【正文】 行工資及費用等進行考核，控制總量，具體薪酬分配及費用開支標(biāo)準(zhǔn)由銷售部門統(tǒng)一制定。下月可能上繳的增值稅應(yīng)根據(jù)本月的銷售、開具發(fā)票情況等分析填列。 費用審批列支 、 對于預(yù)算內(nèi)費用由各銷售分公司財務(wù)經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批后在相應(yīng)項目內(nèi)列支，列支時必須嚴(yán)格控制在預(yù)算相應(yīng)項目金額內(nèi)，一種項目節(jié)余不能列支其他超支項目。 差旅 費管理 《差旅費管理辦法》執(zhí)行，但開支標(biāo)準(zhǔn)按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)自己負(fù)擔(dān)： 單位：元 項目內(nèi)容名稱 住宿費 伙食費補助 交通費補助 特 區(qū) 省會 一般地區(qū) 特區(qū)及省會 一般地區(qū) 特區(qū)及省會 一般地區(qū) 銷售分公司經(jīng)理 160 140 100 5 5 5 5 分公司 財務(wù)經(jīng)理 140 100 80 5 5 5 5 業(yè)務(wù)員及辦事員 120 90 70 5 5 5 5 交通 費用報銷一律按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 辦公費 辦公費用平均每人每月 60元，包括公共 辦公費（指固定電話費、復(fù)印紙等辦公費用），費用總額由財務(wù)部控制，超支部分由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。除以上費用以外的其他費用如各種稅金、租賃費、運輸費、物料消耗、裝卸費、水電費等均按照費用審批列支程序辦理。貨款大小寫金額應(yīng)當(dāng)一致。結(jié)算方式填寫不得涂改，如涂改必須在涂改處按涂改次數(shù)加蓋涂改人個人印鑒。（或 簡寫：“現(xiàn) 160（ 預(yù) 4） ”） 假 設(shè)客戶退貨總額為 156元， 則結(jié)算方式按實際情況填寫，如有退款應(yīng)要求對方出具收款收據(jù)。（或 簡寫：“退現(xiàn) 156”） 收取 貨款 出 納給客戶開具發(fā)票或收款收據(jù)，應(yīng)根據(jù)收到的貨款金額及給客戶開具的收款收據(jù)（收款收據(jù)必須有客戶經(jīng)手人的簽字）等，編制相應(yīng)的通用記賬憑證，登記相應(yīng)賬簿。 2） 當(dāng)收取的貨款多于提貨金額時，出 納按 “結(jié)算方式”，編制通用記賬憑證： 借： 現(xiàn)金 貨款戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入 XXXX 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 應(yīng)收賬款 XX客 戶 通用 記賬憑證后附銷售發(fā)票和相應(yīng)的“銷售單”會計聯(lián)。 出 納收到銀行承兌匯票后，到出票行確認(rèn)無誤后， 背書寄回股份公司財務(wù)部，另設(shè)“應(yīng)收票據(jù)”科目進行核算。 賒銷產(chǎn)品的客戶應(yīng)提供合法的欠款手續(xù)，欠條上應(yīng)注明欠款金額、還款日期、經(jīng)手人簽字、并經(jīng)我方銷售分公司總經(jīng)理審簽。 對未能在約定期限內(nèi)收回所欠貨款的，分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時向股份公司財務(wù)部書面匯報，并按公司領(lǐng)導(dǎo)的批示跟蹤處理。 退付 貨款 會計應(yīng)當(dāng)在經(jīng)銷售分公司總經(jīng)理及倉庫管理員簽字的紅字銷售單上按 填寫銷售單“結(jié)算方式”，同時將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的在原存根聯(lián)后的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購 貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（除紅字賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點： 借：主 營業(yè)務(wù)收入 XXXX 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 貸：現(xiàn)金 貨款戶（銀行存款 貨款戶） 通用 記賬憑證后附紅字銷售單會計聯(lián)、紅字發(fā)票記賬聯(lián)、客戶出具的合法收款收據(jù)或銀行匯款憑單（支票存根需經(jīng)客戶簽字）。 第 五 章、固定 資產(chǎn)及低值易耗品管理制度 會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。 購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。 第 六 章、 發(fā)票 管理制度 為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。 、 發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。 對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定 對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定： 、增值 稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。 、 開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。 、接受的 發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料 相符。 、 運輸行業(yè)專用發(fā)票。 、 無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細(xì)填寫。 ，分公司 計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。入庫時要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項記錄，以備查用。第一種：客戶自提。如下表： 發(fā)貨單位： 出庫日期 產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注 出 庫方式選擇 客 戶自提 委托 發(fā)貨 公司送 貨 運費結(jié)算方式 公司代 墊運費 貨到付款 出 庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人 留存。分公司財務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務(wù)部進行相應(yīng)處理。 、 庫存現(xiàn)金定額核定為 5000元，如有多余 費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。 、回款。 、支票管理。 （ 3） 現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 （ 5）出 納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng) 付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。 ：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。公司人 員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。 銷售分公司財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事 情。 應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報余額不作賬齡分析。 、本科目按 單位設(shè)置明細(xì)科目 : 當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時 ,按 稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。編制分公司經(jīng)營費用的預(yù)算，并就經(jīng)營費用預(yù)算的執(zhí)行差異進行分析，然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財務(wù)部。 、 資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。 庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。 時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。 ，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。對未達賬款要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅持分管的原則。 時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財務(wù)部批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 公司 內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 本 辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。 北京億維拓科技有限公司 二零零六年六月