某咨詢公司財務內(nèi)部控制培訓課程-文庫吧
2025-02-08 12:34 本頁面
【正文】 匯總形成 經(jīng)營費用預算匯總表 。規(guī)范費用的劃分 （續(xù)）21審核經(jīng)營費用預算的編制經(jīng)營費用預算的審核實行財務部初審，公司領導審批的兩級審核制度。 初審主要審核費用預算是否符合標準，是否與工作目標相匹配，審核預算金額與歷史數(shù)據(jù)比較是否異常等內(nèi)容。費用預算總和是否在總公司給定額度內(nèi)等內(nèi)容。22 公司領導對匯總預算的審核方法主要有：費用增長的幅度是否在收入增長幅度的 20%之內(nèi)；與上年實際，本年預計實際，下年預算縱向比較，審核各科目預算增長合理性；與同類企業(yè)橫向比較，審核預算金額合理性；最后根據(jù)審核結果調(diào)配各部門的預算額度。審核經(jīng)營費用預算的編制 （續(xù)）23授權：? 明確每次入帳審批過? 開列條文，確徹說明入帳程序、用 碼、簽處人職位等24清晰：? 任何帳項記錄都有文件支持? 對特別或非經(jīng)常性的入帳記錄，由一制 定較高職位的人核簽 ? 統(tǒng)一所有分公司或附屬機構的入帳表格25要針對問題及相應分析內(nèi)容：問題 具體分析內(nèi)容 成本能降低嗎？ 列舉一些明顯超支的費用 哪幾項能降低？ 哪些單位沒有控制成本？ 列舉一些費用超過預算控制的單位營銷戰(zhàn)略應該改變嗎？ 描述市場份額和業(yè)務機會 應該推出什么類型的業(yè)務？ 產(chǎn)品盈利能力報告主動：26不盈利業(yè)務能否取消？ 產(chǎn)品盈利能力報告 對本機構的財務影響是什么？ 收入能增加嗎？ 管理層的戰(zhàn)略和審查的方案 有哪些產(chǎn)品能增加收入？ 哪些產(chǎn)品的售價、 成本數(shù)據(jù)和市場調(diào)查數(shù)據(jù)。手續(xù)費需要提高？ 問題 具體分析內(nèi)容27四 . 常見的內(nèi)控弱點28? 銷貨及收款作業(yè)? 采購及付款作業(yè)? 薪工作業(yè)? 投資在業(yè)? 一般會計作業(yè)常見的內(nèi)部控制弱點：29銷貨及收款作業(yè)：授權方面向客戶報價未經(jīng)授權– 向有信用風險的客戶延長信用期限– 關聯(lián)方交易，其交易條件逾規(guī)定且未知會管理層– 接受在價格或交易條件觸犯法令或規(guī)定的定單30銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)）運送貨物方面 (Shipping)送貨對象錯誤– 商品數(shù)量或種類送錯– 安排虛假的送貨31銷貨及收款作業(yè)（續(xù)）現(xiàn)金收入方面－ 現(xiàn)金收進未入帳－ 未依規(guī)定認列銷貨收入或繳稅32采購及付款作業(yè)：采購方面– 收到低質(zhì)量高價位的貨物或勞務– 供應商并未按公司的定購單送貨– 向關聯(lián)方采購并未知會高階管理層并核準其價格及交易條件– 向錯的供應商下定單33采購及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面– 收到公司未下訂單的貨物– 截止時點錯誤– 認列收貨的時點不正確34采購及付款作業(yè)：（續(xù)）應付帳款方面– 支付未核準之帳單– 延遲支付帳款而導致罰款處罰– 定期的預提費用未予入帳35采購及付款作業(yè)：（續(xù)）現(xiàn)金支付方面– 錯誤的過入明細帳，造成重復付款或延遲付款的處罰– 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時反應– 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權益36 員工加班或缺勤記錄登載錯誤 薪津總額計算錯誤 計算社會保險金的基礎錯誤 核薪匯總表之修改未經(jīng)授權或核準 未職能分工或薪工計算記錄保管不當，導致錯誤 無監(jiān)督性控制而導致錯誤 缺乏書面流程作業(yè)標準及控制而導致錯誤薪工作業(yè)：37– 職責分工不當，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱– 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯誤的風險– 未遵循法令或合約規(guī)定而導致公司罰款– 由于從事未經(jīng)核準的交易，導致現(xiàn)金管理的風險– 為公司經(jīng)營層、員工或第三者利益作公司的投資，或為前者利益出售投資– 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè) :38– 未核準之傳票過入總帳– 已核準之傳票將其刪除并未過入總帳– 將不可靠的數(shù)據(jù)或報告提供給管理層，導致決策錯誤或財務損失– 申報政府機關的資料錯誤，導致公司罰款– 未及時提供管理報表一般會計作業(yè) :39五 . 對欺騙行為的反應40當發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時：不應該 ：? 感情用事，采取輕率行動? 質(zhì)問當事人? 破壞證據(jù)? 只注意某一范圍應該 ：? 保持客觀
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