[經(jīng)濟(jì)管理]淺談貨幣資金管理存在的問題及對策-文庫吧
2025-10-10 23:25 本頁面
【正文】 合計(jì) 在建工程 55, 55, 遞延稅項(xiàng)： 待處理固定資 產(chǎn)凈損失 遞延稅款貸項(xiàng) 固定資產(chǎn)合計(jì) 208, 189, 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) : 負(fù)債合計(jì) 1,197, 1,220, 無形資產(chǎn) 所有者權(quán)益： 遞延資產(chǎn) 實(shí)收資本 5,000, 5,000, 資本公積 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) 盈余公積 其他長期資產(chǎn) : 其中：公益金 其他長期資產(chǎn) 未分配利潤 654, 448, 遞延稅項(xiàng) : 所有者權(quán) 益合計(jì) 4,345, 4,551, 遞延稅款借項(xiàng) 資產(chǎn)總計(jì) 5,542, 5,771, 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 5,542, 5,771, 2． 企業(yè)貨幣資金管理存在問題 短期償債能力強(qiáng)，但貨幣資金持有量過大 根據(jù)以上資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)分析可知：福州宏博科技有限公司 2020 年 12 月資本金為500 萬元 ,總資產(chǎn)為 5,771, 元，其中流動資產(chǎn)為 5,582, 元，固定資產(chǎn)為189,。貨幣資金為 4,876, 元（經(jīng)調(diào)查， 2020年 12 月銀行月末余額對賬單銀行存款余額為 1,925, 元，庫存現(xiàn)金為 425,637 元，剩余的 2,005,002 元在張實(shí)個人賬戶里， 520,000 元用于張實(shí)借一些好 友 借款。）負(fù)債總額為 1,220, 元 ,占資產(chǎn)總額的 %,隨時可用的資金很多。其中流動負(fù)債為 1,220,。資產(chǎn)負(fù)債率為 %。 3 在負(fù)債總額中，流動負(fù)債為 1,220,，占負(fù)債和權(quán)益的總額的 %。所有者權(quán)益為 4,551,。 現(xiàn)金比 率 的公式 為 ： 現(xiàn)金 +有價證券 /流動負(fù)債 100%=4,876,220,100%=400% 流動比率 的公式 為 ： 流動資產(chǎn) 總額 /流動負(fù)債 總額 =5,582,220,= 速動比率 的公式為： (流動資產(chǎn) 存貨 待攤費(fèi)用 預(yù)付賬款 )/流動負(fù) =(5,582,)/1,220,= 從支付能力來看 , 福州宏博科技有限公司 2020年 12月 公司有較多資金滯留在流動資產(chǎn)上未加以更好的運(yùn)用 ,主要 表現(xiàn)在擁有過分充 裕的現(xiàn)金。 從發(fā)展角度來看 , 福州宏博科技有限公司 資金動用能力差，融資能力差，負(fù)債太少，全靠自有資金運(yùn)作，很難發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用 。 從變化情況來看 ,2020 年現(xiàn)金比率為 400%，與 2020年的 374%(現(xiàn)金 +有價證券 /流動負(fù)債 100%=4,474,197,)相比，有較大的提高，提高了 26%。 2020 年流動比率為 ，與 2020年的 (=流動資產(chǎn) 總額 /流動負(fù)債 總額 =5,333,197,)相比 有所 有提高 ,提高了 ； 2020速動比率為 ，與 2020年的 [=(流動資產(chǎn) 存貨待攤費(fèi)用 預(yù)付賬款 )/流動負(fù)債 總額 =(5,333,935213,)/1,197,]相比有比較大的提高 ,提高了 。 綜上所述 , 福州宏博科技有限公司的 短期 償債能力強(qiáng) ，但是由于大量占用資金，減緩了流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進(jìn)而影響 公司的長期生產(chǎn)經(jīng)營效果。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不足，管理水平不高 福州宏博科技有限公司 的有關(guān)管理人員整體素質(zhì)不高， 他們 對 貨幣資金 管理了解得很少，沒有認(rèn)識到貨幣資金管理的重要性， 他們 總覺得錢是他們賺回 來 的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，無視國家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)，貨幣資金的管理制度沒有很好地得到執(zhí)行，從而貨幣資金管理漏洞很多。 財(cái)會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高 在 福州宏博科技有限公司 中， 有些 會計(jì)是 半路出家 ，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)，沒有取得會計(jì)從業(yè)資格，平時也不注意學(xué)習(xí)積累，會計(jì)方面的知識少得可憐，她們所做的帳是糊涂賬，別人根本無法看懂，會計(jì)資料亂、缺、臟現(xiàn)象嚴(yán)重。有的會計(jì)法制觀念不強(qiáng)，職業(yè)道德差，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象時有發(fā)生。 貨幣資金內(nèi)控 制不全 會計(jì)出納崗位職責(zé)不清 在
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