【正文】 日期為當(dāng)月最后一天，報(bào)表報(bào)送日期為次月3日，各公司 內(nèi)部往來(lái)單據(jù)傳遞必須在扎賬前完成，盡量避免未達(dá)賬項(xiàng)，若有未達(dá)賬項(xiàng)，需編制調(diào)節(jié)表后作為會(huì)計(jì)資料保存。 報(bào)表審核。各銷售分公司的報(bào)表在報(bào)送之前必須經(jīng)各分公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，審核報(bào)表包括各項(xiàng)目的正確性、真實(shí)性，報(bào)表的平衡關(guān)系及表與表之間的勾稽關(guān)系。報(bào)表需經(jīng)分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字并蓋章，不得為了本單位的利益編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，任何人不得授意、指使編制虛假報(bào)表，分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)本單位的報(bào)表負(fù)完全責(zé)任。 報(bào)表對(duì)外報(bào)送及保密。各銷售分公司除向稅務(wù)部門報(bào)送報(bào)表外，不得對(duì)任何外部單位報(bào)送任何報(bào)表資料和披露報(bào)表信息，特殊情況需事先征得股份公司財(cái)務(wù)部同意。 第 三 章、 費(fèi)用管理制度 以下 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)僅限于銷售分公司成立之初執(zhí)行，待產(chǎn)品達(dá)到一定銷量后，股份公司將按照考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各銷售分公司進(jìn)行工資及費(fèi)用等進(jìn)行考核，控制總量，具體薪酬分配及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)由銷售部門統(tǒng)一制定。 費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)及撥入 、各 銷售分公司于每月 25日 編制本單位下月的“銷售分公司費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”， 26日上 報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，由股份公司財(cái)務(wù)部和 銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”格式附后） 、各 銷售分公司編制下一月的“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”，應(yīng)依據(jù)上一月的費(fèi)用實(shí)際列支情況分項(xiàng)目調(diào)整填列。 、 編制“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。下月可能上繳的增值稅應(yīng)根據(jù)本月的銷售、開具發(fā)票情況等分析填列。 、 編制“費(fèi)用預(yù)算、申請(qǐng)表”，應(yīng)根據(jù)下月的費(fèi)用預(yù)算情況及本月的費(fèi)用現(xiàn)金余額情況填列。其中，業(yè)務(wù)人員的工資費(fèi)用為當(dāng)月工資費(fèi)用，即按照當(dāng)月的銷售情況考核的工資。 、收到股份公司 總部撥入的費(fèi)用款項(xiàng)，出納應(yīng)當(dāng)編制如下會(huì)計(jì)分錄 ： 借： 銀行存款 費(fèi)用戶 貸：內(nèi)部往來(lái) 股份公司 記賬憑證后附由各銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽的銀行進(jìn)賬單。 費(fèi)用審批列支 、 對(duì)于預(yù)算內(nèi)費(fèi)用由各銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批后在相應(yīng)項(xiàng)目?jī)?nèi)列支，列支時(shí)必須嚴(yán)格控制在預(yù)算相應(yīng)項(xiàng)目金額內(nèi)，一種項(xiàng)目節(jié)余不能列支其他超支項(xiàng)目。對(duì)于確實(shí)需要發(fā)生的預(yù)算外費(fèi)用必須專項(xiàng)報(bào)告至股份公司財(cái)務(wù)部審核，報(bào)股份公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 、分公司 總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由股份公司財(cái)務(wù)部和銷售總監(jiān)審批。 、分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由股份公司財(cái)務(wù)部審批。 差旅 費(fèi)管理 《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，但開支標(biāo)準(zhǔn)按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)自己負(fù)擔(dān)： 單位：元 項(xiàng)目?jī)?nèi)容名稱 住宿費(fèi) 伙食費(fèi)補(bǔ)助 交通費(fèi)補(bǔ)助 特 區(qū) 省會(huì) 一般地區(qū) 特區(qū)及省會(huì) 一般地區(qū) 特區(qū)及省會(huì) 一般地區(qū) 銷售分公司經(jīng)理 160 140 100 5 5 5 5 分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 140 100 80 5 5 5 5 業(yè)務(wù)員及辦事員 120 90 70 5 5 5 5 交通 費(fèi)用報(bào)銷一律按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 項(xiàng)目名稱 火 車 輪 船 飛 機(jī) 銷售分公司經(jīng)理 軟臥 二等艙 特殊情況報(bào)銷售總監(jiān)批準(zhǔn) 分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 硬臥 三等艙 無(wú) 業(yè)務(wù)員及辦事員 硬臥 三等艙 無(wú) 600元，在工 資中發(fā)放。業(yè)務(wù)員在銷售分公司所在地以外的地區(qū)出差，出差補(bǔ)助按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在出差費(fèi)用中報(bào)銷列支。 市 內(nèi)交通費(fèi)管理 業(yè)務(wù)員每人每月市內(nèi)交通費(fèi)限額 300元， 憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。 辦公費(fèi) 辦公費(fèi)用平均每人每月 60元，包括公共 辦公費(fèi)（指固定電話費(fèi)、復(fù)印紙等辦公費(fèi)用），費(fèi)用總額由財(cái)務(wù)部控制，超支部分由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)員在招待客人前必須提前申請(qǐng)，銷售公司總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要審批，但費(fèi)用必須控制在預(yù)算內(nèi)，發(fā)生的費(fèi)用按申請(qǐng)限額和費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷。 通 訊費(fèi)管理制度 手機(jī)、呼機(jī)等通 訊工具原則上由個(gè)人購(gòu)買，公司不承擔(dān)費(fèi)用； 每月通 訊費(fèi)用由個(gè)人在通訊公司繳納，憑發(fā)票在限額內(nèi)報(bào)銷，超 限額部分由個(gè)人承擔(dān)； 所有 報(bào)銷通訊費(fèi)用人員的手機(jī)號(hào)碼必須由各分公司統(tǒng)一在通訊公司以公司名稱辦理。 附：通 訊費(fèi)報(bào)銷及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職位 移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（元 /月） 分公司 經(jīng)理 500 分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 150 銷售代表及業(yè)務(wù)員 300 出 納 100 其他 費(fèi)用。除以上費(fèi)用以外的其他費(fèi)用如各種稅金、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、物料消耗、裝卸費(fèi)、水電費(fèi)等均按照費(fèi)用審批列支程序辦理。 費(fèi)用考核。股份公司按年初測(cè)算的費(fèi)用比率對(duì)各銷售分公司進(jìn)行包干，總額控制，各銷售分公司的內(nèi)部考核辦 法由銷售部門另行制定。 第 四 章、 銷售管理制度 1 收款付 貨 銷售單填制 有 關(guān)人員根據(jù)客戶訂貨需求填制銷售單，詳細(xì)填寫銷售單的各欄次，制單人簽名，并由提貨經(jīng)手人簽字。貨款大小寫金額應(yīng)當(dāng)一致。 銷售單審核 關(guān)人員或客戶應(yīng)當(dāng)將填制好的銷售單，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格復(fù)核并簽字，到出納處結(jié)清貨款。 納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核并簽字后的銷售單注明的金額收取客戶的貨款，必須詳細(xì)填寫銷售單上的結(jié)算方式：現(xiàn)金、支票或匯票等（不能空白），并在收款人欄簽字，加蓋財(cái)務(wù)審核章。 括現(xiàn)金、支票、匯票、承兌、電匯、欠款、轉(zhuǎn)賬、預(yù)收等。結(jié)算方式填寫不得涂改，如涂改必須在涂改處按涂改次數(shù)加蓋涂改人個(gè)人印鑒。 假 設(shè)客戶提貨總額為 156元， 則結(jié)算方式按以下條款填寫： 1）如部分收取 貨款，部分欠款，應(yīng)填寫：現(xiàn)金（支票、匯票） 100元 +欠款 56元。（或 簡(jiǎn)寫：“現(xiàn) 100欠 56”） 2）如部分收取 貨款，部分由以前的預(yù)收款支付，應(yīng)填寫：現(xiàn)金（支票、匯票）100元 +轉(zhuǎn)賬 56元。 3）如超 額收取貨款，應(yīng)填寫：現(xiàn)金（支票、匯票） 160元（ 預(yù)收 4元）。（或 簡(jiǎn)寫：“現(xiàn) 160（ 預(yù) 4） ”） 假 設(shè)客戶退貨總額為 156元， 則結(jié)算方式按實(shí)際情況填寫，如有退款應(yīng)要求對(duì)方出具收款收據(jù)。 1）如退 貨不退款，應(yīng)填寫：退貨不退款 156元。（或 簡(jiǎn)寫：“退轉(zhuǎn) 156”） 2）如部分退 貨款，應(yīng)填寫：退現(xiàn)金（支票、匯票） 100元 +轉(zhuǎn)賬 56元。（或 簡(jiǎn)寫：“退現(xiàn) 100轉(zhuǎn) 56”） 3）如全部退 貨款，應(yīng)填寫：退現(xiàn)金（支票、匯票） 156元。（或 簡(jiǎn)寫：“退現(xiàn) 156”） 收取 貨款 出 納給客戶開具發(fā)票或收款收據(jù)，應(yīng)根據(jù)收到的貨款金額及給客戶開具的收款收據(jù)（收款收據(jù)必須有客戶經(jīng)手人的簽字）等，編制相應(yīng)的通用記賬憑證，登記相應(yīng)賬簿。凡是無(wú)銷售單收 付款項(xiàng)的，必須開具收款收據(jù)或索取對(duì)方的收據(jù)。凡是已實(shí)現(xiàn)銷售客戶未索取發(fā)票，必須開具普通發(fā)票附于通用記賬憑證后，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并建立客戶簽收發(fā)票登記簿。 1)收到 現(xiàn)金貨款付貨 (收款與付 貨金額一致 )時(shí) ,出 納應(yīng)當(dāng)在經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核的銷售單按 “結(jié)算方式”，編制通用記賬憑證： 借： 現(xiàn)金 貨款戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XXXX 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 通用 記賬憑證后附銷售發(fā)票和相應(yīng)的“銷售單”會(huì)計(jì)聯(lián)。 2） 當(dāng)收取的貨款多于提貨金額時(shí)，出 納按 “結(jié)算方式”，編制通用記賬憑證： 借： 現(xiàn)金 貨款戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XXXX 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 應(yīng)收賬款 XX客 戶 通用 記賬憑證后附銷售發(fā)票和相應(yīng)的“銷售單”會(huì)計(jì)聯(lián)。 （ 電匯、銀行匯票）收款付貨 1）出 納收到客戶送交的支票，應(yīng)當(dāng)遵循“款到付貨”的原則，當(dāng)款項(xiàng)到達(dá)我方賬戶時(shí)，方可簽章提示付貨；對(duì)于老客戶且信譽(yù)好的，應(yīng)通過(guò)銷售公司總經(jīng)理同意并親自電話咨詢?cè)摮銎便y行該賬戶是否足額或到出票銀行反存支票（選擇必要方式之一） ，避免支票空頭或期詐。 2）收到 銀行匯票、銀行電匯憑單經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，出納應(yīng)及時(shí)將銀行匯票送存銀行，及時(shí)查詢電匯款項(xiàng)到賬情況，具體財(cái)務(wù)處理比照支票執(zhí)行。 3）收到 轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，出納應(yīng)按 “結(jié)算方式”，將支票送存銀行并編制通用記賬憑證，于銷售臺(tái)賬上注明發(fā)票領(lǐng)取情況： 借： 銀行存款 貨款戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XXXX 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 通用 記賬憑證后附銷售發(fā)票、“銷售單”會(huì)計(jì)聯(lián)、銀行進(jìn)賬單。 出 納收到銀行承兌匯票后，到出票行確認(rèn)無(wú)誤后， 背書寄回股份公司財(cái)務(wù)部，另設(shè)“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行核算。具體財(cái)務(wù)處理比照 條款處理。 2 預(yù)收貨款 預(yù)收款項(xiàng) 收到客 戶支付的預(yù)繳款項(xiàng)時(shí) ,出 納應(yīng)當(dāng)編制通用記賬憑證 : 借 :現(xiàn)金 貨款戶（或：銀行存款 貨款戶） 貸：應(yīng)收賬款 XX客 戶 通用 記賬憑證后附收款收據(jù)或銀行進(jìn)賬單 預(yù)收款付貨 如有 預(yù)收賬款，會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按 “結(jié)算方式”，加蓋財(cái)務(wù)審計(jì)核章，并編制通用記賬憑證