【正文】 轉(zhuǎn)為創(chuàng)造效益的效率 ?考慮投資者投資的機會成本 ? 考慮投資者實際可支配的利潤 ?考慮經(jīng)營活動的競爭力 投資資本回報分析 稅后凈營業(yè)利潤 （億元） 投資資本 （億元） 投資資本回報率 （百分比） 商品銷售收入 （億元） 凈營業(yè)利潤率 （百分比） 營運資本周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 毛利率 （百分比） 其它業(yè)務(wù)收入 （百分比） 投資收益 （百分比） 營業(yè)和管理費用 （百分比） 稅項 （百分比） 投資資本周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 固定資產(chǎn)和投資周轉(zhuǎn)率 （次 /年） 自由現(xiàn)金流量的定義 毛現(xiàn)金流量 營業(yè)新增投資 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅后的營業(yè)利潤 稅息前營業(yè)利潤EBIT 自由現(xiàn)金流量 折舊攤銷 固定資產(chǎn)上的資本開支 流動資產(chǎn)的增長 對 EBIT所征的賦稅 成本與費用 銷售收入 對 ****公司未來自由現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)，可以得出所具有的價值 自由現(xiàn)金流量是一個公司流入和流出的實際現(xiàn)金 ? 因為現(xiàn)在的 1美元比未來要值錢，所以要折現(xiàn) ? 我們認(rèn)識到現(xiàn)金流量的風(fēng)險各不相同，所以我們計算出不同的資本 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的選擇標(biāo)準(zhǔn) 基于 ****公司整體業(yè)務(wù) 戰(zhàn)略設(shè)定 與業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營目標(biāo)相關(guān) 與受約人崗位職責(zé)直接相關(guān) 體現(xiàn)各崗位工作重點 確?？珊饬? 一切指標(biāo)完成的最終結(jié)果必須是 “增加股東價值” 體現(xiàn)業(yè)務(wù)單位的工作重點，如 “部門管理費用” 包括直接管理的工作及密切參 與協(xié)調(diào)支持的工作 促使管理者集中注意力，為工作 有限排序 計算方法，數(shù)據(jù)來源及信息采集 計算渠道均需具備 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的設(shè)計來源 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的 收集與創(chuàng)新 公司戰(zhàn)略及 業(yè)務(wù)單元 業(yè)務(wù)計劃 監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)及行 業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo) 國際同行業(yè)公司 國內(nèi)主要競爭對 手考核標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)有工作業(yè)績 匯報系統(tǒng) 組織機構(gòu)與 崗位分工 發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵價值 驅(qū)動因素 明確各崗位 平衡量領(lǐng)域 借鑒先進經(jīng)驗 篩選與公司戰(zhàn)略 及計劃密切相關(guān) 的指標(biāo) 配合政策與 競爭力分析 的需要 設(shè)計關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)應(yīng)注意的問題 182。 避免自己考核自己 182。 避免重復(fù)考核同一項工作 182。 同級崗位上必須保持一致性 182。 徹底貫徹戰(zhàn)略重點 選擇效益類指標(biāo)時應(yīng)考慮的問題 選擇有限的典型效益類指標(biāo) 生產(chǎn)經(jīng)營性單位與職能部門 選擇財務(wù)類指標(biāo)的不同 行政職務(wù)與黨政職務(wù)的統(tǒng)一 明確界定利潤總額與息稅前 利潤的差別 ? 投資資本回報率 ? 自由現(xiàn)金流 ? 息稅前利潤 /利潤總額 ? 生產(chǎn)經(jīng)營單位：對本單位財務(wù)結(jié)果負(fù)責(zé) ? 職能部門與科研單位：對上級單位財務(wù)結(jié)果 有影響 ? 為維持工作目標(biāo)和工作重點的統(tǒng)一，行政職 位與黨務(wù)工作崗位在財務(wù)類指標(biāo)上的選擇完 全相同 ? 利潤總額考察對納稅財務(wù)費用有影響力的管 理人員，如廠長、財務(wù)處長、總會計師 ? 息稅前利潤考察其它所有對財務(wù)費用無影響 力的管理人員 選擇營運類指標(biāo)時應(yīng)考慮的問題 ? 反映崗位獨特的工作成果 ? 盡量體現(xiàn)出部門的主要年度目標(biāo)，數(shù)量不應(yīng)過多，一般不超過六個 ? 特別考慮確定目標(biāo)值時的難易程度，保證其可行性 ? 可能通過崗位主管詳細(xì)訪談得出，但應(yīng)突破崗位主管的個人局限性 選擇組織類指標(biāo)時應(yīng)考慮的問題 ? 不一定每個崗位的合同都有組織類指標(biāo) ? 黨務(wù)工作崗位及人事管理崗位通常承擔(dān)較豐富的組織類指標(biāo) 培訓(xùn)議題 第一部分 業(yè)績管理體系的意義 第二部分 建立業(yè)績管理體系的準(zhǔn)備工作 第三部分 業(yè)績計劃的制定 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 工作目標(biāo)設(shè)定 業(yè)績合同 工作目標(biāo)設(shè)定的意義 ?彌補完全量化的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)所不能反映的方面 ?更加全面反映受約人的工作表現(xiàn) ?使基層人員對本崗位工作重點有明確認(rèn)識 工作目標(biāo)設(shè)定與關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)配合（舉例） KPI ?投資資本回報率 ?開發(fā)成本 ?達標(biāo)率 工作目標(biāo) ?保證優(yōu)良原料進廠（每 X批原料進廠進行 X次調(diào)查） ?按時出具準(zhǔn)確的資金狀況（每 X天及時出具無統(tǒng)計錯誤的資金報表） ?計劃監(jiān)督實施情況（每月一次） 工作目標(biāo)設(shè)定與關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)配合（舉例 ） 財務(wù)類指標(biāo)： ? 地區(qū)公司投資資本回報率（百分比） ? 地區(qū)公司自由現(xiàn)金流（萬元） ? 地區(qū)公司稅息前利潤（萬元） 營運類指標(biāo)： ? HSE達標(biāo)率（百分比） ? 部門管理費用（萬元） 職位：儲運安全處長 工作目標(biāo)設(shè)定： ? 保證健康安全環(huán)保制度得到全面執(zhí)行（在規(guī)定時間內(nèi)下達符合監(jiān)管規(guī)定的 HSE指標(biāo)體系及實施方案；每 X天內(nèi)完成對 Y個部門的 HSE實施情況檢查） ? 保證質(zhì)量達到規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)（在規(guī)定時間內(nèi)下達符合企業(yè)生產(chǎn)需要的質(zhì)量指標(biāo)體系，每 X天對 Y個質(zhì)量指標(biāo)給予檢查并作出評價及意見） ? 提高全員 HSE意識 [在當(dāng)年內(nèi)采取 A， B，C（ 如宣傳、培訓(xùn)）等措施，使 X%比例的員工了解 HSE體系 ] 工作目標(biāo)設(shè)計的原則 ?具體的：具體的業(yè)績或成果 ?可衡量的：質(zhì)量、數(shù)量、時間的及時性、費用 ?互相認(rèn)可的：上級和下屬均認(rèn)可所設(shè)定的目標(biāo) ?實際可行的：具有挑戰(zhàn)性且實際可行 ?與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)緊密相關(guān)：與企業(yè)成功緊密相關(guān) 工作目標(biāo)設(shè)計的原則 質(zhì)量：滿意率、差錯率 數(shù)量：完成數(shù)量 及時性：在什么時間內(nèi)完成什么、回應(yīng)的時間 費用：絕對值、降低率 工作目標(biāo)設(shè)計的原則（舉例） ?制定繼任計劃： 在 2023年底 ，對 50個 職位制定繼任計劃 ?引入 各種 培訓(xùn)課