兼并+ 總部組織機構的管理重要功能總部功能+ 總部組織機構的管理不同的管理模式在總部集中的集團功能各不相同 28不同的管理模式有著不同的結構和目標 ? 不區(qū)分業(yè)務領域的收益最大化? 紅利 /資金回收? 企業(yè)的高質量? 控股類型財務導向(財務控股 )戰(zhàn)略導向(戰(zhàn)略管理控股 )運營導向(運營管理控股 )服務中央部門類型目標? 戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置? 協(xié)調的管理? 界面管理? 經營者隊伍? 所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化? 操作控制、功能和業(yè)務領域優(yōu)化? 市場份額增長29集團管理模式選擇的主要要素多種經營化程度業(yè)務的國際化程度經營業(yè)務重點日常生產經營管理事務比重集團領導的專業(yè)化程度集團分權制度集團領導的管理要求財務控股 戰(zhàn)略管理控股 運營管理控股控股形式影響因素純財務 保留操作高全球高資產經營低分權低本地低商品經營高集權30關鍵問題優(yōu)點? 對戰(zhàn)略更好的實施、控制與協(xié)調? 各分部能獲得低成本的資金? 減少投資盲目性，經營風險降低? 便于衡量分部的經營狀況? 財務控制統(tǒng)一一貫缺點總部 分部 /子公司（強受控）預算控制資金集中業(yè)績評估會計控制 審計? 集團戰(zhàn)略? 財務計劃? 投融資計劃Ssssssssssssssssss? 對集團戰(zhàn)略與財務計劃的制定，分部缺少參予? 分部間有沖突，總部的協(xié)調復雜? 總部管理費用高? 各分部業(yè)務是否聯(lián)系緊密，集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢？? 總部的管理控制能力是否夠強？典型的集權型集團的財務管理結構31關鍵問題優(yōu)點缺點總部 ? 財務目標分部 /子公司（弱受控）? 部門戰(zhàn)略? 財務計劃? 投融資計劃上報預算上交利潤業(yè)績評估會計