【正文】 資本預(yù)算程序 通過強化、分解戰(zhàn)略，明確個人使命；賦予員工明確的方向感和與戰(zhàn)略使命相連接的責(zé)任；使高層領(lǐng)導(dǎo)清晰了解對公司價值最關(guān)鍵的經(jīng)營操作的情況。戰(zhàn)略意義提供客觀、公正衡量個人貢獻的標準；與薪酬等人力資源相連，塑造積極向上的企業(yè)文化和端正的價值觀，實現(xiàn)對人的激勵；使管理者能及時診斷經(jīng)營中的問題并采取行動。組織意義中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告18 －北大縱橫管理咨詢公司業(yè)績管理體系設(shè)計原則目標：實施科學(xué)的管理程序，以建立有效的為業(yè)績所驅(qū)動的經(jīng)營和管理模式設(shè)計原則 描述216。聯(lián)結(jié)股東回報與公司經(jīng)營業(yè)績216。建立以價值創(chuàng)造為核心的企業(yè)文化216。系統(tǒng)地、客觀地評估業(yè)績216。系統(tǒng)的有層次的計劃和審核流程與會議216。使考核結(jié)果與薪酬和非物質(zhì)獎懲等激勵機制緊密 相連216。拉大業(yè)績突出者與其他人的薪酬比例216。對業(yè)績考核成績不過關(guān)，能力不足以勝任工作的 員工及時發(fā)現(xiàn)，提醒，并進行調(diào)職或淘汰216。參考國外先進管理經(jīng)驗，并結(jié)合中國實際情況216。通過合理的過渡方案逐步解決現(xiàn)行實施障礙v以價值為驅(qū)動v業(yè)績透明性v流程系統(tǒng)化v創(chuàng)造足夠激勵v淘汰機制v可行性高中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告19 －北大縱橫管理咨詢公司關(guān)鍵業(yè)績指標與工作目標設(shè)定相互支持，形成完整系統(tǒng)共同點不同點應(yīng)用關(guān)鍵業(yè)績指標 工作目標設(shè)定? 針對目標崗位的工作職責(zé)與工作性質(zhì)設(shè)定? 由對公司戰(zhàn)略目標分解得出，基于關(guān)鍵價 值驅(qū)動因素? 反映關(guān)鍵經(jīng)營活動的效果，而非全部操作過程? 由主管上級設(shè)定，并經(jīng)員工認同? 定量衡量經(jīng)營活動 量化結(jié)果? 由客觀計算公式得 出? 側(cè)重考察當(dāng)期業(yè)績? 側(cè)重考察最終成果? 側(cè)重考察對經(jīng)營成 果有直接控制力的 工作? 定性衡量主要工作不 易量化的效果? 由主管經(jīng)理評分得出? 可以考察長期性工作? 可以考察工作的過程? 可以考察對經(jīng)營成果 無直接控制力的工作 KPI與 GS相互結(jié)合，實現(xiàn)? 主管領(lǐng)導(dǎo)對公司價值關(guān) 鍵驅(qū)動活動的清晰了解? 主管領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)營中存在 問題的及時發(fā)現(xiàn)? 各層各類人員對各職位 使命與工作重點的明確 認識? 業(yè)績管理的客觀基礎(chǔ)與 全面衡量標準 ? 所有員工 ? 職能部門人員中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告20 －北大縱橫管理咨詢公司關(guān)鍵業(yè)績指標的類別界定 考核目的 類別細分 舉例?體現(xiàn)公司價值創(chuàng)造的直接財務(wù)指標?實現(xiàn)公司價值增長的重要營運結(jié)果與控制變量?實現(xiàn)積極健 康的工作環(huán)境與公司文化的人員管理指標效益類營運類組織類?全面衡量創(chuàng) 造股東價值的能力?利用最有效的營運杠桿衡量和確保戰(zhàn)略及財務(wù)目標完成能力?衡量推動企業(yè)價值觀建立與人員組織競爭力和能力?資產(chǎn)盈利效率?現(xiàn)金獲利能力?盈利水平?成本控制?收入管理?資產(chǎn)投資管理?進度管理?科研管理?崗位設(shè)置與聘用?考核培訓(xùn)與培養(yǎng)?薪酬福利?投資資本回報率?自由現(xiàn)金流?利潤總額 /稅前利潤?部門管理費用?市場份額?實際資本支出?產(chǎn)量計劃完成率?科技進步貢獻率?員工總數(shù)?培訓(xùn)覆蓋率?員工滿意度中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告21 －北大縱橫管理咨詢公司投資資本回報率是最基本的指標稅后凈營業(yè)利潤億元人民幣投資資本億元人民幣凈營業(yè)利潤率百分比商品銷售收入億元人民幣投資資本周轉(zhuǎn)率次 /年毛利率百分比其它業(yè)務(wù)收入百分比投資收益百分比稅項百分比營運資本周轉(zhuǎn)率次 /年體現(xiàn)資產(chǎn)管理效率體現(xiàn)贏利能力 ++ 247。247。投資資本回報率百分比營業(yè)和管理費用百分比固定資產(chǎn)和投資周轉(zhuǎn)次 /年中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告22 －北大縱橫管理咨詢公司業(yè)務(wù)關(guān)鍵成功因素是指標選擇的依據(jù)確定關(guān)鍵成功因素? 確定戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 /戰(zhàn)略 單元的關(guān)鍵成功因素? 根據(jù)關(guān)鍵成功因素的重 要性對其進行排序? 設(shè)定目標使關(guān)鍵成功因素與關(guān)鍵業(yè)績指標相匹配? 確定每個關(guān)鍵成功因素對應(yīng) 的關(guān)鍵業(yè)績指標? 確保完整性? 避免重復(fù)確保適用性? 從上至下保持一致? 模塊化? 控制與衡量一致? 從上到下可獲得數(shù)據(jù)舉例? 成本占收入的比例? 費用控制? 收入增長率? 區(qū)域 /關(guān)鍵客戶的銷售額? 每種業(yè)務(wù)的銷售額 /市場份額?每個地區(qū)、每種產(chǎn)品渠道的銷售成本 /收入?部門費用?反應(yīng)時間?客戶評價?產(chǎn)品質(zhì)量?安裝時間?產(chǎn)品維護費用?客戶對服務(wù)的滿意度指數(shù) ?客戶對產(chǎn)品的滿意度指數(shù) ?每項業(yè)務(wù)均形成一 定的市場 份額 /銷售額成為市場規(guī)模的領(lǐng)導(dǎo)者成為低成本營運者提供優(yōu)質(zhì)一流服務(wù)提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告23 －北大縱橫管理咨詢公司營運類效益類組織類職能部門關(guān)鍵業(yè)績指標的基本構(gòu)成? 成本控制? 收入管理? 資產(chǎn)投資管理? 進度管理? 科研管理? 資產(chǎn)盈利效率? 現(xiàn)金獲利能力? 盈利水平? 崗位設(shè)置與聘用? 考核培訓(xùn)與培養(yǎng)? 薪酬福利關(guān)鍵業(yè)績指標分類 關(guān)鍵業(yè)績指標 選擇原因? 成本管理對應(yīng)在職能部門就是對預(yù)算的執(zhí)行和控制。? 職能部門沒有創(chuàng)收，也無此類指標。? 職能部門沒有自身的資產(chǎn)投資。? 進度管理對應(yīng)在職能部門是計劃的執(zhí)行和控制。? 科研管理對應(yīng)在職能部門是本部門職責(zé)的創(chuàng)新和發(fā)展。職能部門的主要職責(zé)是為公司的整體業(yè)務(wù)經(jīng)營做支撐，并不是直接的效益體現(xiàn)部門。因此沒有效益類的指標。職能部門是企業(yè)內(nèi)部行政管理，承擔(dān)計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的職能。因此在這一類的指標中主要針對職能部門所承擔(dān)的部門職責(zé)對應(yīng)出關(guān)鍵業(yè)績指標。中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告24 －北大縱橫管理咨詢公司制定職能部門關(guān)鍵業(yè)績指標的原則維度統(tǒng)一無疏無密按責(zé)定標無漏無空輕重有序無均無全每個職責(zé)對應(yīng)的考核指標所考核的內(nèi)容包含兩個維度，即完成的速度和質(zhì)量。質(zhì)量又包括：準確、嚴謹、完整、適用等。對于不同職能部門其職責(zé)數(shù)量內(nèi)容雖均不盡相同，但是其選擇業(yè)績指標的所遵循的維度應(yīng)該是統(tǒng)一的，這樣才能做到?jīng)]有丟失。在制定部門的關(guān)鍵業(yè)績指標時，要針對部門職責(zé)的具體內(nèi)容制定，重要職責(zé)對應(yīng)的業(yè)績指標其考核權(quán)重相對要高。給出的指標不能在部門職責(zé)中找不到相對應(yīng)的內(nèi)容，也不應(yīng)該存在部門應(yīng)完成的職責(zé)沒有被考核的情況。每個指標考核的維度不需要全部囊括，需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行甄選。對于一個指標有幾個維度時，也應(yīng)給出維度的輕重次序。職能部門最關(guān)鍵的作用是戰(zhàn)略支撐，如果對其每項指標都考核相同的程度，那么就會丟失戰(zhàn)略的重心，必然也會使部門的工作失去輕重的方向。中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告25 －北大縱橫管理咨詢公司營運類效益類組織類業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵業(yè)績指標的基本構(gòu)成? 成本控制? 收入管理? 資產(chǎn)投資管理? 進度管理? 科研管理? 資產(chǎn)盈利效率? 現(xiàn)金獲利能力? 盈利水平? 崗位設(shè)置與聘用? 考核培訓(xùn)與培養(yǎng)? 薪酬福利關(guān)鍵業(yè)績指標分類 指標維度 選擇原因? 考核各專業(yè)公司項目運作費用和部門整體費用的控制能力。? 考核各市場部的市場開拓能力和客戶關(guān)系維護能力。? 各專業(yè)公司沒有資產(chǎn)投資的自主權(quán)。? 考核項目運作時間的控制能力，以成本、收入和客戶評價考核。? 考核技術(shù)部門的新技術(shù)應(yīng)用能力和業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。? 物資公司各專業(yè)公司是獨立的事業(yè)部，需要自主經(jīng)營，自負盈虧，承擔(dān)著物資公司利潤貢獻的責(zé)任，因此需考核效益類指標。? 物資公司各專業(yè)公司沒有人事權(quán)，因此不考核這一指標。? 考核物資公司各專業(yè)公司內(nèi)部人才吸引、培養(yǎng)和保留能力。? 物資公司各專業(yè)公司沒有人事權(quán)，因此不考核這一指標。中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告26 －北大縱橫管理咨詢公司制定業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵業(yè)績指標的原則全面考核面向未來指標量化重點突出科目統(tǒng)一開源節(jié)流以關(guān)鍵業(yè)績指標為核心的業(yè)績管理貫穿于業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程、目標設(shè)定、過程控制、考核評價以及激勵等經(jīng)營管理活動的全過程。以投資回報率為核心的關(guān)鍵業(yè)績指標體系不僅關(guān)注過去和現(xiàn)在，更多地集中在業(yè)務(wù)部門未來業(yè)績的提升。因此，它不僅是業(yè)務(wù)部門內(nèi)部經(jīng)營和管理的系統(tǒng)工具，更是反映公司業(yè)績的晴雨表。 關(guān)鍵業(yè)績指標是衡量各業(yè)務(wù)部門工作業(yè)績表現(xiàn)的量化指標，是對工作目標的有效分解和落實，是該業(yè)務(wù)部門為公司創(chuàng)造價值的具體體現(xiàn)。關(guān)鍵業(yè)績指標符合一個重要的管理原理即 “二八原理 ”，也就是說 80%的工作任務(wù)是由 20%的關(guān)鍵行為完成的，因此必須抓住 20%的關(guān)鍵行為，對其進行分析和衡量，這樣才能抓住業(yè)務(wù)部門業(yè)績管理的重心。 相同性質(zhì)業(yè)務(wù)部門的考核指標科目統(tǒng)一，保證各部門考核的公平性和統(tǒng)一性。對各業(yè)務(wù)部門的考核既要充分考慮其對公司的收入貢獻，同時也必須控制各業(yè)務(wù)部門的費用支出，包括業(yè)務(wù)運作成本，也包括各部門的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。避偏蓋全多維平衡各業(yè)務(wù)部門都有自己的部門利益，在制訂各部門的考核指標時，既要充分考慮各業(yè)務(wù)部門的優(yōu)勢，激發(fā)各部門的工作積極性，也要考慮公司整體的長遠發(fā)展需要，因此，在制訂業(yè)務(wù)部門的考核指標時，必須避偏蓋全，多維平衡。中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告27 －北大縱橫管理咨詢公司指標權(quán)重設(shè)置? 對公司戰(zhàn)略重要性高的指標及工作目標 權(quán)重高；? 被考核人影響直接且顯著的指標及工作 目標權(quán)重高；? 綜合性強的指標權(quán)重高；? 權(quán)重分配在同級別、同類型崗位之間應(yīng) 具有一致性，又兼顧每個崗位的獨特性， 因此具有一定的浮動范圍；? 一些典型通用指標，如 “部門管理費用 ”、 “員工總數(shù) ”在各部門及單位所占權(quán)重 均保持統(tǒng)一， 以體現(xiàn)一致性；? 每一項的權(quán)重一般不要小于 5％，否則 對綜合業(yè)績的影響太微弱。為體現(xiàn)各 各指標的輕重緩急不同，指標之間的 權(quán)重差異最好也控制在 5％以上。設(shè)計指導(dǎo)原則確定工作目標完成效果評價 中各項目標占全體目標的相 對權(quán)重。確定各類關(guān)鍵業(yè)績指標中具體 指標的權(quán)重；確定三大類關(guān)鍵業(yè)績指標與工 作目標完成效果評價之間的權(quán) 重；確定步驟中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告28 －北大縱橫管理咨詢公司關(guān)鍵指標的目標值?足夠的挑戰(zhàn)性，只有少數(shù)人能全部達標，大多數(shù)人只能重點實現(xiàn)其中部分指標；? 上下級目標的一致性；? 保證客觀公正；? 充分溝通和認同是一致性的保證；? 一經(jīng)設(shè)定，原則上不再輕易改變。原則?綜合考察多方面的信息依據(jù)：一 過去三年的業(yè)績效果一 同行業(yè)國際、國內(nèi)公司的業(yè)績成果一 對未來合理的預(yù)測? 首先確定公司總部希望達到的關(guān)鍵目標（如投資資本回報率），自上而下層層推進目標的確定；? 平衡使用考核長期和短期利益的關(guān)鍵目標。方式?正好完成對崗位所期望的工作水平。?對完成業(yè)績的最高期 望值；?考慮挑戰(zhàn)性；?根據(jù)業(yè)績圍繞基本目標的變化彈性而定。目標類型基本目標挑戰(zhàn)性目標中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告29 －北大縱橫管理咨詢公司導(dǎo)讀組織結(jié)構(gòu) 部門設(shè)置前言部門職責(zé)部門關(guān)鍵業(yè)績指標中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告30 －北大縱橫管理咨詢公司成立發(fā)展計劃部，負責(zé)公司戰(zhàn)略發(fā)展和營銷體系管理建議：1. 發(fā)展計劃部承擔(dān)物資公司戰(zhàn)略制訂、經(jīng)營計劃制訂、經(jīng)營分析、部門考核和營銷管理的職能；1)制定 —— 編制組織編制公司發(fā)展戰(zhàn)略，負責(zé)制定計劃目標體系。2)實施 —— 制定計劃工作的程序及相關(guān)制度，監(jiān)督計劃的實施。3)評審 —— 負責(zé)制定計劃實施評價標準，并對計劃執(zhí)行做考評。 1)負責(zé)營銷戰(zhàn)略的制定，并監(jiān)督實施。2)負責(zé)市場信息的搜集整理，并存檔，形成有條件共享。3)負責(zé)公司市場資源的協(xié)調(diào)。1)建立客戶管理檔案，保持與客戶的溝通和聯(lián)系。2)解決客戶投訴 。，組織進行經(jīng)濟活動分析。發(fā)展計劃部部門職責(zé)中國水利電力物資有限公司組織結(jié)構(gòu)報告31 －北大縱橫管理咨詢公司發(fā)展計劃部部門關(guān)鍵業(yè)績指標市場營銷管理滿意度指標分類戰(zhàn)略計劃制定市場與客戶信息管理營運類客戶的滿意度：包含客戶投訴解決的滿意度和客戶關(guān)系管理中調(diào)查出的客戶滿意度上級滿意度：上級對其工