【正文】 ，為增加個(gè)人所得稅的征繳和以后開征利息調(diào)節(jié)稅提供便利。實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制，稅務(wù)機(jī)構(gòu)就可根據(jù)銀行掌握的個(gè)人收入狀況征收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅，同時(shí)，使國(guó)家對(duì)利息征收調(diào)節(jié)稅有可能。對(duì)利息征收調(diào)節(jié)稅，不僅是國(guó)家增加收入的有效手段，也是國(guó)家調(diào)節(jié)個(gè)人收入的重要杠桿。 實(shí)行實(shí)名制有利于保護(hù)存款人的合法權(quán)益 改革開放以來(lái)，我國(guó)城鄉(xiāng)居民個(gè)人金融財(cái)產(chǎn)猛增，但一些人在辦理有關(guān)金融手續(xù)時(shí)，不留下真實(shí)身份姓名，遇提前支取、掛失止付、遭受災(zāi)害、涉及繼承等情況而難以提供與原單證一致的身份證件時(shí)，造成延誤、差錯(cuò)甚至無(wú)法辦理，會(huì)遇到很多麻煩。實(shí)行實(shí)名制，則可規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)。 實(shí)行實(shí)名制后，可以為國(guó)家制定經(jīng)濟(jì)政策提供準(zhǔn)確的信號(hào)。在非實(shí)名制條件下，存款結(jié)構(gòu)比例無(wú)法確定，根據(jù)儲(chǔ)蓄判斷有效需求也很困難，擁有大部分存款的少部分人很難代表有效需求。實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制后，可以擠掉儲(chǔ)蓄存款中的水分，確保金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，為高層決策提供可靠依據(jù)。 洗錢一詞是由英文“ Money Laundering”直譯而來(lái)，最初的意思是指把臟錢洗干凈。洗錢是指犯罪人通過銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)將非法獲得的錢財(cái)加以轉(zhuǎn)移、兌換、購(gòu)買金融票據(jù)或直接投資，從而壓縮 、隱瞞其非法來(lái)源和性質(zhì)，使非法資產(chǎn)合法化的行為。 “洗錢”是指通過金融或其他機(jī)構(gòu)將非法所得轉(zhuǎn)變?yōu)椤昂戏ㄘ?cái)產(chǎn)”的過程，這已成為犯罪集團(tuán)生存發(fā)展的一個(gè)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。一方面，通過洗錢，有組織犯罪掩蓋了其犯罪活動(dòng)蹤跡，得以“正當(dāng)?shù)叵硎堋狈缸锼?；另一方面，洗錢為犯罪集團(tuán)介入合法企業(yè)提供了資金，使其能夠以“合法掩護(hù)非法” ，不斷擴(kuò)大犯罪勢(shì)力。 洗錢的客體即黑錢，包括：販毒、走私、販賣軍火、詐騙、盜竊、搶劫、貪污、偷稅漏稅等犯罪所產(chǎn)生的收入。 洗錢通常分三步：（ 1）存款，即將非法所得的現(xiàn)金存入銀行；（ 2）通過一系列復(fù)雜而繁瑣的交易，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金與證券的交易、跨國(guó)資金的轉(zhuǎn)移等，掩蓋金錢的真實(shí)來(lái)源，使其合法化；（ 3）將資金以合法形式回到罪犯手中。 另外，洗錢還有其它多種途徑，如購(gòu)買地產(chǎn)、珠寶、古玩等，過后再變換成現(xiàn)金或其它金融資產(chǎn)。 地下錢莊是一種特殊的非法金融組織。地下錢莊游離于金融監(jiān)管體系之外，利用或部分利用金融機(jī)構(gòu)的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，從事非法買賣外匯、跨國(guó) (境 )資金轉(zhuǎn)移或資金存諸借貸等非法金融業(yè)務(wù)。 ? 一些重大腐敗洗錢案件是如何發(fā)現(xiàn)和調(diào)查的？ ? 唐旭：比如重慶巫山縣交通局原局長(zhǎng)晏大彬受賄、其妻傅尚芳洗錢一案，最后認(rèn)定晏大彬犯受賄罪，判處死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)；認(rèn)定傅尚芳犯洗錢罪，判處有期徒刑 3年，緩刑 5年，并處罰金 50萬(wàn)元。 ? 這一案件案發(fā)很偶然：重慶一個(gè)小區(qū)的保安在檢查房屋漏水時(shí)發(fā)現(xiàn)一套空房里有紙箱裝著巨額現(xiàn)金。經(jīng)過公安部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，房主是晏大彬的妻弟，于是當(dāng)?shù)丶o(jì)委對(duì)晏大彬進(jìn)行“雙規(guī)”。當(dāng)時(shí)他藏匿的現(xiàn)金有人民幣 1192萬(wàn)元，美元 。這個(gè)案件因此非常轟動(dòng)。 ? 人民銀行重慶營(yíng)管部在總行反洗錢局的指導(dǎo)下，主動(dòng)幫助警方調(diào)查取證。最后又調(diào)查發(fā)現(xiàn)，傅尚芳將 934萬(wàn)元以本人或他人名義購(gòu)置房產(chǎn)、存入銀行和購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，其中分紅型保險(xiǎn)就有近 50萬(wàn)元。 ? 從這個(gè)案件可以看到，被告藏匿的受賄所得與其進(jìn)行洗錢的受賄所得金額不相上下。如果沒有反洗錢工作的配合，很難認(rèn)定其全部2226萬(wàn)元受賄事實(shí)。 ? 此案是我國(guó)首例腐敗洗錢案，也是人民銀行反洗錢部門和公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門大力配合國(guó)家反腐敗工作的典型案例，同時(shí)還是洗錢罪設(shè)立以來(lái)第一例上游犯罪是貪污賄賂罪的洗錢案。 ? 但我們也可以看到，最后晏大彬并沒有被判處洗錢罪。 根據(jù)人民銀行 2023年頒布的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在大額交易發(fā)生后的 5個(gè)工作日內(nèi)將下列大額交易通過其總部或者由總部指定的一個(gè)機(jī)構(gòu)，及時(shí)以電子方式向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送。 （ 1）單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣交易 20萬(wàn)元以上或者外幣交易等值 1萬(wàn)美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。 （ 2）法人、其他組織和個(gè)體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣 200萬(wàn)元以上或者外幣等值 20萬(wàn)美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。 （ 3）自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個(gè)體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣 50萬(wàn)元以上或者外幣等值 10萬(wàn)美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。 （ 4）交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計(jì)等值 1萬(wàn)美元以上的跨境交易。 ●在報(bào)告大額交易的同時(shí)，還要對(duì)可疑交易進(jìn)行判斷并上報(bào)中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)中心。 商業(yè)銀行不論對(duì)大額交易還是對(duì)可疑交易的上報(bào)，基本上都是建立在存款人在商業(yè)銀行存款帳戶現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付等方面的交易記錄上來(lái)進(jìn)行判斷及上報(bào)。 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法（人民銀行令〔 2006〕第 2號(hào)） .htm （三）儲(chǔ)蓄存款的相關(guān)規(guī)定 3 、 提前支取、掛失、查詢和過戶 ●儲(chǔ)戶提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理；代儲(chǔ)戶支取的，代支取人還必須持其身份證明。 ●存單、存折分記名式和不記名式。記名式的存單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛失。 ●儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及其工作人員對(duì)儲(chǔ)戶的儲(chǔ)蓄情況負(fù)有保密責(zé)任。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)或者劃撥儲(chǔ)蓄存款，國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 （三）儲(chǔ)蓄存款的相關(guān)規(guī)定 提前支取、掛失、查詢和過戶 ●儲(chǔ)戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章的，必須立即持本人身份證明，并提供儲(chǔ)戶的姓名、開戶時(shí)間、儲(chǔ)蓄種類、金額、賬號(hào)及住址等有關(guān)情況，向其開戶的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)書面申請(qǐng)掛失。 在特殊情況下，儲(chǔ)戶可以用口頭或者函電形式申請(qǐng)掛失，但必須在五天內(nèi)補(bǔ)辦書面申請(qǐng)掛失手續(xù)。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲(chǔ)蓄存款；受理掛失前該儲(chǔ)蓄存款已被他人支取的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。 （三）儲(chǔ)蓄存款的相關(guān)規(guī)定 提前支取、掛失、查詢和過戶的規(guī)定 ●儲(chǔ)蓄存款的所有權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議，涉及辦理過戶的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依據(jù)人民法院發(fā)生法律效力的判決書、裁定書或者調(diào)解書辦理過戶手續(xù)。 （三）儲(chǔ)蓄存款的相關(guān)規(guī)定 儲(chǔ)蓄存款利率和計(jì)息的規(guī)定 ●未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 （三） 儲(chǔ)蓄存款的相關(guān)規(guī)定 儲(chǔ)蓄存款利率和計(jì)息的規(guī)定 ● 逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 ●定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付。 ●活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。 ●活期存款的計(jì)息起點(diǎn)為元，元一下角分不計(jì)利息，利息金額算至分位，分一下尾數(shù)四舍五入，除活期存款在每季度結(jié)息日時(shí)將利息計(jì)入本金作為下季的本金計(jì)算復(fù)利外，其它存款無(wú)論存取多長(zhǎng)，一律不計(jì)復(fù)利。 ●從 2023年 9月 21日起，每季度末月的20日位結(jié)息日，次日付息。 違規(guī)攬儲(chǔ)行為大致有以下幾類： ? 一是擅自提高利率； ? 二是采取暗記高息、上套利率檔次、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄、減免或報(bào)銷其他業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、贈(zèng)送實(shí)物或現(xiàn)金（包括提貨卡、有價(jià)證券等）、提供境內(nèi)旅游、支付客戶子女入學(xué)費(fèi)、安排親屬就業(yè)等方式變相提高利率； ? 三是向存款中介支付吸儲(chǔ)費(fèi)、協(xié)儲(chǔ)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等不當(dāng)費(fèi)用； ? 四是借辦信用卡、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、第三方存管等業(yè)務(wù)名義向客戶返現(xiàn)金、送禮品或購(gòu)物卡。 （四）儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算 計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定 儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的計(jì)算 儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法 儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算練習(xí) 6月 30日的累計(jì)計(jì)息積數(shù)為 400000,如果結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率為 %,該儲(chǔ)戶應(yīng)結(jié)利息為( ). 2023年 3月 1日存入 1000元 ,原定存期 1年 ,假設(shè)存入時(shí) ,該檔次存款月利率為 %,該儲(chǔ)戶于 2023年 12月 1日支取該筆存款 ,如果支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為 %,應(yīng)付利息為 ( ) 2023年每月存 200元 ,一年期 ,連續(xù)存滿 ,存款余額為2400元 ,如果月利率為 %,則到期應(yīng)付利息為 ( ) 3年期積零成整儲(chǔ)蓄 ,到期支取本息 20230元 ,如果月利率為 6%,每月應(yīng)存多少元 ( ) 2023年 6月 1日存入存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 10000元 ,存期一年 ,約定每 3個(gè)月取息一次 ,分 4次取息 ,假設(shè)存入時(shí)掛牌公告利率為 %,每次支取利息為 ( ) 2023年 6月 1日存入定活兩儲(chǔ)蓄存款1000元 ,于 2023年 8月 1日支取 ,如果支取日整存整取定期儲(chǔ)蓄存款半年期利率為 6%,活期儲(chǔ)蓄利率為 ‰ ,銀行應(yīng)付利息為 ( ) A .12元 儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算練習(xí) 三、西方商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù) （一）傳統(tǒng)存款 活期存款 定期存款 儲(chǔ)蓄存款 （二）新型存款 我國(guó)儲(chǔ)蓄屢創(chuàng)新高 近 10年間，中國(guó)人民銀行已連續(xù)數(shù)次調(diào)整儲(chǔ)蓄利