單位與個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧
2025-01-28 00:02 本頁面
【正文】 金計(jì)至 元 位 利率為結(jié)息日掛牌利率 (季末月 20日為結(jié)息日 ) 存期 “算頭不算尾 ”（ 存入日至支取或付息前一日）。但若遇結(jié)息日，存期的計(jì)算 “算頭又算尾 ” 利率與 存期保持一致 ： 年利率 247。 12=月利率 月利率 247。 30=日 利率? 計(jì)息方法 ：? 余額表計(jì)息法 （余額經(jīng)常變動(dòng)的賬戶）? 金融企業(yè)每日營業(yè)終了時(shí) ,將各計(jì)息分戶賬的最后余額填入余額表內(nèi) ,求得累計(jì)計(jì)息積數(shù) ,并據(jù)此計(jì)算利息的一種方法。? 應(yīng)付利息 =應(yīng)計(jì)息日余額積數(shù) 日 利率? =∑（ 累計(jì)日余額積數(shù)＋錯(cuò)帳少記金額 錯(cuò)帳 日 數(shù)? －錯(cuò)帳多記金額 錯(cuò)帳 日 數(shù)） 日 利率? 分戶賬頁計(jì)息法 （余額不經(jīng)常變動(dòng)的賬戶） 在營業(yè)終了時(shí) ,將存款賬戶的昨日賬面余額乘以該余額再次變動(dòng)前一天所延續(xù)的日數(shù)而計(jì)算求得積數(shù) ,并據(jù)此計(jì)算利息的一種方法? 應(yīng)付利息 =應(yīng)計(jì)息日余額積數(shù) 日 利率? =∑（ 變動(dòng)前存款余額 該 余額實(shí)存天數(shù)） 日 利率? 目前銀行的利息都由計(jì)算機(jī)逐戶按余額表計(jì)息法自動(dòng)計(jì)算 分戶賬頁計(jì)息法9520230 ‰ 247。30＝ （ 三）單位活期存款賬戶的賬務(wù)核對(duì) 存款賬戶的賬務(wù)核對(duì)簡稱對(duì)賬 ,是指商業(yè)銀行和單位為了 保持賬務(wù)的一致性 ,二者將各自的存款賬相互進(jìn)行核對(duì)的一種活動(dòng) . （支票戶、存折戶） 2. 定期對(duì)賬（支票戶） 年終對(duì)賬 季終對(duì)賬二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 單位定 期存款的起存金額為 1萬元，多存不限，存期分為三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次。 （一 )單位定期存款存入的核算 單位定期存款存入方式可以是現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)賬存入。其會(huì)計(jì)分錄為： 現(xiàn)金存入時(shí)： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) 轉(zhuǎn)賬存入時(shí) ： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— ，單位戶 (本金 ) 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) (二 )單位定期存款支取的核算 存款單位支取單位定期存款時(shí)，只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 1．到期支取的處理 借：吸收存款 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) 應(yīng)付利息 貸：吸收存款 —— 一活期存款 —— 單位戶 (本金 ) 2．提前支取的處理 單位定期存款可以全部或部分提前支取，但若辦理部分提前支取，則以一次為限。部分提前支取時(shí)，若剩余定期存款不低于起存金額，銀行按支取日掛牌公告的活期利率計(jì)息，并為定期存款剩余金額開具新存單 ,采取 “ 滿付實(shí)收，更換新證實(shí)書 ” 的做法；若剩余定期存款低于起存金額，銀行按支取日掛牌公告的活期利率計(jì)息，并對(duì)該項(xiàng)定期存款予以清戶。借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) (全部本金 ) 應(yīng)付利息 (提前支取部分利息 ) 貨：吸收存款一一活期存款 —— 單位戶 (本金 )借：吸收存款一一活期存款 —— 單位戶 (本金 ) 貸：吸收存款一一定期存款 —— 單位戶 (本金 ) (未支取本金 ) 3．逾期支取的處理 單位定期存款若逾期支取，銀行除計(jì)算到期利息外，對(duì)逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )。(三 )單位定期存款利息的核算 1．利息計(jì)算的公式 單位定期存款利息的計(jì)算采用逐筆計(jì)息法，即在支取時(shí)，按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息，利隨本清。 (1)計(jì)息期為整年或整月時(shí)，計(jì)息公式為： 利息 =本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率 (2)計(jì)息期有整年或整月，又有零頭天數(shù)時(shí)，計(jì)息公式為： 利息 =本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率 +本金 零頭天數(shù) 日利率 (3)將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息時(shí)，計(jì)息公式為： 利息 =本金 實(shí)際天數(shù) 日利率 上述 (1)和 (2)公式中的年 (月 )數(shù)，按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算； (2)公式中的零頭天數(shù)，按 “算頭不算尾 ”的方法計(jì)算實(shí)際天數(shù)； (3)公式中的實(shí)際天數(shù)，即每年為 365天 (閏年 366天 )，每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)。 2．利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定 (1)單位定期存款在原定存期內(nèi)的利息，按存入日 (開戶日 )掛牌公告的利率計(jì)算，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 (2)單位定期存款全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )。(3)單位定期存款部分提前支取時(shí)，若剩余定期存款不低于起存金額，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )，未支取部分按 原定存期及到期日另開新存單，到期時(shí)按原存款開戶日掛牌公告的利率計(jì)算利息；部分提前支取時(shí)，若剩余定期存款低于起存金額，則對(duì)該項(xiàng)定期存款予以清戶，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )。(4)單位定期存款逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息 (不分段計(jì)息 )。（ 5)單位定期存款的到期日若為節(jié)假日，可于節(jié)假日前最后一個(gè)營業(yè)日辦理支 取手續(xù)，銀行扣除提前支取天數(shù)后，按存入日掛牌公告的利率計(jì)算利息。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計(jì)算利息。 3．利息的計(jì)提與支付 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的存入資金的利息費(fèi)用，借記 “ 利息支出 ” 科目，按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記 “ 應(yīng)付利息 ” 科目，按其差額，借記或貸記 “ 吸收存款 —— 利息調(diào)整 ”科目。實(shí)際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的核算n 一、個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的原則和分類n n 二、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款的核算n 三、個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款的核算 一、 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的原則和分類 存款自愿 , 取款自由 , 存款有息 , 為儲(chǔ)戶保密 . 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)活期儲(chǔ)蓄定期儲(chǔ)蓄整存整取零存整取整存零取存本取息定活兩便儲(chǔ)蓄個(gè)人通知存款教育儲(chǔ)蓄 二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算n （開戶、續(xù)存）實(shí)名制n 借：庫存現(xiàn)金n 貸：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 人戶n 2. 支取的核算（取款、銷戶）n 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 人戶n 貸：庫存現(xiàn)金n 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄
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