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2024-12-24 15:00 本頁(yè)面


【正文】 18.【答案】B【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地(A棟)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,但出租的B棟應(yīng)從出租之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,B棟應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000159個(gè)月/12=11250(元)。19. 【答案】B【解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù),應(yīng)納印花稅=1280001‰=128(元)。20.【答案】C【解析】甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000‰+50000‰+1000000‰=260(元)。21.【答案】B【解析】印花稅采用匯貼匯繳:一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的,納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證, 將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。22. 【答案】B【解析】(1)獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品,按照“本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)”,依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅;(2)其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品,按照“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)”,依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。23. 【答案】A【解析】(1)資源稅稅目、稅額幅度的調(diào)整,由“國(guó)務(wù)院”確定。(2)資源稅適用單位稅額的調(diào)整,由“財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局或由省、自治區(qū)、直轄市人民政府”確定。24. 【答案】A【解析】扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,也應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。25.【答案】A【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,以“銷售數(shù)量”(而非開(kāi)采數(shù)量)為課稅數(shù)量。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油,免稅。應(yīng)納資源稅=45020=9000(元)。26.【答案】B【解析】納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。移送自用也要繳納資源稅。應(yīng)納資源稅稅額=課稅數(shù)量適用的單位稅額-外購(gòu)液體鹽已納資源稅額=230-55=35(萬(wàn)元)。27.【答案】B【解析】根據(jù)資源稅法規(guī)定: 資源稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人銷售原礦產(chǎn)品的銷售數(shù)量;無(wú)法準(zhǔn)確掌握原礦數(shù)量的,可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。鐵礦石應(yīng)納資源稅=40000+9000247。40%=37500(元)。28. 【答案】A 【解析】本題考核資源稅的計(jì)算。收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)該向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅,因此向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅=380%5=12(萬(wàn)元)。 29. 【答案】D【解析】納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。30. 【答案】D【解析】我國(guó)的土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。31. 【答案】D【解析】對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的,投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí),暫免征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。對(duì)于以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的,凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的,或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的,均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。32.【答案】D【解析】對(duì)土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的,應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算。33.【答案】A【解析】自2008年11月1日起,對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。34. 【答案】D【解析】應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”金額=1000010%+1000020%=3000(萬(wàn)元)。35.【答案】A【解析】納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題1. 【答案】ABD【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)
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