【正文】 金的集中管理成為可行。公司應(yīng)側(cè)重搞好投資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金的集中、統(tǒng)一調(diào)度和有效控制。（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度確保資金流信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確。針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評(píng)體系，作為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)之一，力求確保資金使用過(guò)反饋信息的暢通、及時(shí)、準(zhǔn)確。目前有些單位的財(cái)務(wù)管理未能滲透到重大決策項(xiàng)目，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人只能是事后的核算和監(jiān)督，同時(shí)人事關(guān)系從屬于單位負(fù)責(zé)人，客觀上造成重大項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程缺少有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，資金流的信息得不到真實(shí)和及時(shí)的反饋。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效、資金流信息真實(shí)的保障。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過(guò)去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對(duì)其全資或控股子公司的投資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況適時(shí)全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問(wèn)題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)、外部審計(jì)主要是對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可空性。這是對(duì)推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就經(jīng)緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)2活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點(diǎn)包括：資金收入方面，應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因：資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣和使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國(guó)內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理，物流管理，營(yíng)銷管理，生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進(jìn)。要按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”的 3原則。依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)。做到開(kāi)發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進(jìn)而逐步引進(jìn)、消化、并發(fā)使用國(guó)際先進(jìn)的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享。通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展尤為的重要。所以要建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)社會(huì)需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，提高資金的使用效率。還需要企業(yè)不斷地總結(jié)自身的情況和特點(diǎn)，結(jié)合自己的現(xiàn)狀，運(yùn)用好的資金管理方法讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺(tái)階，使企業(yè)看的更高，走的更遠(yuǎn)！注釋： 1謝向陽(yáng).《淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理》.《煤炭經(jīng)濟(jì)研究》，2008年，第2期 2吳明祥.《加強(qiáng)流動(dòng)資金管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)》.《科技咨詢》，2006年，第5期 3孫金水.《論企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分層與資金管理》.《中州大學(xué)學(xué)報(bào)》，2006年，第2期企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策參考文獻(xiàn)[1]謝向陽(yáng).《淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理》.《煤炭經(jīng)濟(jì)研究》，2008年，第2期[2]范曉蓉.《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的理論思考》《會(huì)計(jì)之友》.，2006年，第10期[3]魯紅.《 資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心》.《林業(yè)科技情報(bào)》,2009年，第7期[4]杜杰.《論企業(yè)集團(tuán)資金管理的新理念》.《煤炭經(jīng)濟(jì)研究》，2005年，第2期[5]吳明祥.《加強(qiáng)流動(dòng)資金管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)》.《科技咨詢》，2006年，第5期[6]孫金水.《論企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分層與資金管理》.《中州大學(xué)學(xué)報(bào)》，2006年，第2期[7] 王芳.《淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理》.《山西財(cái)稅》，2009年，第7期[8] 薛映桃《淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制》.《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息》.，2009年，第21期[9] 郝鈁.《淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理》.《冶金財(cái)會(huì)》，2008年,第4期[10]李沛林.《淺談企業(yè)資金管理》.《冶金財(cái)會(huì)》，2009年,第7期第二篇：企業(yè)資金管理存在問(wèn)題及對(duì)策企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要：中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)貨幣資金管理相關(guān)問(wèn)題的分析，對(duì)大多數(shù)中小企業(yè)制度不完善，存在著內(nèi)部管理混亂、缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度、監(jiān)督力度不夠等問(wèn)題的存在及原因做出了分析，提出了改善企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善資金管理制度，構(gòu)建行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系等解決方案，希望我國(guó)中小企業(yè)不斷的完善自身的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；制度；對(duì)策Problems and Countermeasures in the managementofenterprise fundsAbstract: the small and mediumsized enterprise is an important part of the national economy, and the fund management is an important part of financial management of this paper, through the analysis of the problems related to the monetary fund management of China39。s small and medium enterprises, for the majority of small and mediumsized enterprise system is not perfect, there are internal management confusion, the lack of sound internal monetary issue system, inadequate supervision control of the existence andreason has made the analysis, put forward to improve its external environment,strengthen internal management, improve fund management system, the construction of effective financial supervision system solutions, hopes to improve its management of China39。s small and medium enterprises constantly, improve economic :small and mediumsized enterprises。financial management。system。countermeasure企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。隨著中小企業(yè)集群在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的地位和作用越來(lái)越突出，已成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的重要力量。但是，目前我國(guó)中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，企業(yè)的平均壽命在35年，其中一個(gè)非常重要的原因就是在于中小企業(yè)的資金管理制度不完善，存在著內(nèi)部管理混亂、缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度、監(jiān)督力度不夠等問(wèn)題，使中小企業(yè)的信譽(yù)和盈利能力下降。只有搞好資金管理這個(gè)中小環(huán)節(jié)，采取科學(xué)合理的管理和控制措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)步發(fā)展。一、資金管理的概述(一)貨幣資金的涵義貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中停留在貨幣形態(tài)上的那部分資金貨幣資金按其存放地點(diǎn)和使用用途的不同可以分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金即存放在企業(yè)的貨幣資金，包括庫(kù)存人民幣和外幣。這里需要指出的是，我國(guó)會(huì)計(jì)上所界定的“現(xiàn)金”的概念與西方會(huì)計(jì)上所界定的有著一定程度上的不同。我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金；而西方會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金既包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，也包括其他符合現(xiàn)金定義的票證，如未結(jié)付的支票、匯票等等。銀行存款就是企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。[1](二)企業(yè)留存貨幣資金及加強(qiáng)管理的必要性 由于貨幣資金的流動(dòng)性強(qiáng)，但其盈利性又比較弱。相對(duì)于營(yíng)利性資產(chǎn)而言，企業(yè)可以通過(guò)銀行存款獲取一定的利息。但相對(duì)而言其利益不會(huì)太大。但是，企業(yè)之所以運(yùn)轉(zhuǎn)，可以說(shuō)完全是因?yàn)橘Y金在流動(dòng)。資金的不足，就有可能會(huì)導(dǎo)致一些管理者無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的變化采取積極的應(yīng)當(dāng)措施，無(wú)法采用那些實(shí)際而又有效的方法來(lái)應(yīng)當(dāng)現(xiàn)實(shí)中面臨的各種問(wèn)題。因此，企業(yè)必須留有一定的貨幣資金來(lái)滿足各種需求。企業(yè)的資金以貨幣資金的形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應(yīng)付日常交易的需求。比如企業(yè)可以利用存在的貨幣資金及時(shí)支付員工的工資、償還到期的債務(wù)、按時(shí)交納稅款等發(fā)生頻繁，而且金額較多的資金。另外，為了應(yīng)付市場(chǎng)緊急情況的出現(xiàn)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)留有一部分的貨幣資金作為儲(chǔ)備。如當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)沒(méi)有事先預(yù)料到的生產(chǎn)問(wèn)題，客服違約等情況時(shí)，企業(yè)就可以輕松應(yīng)當(dāng)。同時(shí)，為了適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，如有機(jī)會(huì)購(gòu)買證券，購(gòu)進(jìn)低價(jià)原材料等能夠短期獲利的情況時(shí)，企業(yè)留存的那部分貨幣資金就可以發(fā)揮出它的用途。為此，企業(yè)留存一定數(shù)量的貨幣資金對(duì)企業(yè)而言是必須的。隨著中國(guó)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力的大大增強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了一些不容忽視的問(wèn)題。由于外部環(huán)境的復(fù)雜性，人們思想意識(shí)的多元化，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，管理松弛的情況日益突出。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督不健全，管理和控制的弱化，更為一些違法現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了條件。如單位對(duì)企業(yè)內(nèi)部最基本的貨幣資金缺乏會(huì)計(jì)控制，把支付款項(xiàng)所需的全部印章及相關(guān)票據(jù)集中交由一人保管，這就導(dǎo)致了偽造發(fā)票憑證、挪用公款等違法行為時(shí)有發(fā)生。貨幣資金在單位的各項(xiàng)活動(dòng)中起著極其重要的作用，單位必須確保留有一定數(shù)量的貨幣資金存量，但貨幣資金的存量又不能過(guò)多，否則就會(huì)導(dǎo)致資金的閑置和潛在損失的存在，使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加大。因此，建立規(guī)范的貨幣資金管理制度，并能夠有效地實(shí)施具有十分重要的意義。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:（1）加強(qiáng)資金管理可以緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀目前企業(yè)在資金運(yùn)用方面存在的問(wèn)題主要包括以下兩個(gè)方面：一方面企業(yè)自感資金緊張，對(duì)于需要投入大量資金的項(xiàng)目過(guò)于謹(jǐn)慎，多持于觀望態(tài)度，遲遲不能做出決策，最后只能貽誤了發(fā)展的最好時(shí)機(jī)；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)不能得到合理有效的利用，尤其是存量資金方面。如果企業(yè)可以通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)形成重組或其他方式的形式將這些閑置的資產(chǎn)聚集起來(lái)加以利用，這對(duì)于企業(yè)自身來(lái)說(shuō)就相當(dāng)于增加了資金投入，從而也間接地緩解了資金緊張的問(wèn)題。（2）加強(qiáng)資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展近年來(lái)，由于全球金融危機(jī)的影響，許多企業(yè)都面臨著不同程度的效益滑坡，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不善，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。許多企業(yè)還不同程度的存在賬務(wù)不符，虛盈實(shí)虧的問(wèn)題，甚至有相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退。這些企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下的原因，雖說(shuō)有一大部分是客觀原因，但究其根源還要?dú)w功于企業(yè)整體素質(zhì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的影響。因此，企業(yè)要想健康發(fā)展，就必須加大對(duì)貨幣資金的管理。（3）加強(qiáng)資金管理有利于擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模目前，企業(yè)在資產(chǎn)管理方面主要存在著兩大問(wèn)題。一方面，企業(yè)大量資產(chǎn)閑置浪費(fèi)；另一方面，資產(chǎn)重復(fù)分散，無(wú)形形成規(guī)模效益。如果企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)資金的管理，能