【正文】 定集團(tuán)、省、地市固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理考核辦法并指導(dǎo)落實(shí)?負(fù)責(zé)制定集團(tuán)、省、地市固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理辦法；審批省公司上報(bào)的相關(guān)管理制度草案；?負(fù)責(zé)全集團(tuán)固定資產(chǎn)報(bào)表的審核、匯總工作；?配合其他部門做好固定資產(chǎn)管理工作。 資產(chǎn)會(huì)計(jì)?負(fù)責(zé)資產(chǎn)從轉(zhuǎn)固形成后到報(bào)廢的會(huì)計(jì)處理：?按期收到固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門固定資產(chǎn)的閑置、調(diào)撥、撥付、捐贈(zèng)、報(bào)廢、出售等變更信息，更新相應(yīng)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理；?負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門盤點(diǎn)意見，進(jìn)行固定資產(chǎn)盤盈盤虧帳務(wù)處理；?參與年終固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門帳卡相符，監(jiān)督固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門卡實(shí)相符；樣例部門職責(zé) —— 財(cái)務(wù)部門 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 樣例目標(biāo)流程：三層次結(jié)構(gòu)圖樣例樣例建卡日期 項(xiàng)目名稱編號(hào) 數(shù)量 原值年 月日 增加 減少 余額 增加 減少 余額固定資產(chǎn)管理員：固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)：固定資產(chǎn)保管員：資產(chǎn)狀態(tài)：殘值率（%）年折舊額（元）累計(jì)減值（元） 評(píng)估值（元）折舊年限尚可使用年限附屬設(shè)備及附件設(shè)備名稱 規(guī)格型號(hào) 計(jì)數(shù)單位 使用日期 備注技術(shù)信息設(shè)備分類 資產(chǎn)專業(yè)歸屬出廠序列號(hào) 供應(yīng)及維護(hù)商技術(shù)支持電話號(hào)碼及地址技術(shù)年限 技術(shù)說明編號(hào)供應(yīng)商序號(hào) 保修條款維護(hù)條款 維護(hù)記錄序號(hào)財(cái)務(wù)信息固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目：折舊折舊方法折舊費(fèi)用會(huì)計(jì)科目： 年折舊率（％）價(jià)值原值（元）凈值（元）凈殘值（元）累計(jì)折舊（元）采用：雙倍余額法年折舊額（元）變動(dòng)核算記錄數(shù)量 原值時(shí)間 記帳憑證號(hào)累計(jì)使用年限 摘要表格設(shè)計(jì) —— 固定資產(chǎn)卡片 樣例明晰未來的業(yè)務(wù)流程、制定有效的政策是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的基石之一電 信行 業(yè) 12– 機(jī)密 –1. 提出國(guó)際電信業(yè)通用的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)物數(shù)據(jù)管理模型結(jié)構(gòu)2. 整體評(píng)價(jià)電信現(xiàn)行的財(cái)務(wù)系統(tǒng)3. 建議未來固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)功能需求4. 過渡方案的設(shè)計(jì)說明5. 網(wǎng)絡(luò)資源信息系統(tǒng)和企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)之間的接口要求的規(guī)范主要內(nèi)容：未來固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)模型結(jié)構(gòu)未來固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)樣例 標(biāo)準(zhǔn)功能 需求操作平臺(tái) MS WindowsMS Windows/UNX臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù) MS Oracle/ Sybase等大型數(shù)系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 單機(jī)版或 C/S B/S與財(cái)務(wù)系統(tǒng)其他模塊銜接Y Y與實(shí)物管理系統(tǒng)銜接N Y分卡片管理Y Y每張卡片可以單獨(dú)設(shè)置折舊YYYY樣例現(xiàn)有系統(tǒng) 評(píng)價(jià)樣例過渡階段實(shí)物管理數(shù)據(jù)字段結(jié)構(gòu)模型屬性名稱 類型 舉例 說明1 資產(chǎn)目錄字符 按目前的固定資產(chǎn)目錄編制要求2 卡片編號(hào)字符 3 卡片性質(zhì)字符 在建工程、未入帳、己入帳4 是否暫估 布爾型例如購(gòu)買的資產(chǎn)，價(jià)值確定，則暫估為 “否”；如果自建，價(jià)值不確定，則暫估為 “是 ”。只有未入帳有此狀態(tài)5 使用狀況字符 己安裝未使用、正托在使用、報(bào)廢6 是否出租布爾型 反映資產(chǎn)的出租情況7 承租人 字符 序號(hào) 樣例樣例未來系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口控制流程項(xiàng)目主要交付文檔 – 目標(biāo)信息系統(tǒng)集成性的系統(tǒng)規(guī)劃是固化改進(jìn)后的流程、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的基石之一項(xiàng)目成果簡(jiǎn)介電 信行 業(yè) 14– 機(jī)密 –組織架構(gòu)問題現(xiàn)狀二級(jí)核算單位二級(jí)核算單位 二級(jí)核算單位二級(jí)核算單位 二級(jí)核算單位二級(jí)核算單位財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)專業(yè)部門固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)管理員資產(chǎn)保管員資產(chǎn)保管員 資產(chǎn)保管員資產(chǎn)保管員資產(chǎn)保管員資產(chǎn)保管員承擔(dān)了相關(guān)的資產(chǎn)管理職能 ,負(fù)責(zé)資產(chǎn)卡片建立和維護(hù)，以及資產(chǎn)核算缺乏專職的實(shí)物缺乏專職的實(shí)物統(tǒng)一管理的固定統(tǒng)一管理的固定資產(chǎn)管理崗位資產(chǎn)管理崗位資產(chǎn)保管未能具體資產(chǎn)保管未能具體落實(shí)到個(gè)人落實(shí)到個(gè)人 , 造成造成部門資產(chǎn)的保管實(shí)部門資產(chǎn)的保管實(shí)質(zhì)上無人負(fù)責(zé)質(zhì)上無人負(fù)責(zé)電 信行 業(yè) 15– 機(jī)密 –明確各固定資產(chǎn)管理部門的定位，體現(xiàn)了固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的三級(jí)固定資產(chǎn)管理架構(gòu)組織架構(gòu)的主要改進(jìn)點(diǎn)固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)使用使用部門部門 固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)實(shí)物實(shí)物管理管理部門部門財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理管理部門部門電 信行 業(yè) 16– 機(jī)密 –落實(shí)了實(shí)物使用部門職責(zé)實(shí)物使用部門設(shè)立專職或兼職固定資產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的 日常保管 ，確保資產(chǎn)管理 職責(zé)落實(shí)到個(gè)人財(cái)務(wù)管理崗位編號(hào) /原值 /凈值 /…A1A2A3總計(jì) ** ** ** **財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)物管理系統(tǒng)實(shí)物管理系統(tǒng)固定卡片固定卡片 A3固定卡片固定卡片 A2固定卡片固定卡片 A1實(shí)物管理崗位編號(hào) /廠家 /地點(diǎn) /…A1A2A3……固定資產(chǎn)管理實(shí)物使用崗位設(shè)備設(shè)備 A2設(shè)備設(shè)備 A3設(shè)備設(shè)備 A1固資清冊(cè)固資清冊(cè)組織架構(gòu)的主要改進(jìn)點(diǎn)（續(xù)） 電 信行 業(yè) 17– 機(jī)密 –強(qiáng)化了實(shí)物管理部門職責(zé) 實(shí)物管理部門設(shè)置專門的固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一進(jìn)行 實(shí)物管理 ，跟蹤資產(chǎn)全壽命的變動(dòng)，及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理信息， 確?？▽?shí)相符實(shí)物管理系統(tǒng)實(shí)物管理系統(tǒng)固定卡片固定卡片 A3固定卡片固定卡片 A2固定卡片固定卡片 A1實(shí)物管理崗位編號(hào) /廠家 /地點(diǎn) /…A1A2A3……財(cái)務(wù)管理崗位編號(hào) /原值 /凈值 /…A1A2A3總計(jì) ** ** ** **財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)物使用崗位設(shè)備設(shè)備 A2設(shè)備設(shè)備 A3設(shè)備設(shè)備 A1固資清冊(cè)固資清冊(cè)固定資產(chǎn)管理組織架構(gòu)的主要改進(jìn)點(diǎn)（續(xù)） 電 信行 業(yè) 18– 機(jī)密 –明確了財(cái)務(wù)部門的職責(zé)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 價(jià)值管理 ，定期與實(shí)物管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)信息，確保帳卡相符固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理崗位編號(hào) /原值 /凈值 /…A1A2A3總計(jì) ** ** ** **財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)物管理系統(tǒng)實(shí)物管理系統(tǒng)固定卡片固定卡片 A3固定卡片固定卡片 A2固定卡片固定卡片 A1實(shí)物管理崗位編號(hào) /廠家 /地點(diǎn) /…A1A2A3……實(shí)物使用崗位設(shè)備設(shè)備 A2設(shè)備設(shè)備 A3設(shè)備設(shè)備 A1固資清冊(cè)固資清冊(cè)組織架構(gòu)的主要改進(jìn)點(diǎn)（續(xù)） 電 信行 業(yè) 19– 機(jī)密 –業(yè)務(wù)流程問題現(xiàn)狀固定資產(chǎn)期末盤點(diǎn)缺乏相應(yīng)的機(jī)制以保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)帳卡實(shí)不符和固定資產(chǎn)管理流程中的問題固定資產(chǎn)增加工程項(xiàng)目完工交接時(shí)工程和運(yùn)維部門信息接口不一致，信息有斷層和遺漏固定資產(chǎn)信息上報(bào)缺乏規(guī)范的固定資產(chǎn)信息上報(bào)體系，使得高層無法及時(shí)獲得信息以支持決策固定資產(chǎn)信息更新財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和更新資產(chǎn)卡片，由于不了解業(yè)務(wù)而無法及時(shí)更新信息 固定資產(chǎn)日常維護(hù)卡片信息只滿足財(cái)務(wù)需求的 “節(jié) ”層面，無法滿足頻繁變更的實(shí)物管理需要固定資產(chǎn)減少缺乏機(jī)制和激勵(lì)對(duì)于閑置資產(chǎn)進(jìn)行處理和再利用，難以盤活存量資產(chǎn)電 信行 業(yè) 20– 機(jī)密 –業(yè)務(wù)流程的