【正文】 本 辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執(zhí)行。 時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。 時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。根據(jù)財務內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監(jiān)督并重的原則。編制分公司經(jīng)營費用的預算，并就經(jīng)營費用預算的執(zhí)行差異進行分析，然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財務部。 、本科目按 單位設置明細科目 : 當收到大連分公司開具的稅票時 ,按 稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金 應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。 銷售分公司財務經(jīng)理要負責給與分公司有往來關系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事 情。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。 ：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。 （ 3） 現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 、回款。 、 庫存現(xiàn)金定額核定為 5000元，如有多余 費用現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。如下表： 發(fā)貨單位： 出庫日期 產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注 出 庫方式選擇 客 戶自提 委托 發(fā)貨 公司送 貨 運費結(jié)算方式 公司代 墊運費 貨到付款 出 庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財務核算；第四聯(lián)，提單，提貨人 留存。入庫時要求嚴把質(zhì)量關，做好各項記錄，以備查用。 、 無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應向當?shù)囟悇站忠蟠_發(fā)票，并征詢當?shù)囟惥值挚蹜斁邆涞臈l件，全項詳細填寫。 、接受的 發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料 相符。 對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定 對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定： 、增值 稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。 第 六 章、 發(fā)票 管理制度 為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I用。 退付 貨款 會計應當在經(jīng)銷售分公司總經(jīng)理及倉庫管理員簽字的紅字銷售單上按 填寫銷售單“結(jié)算方式”，同時將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的在原存根聯(lián)后的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購 貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（除紅字賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點： 借：主 營業(yè)務收入 XXXX 應交稅金 應交增值稅（銷項稅） 貸：現(xiàn)金 貨款戶（銀行存款 貨款戶） 通用 記賬憑證后附紅字銷售單會計聯(lián)、紅字發(fā)票記賬聯(lián)、客戶出具的合法收款收據(jù)或銀行匯款憑單（支票存根需經(jīng)客戶簽字）。 賒銷產(chǎn)品的客戶應提供合法的欠款手續(xù)，欠條上應注明欠款金額、還款日期、經(jīng)手人簽字、并經(jīng)我方銷售分公司總經(jīng)理審簽。 2） 當收取的貨款多于提貨金額時，出 納按 “結(jié)算方式”，編制通用記賬憑證： 借： 現(xiàn)金 貨款戶 貸：主營業(yè)務收入 XXXX 應交稅金 應交增值稅（銷項稅） 應收賬款 XX客 戶 通用 記賬憑證后附銷售發(fā)票和相應的“銷售單”會計聯(lián)。（或 簡寫：“現(xiàn) 160（ 預 4） ”） 假 設客戶退貨總額為 156元， 則結(jié)算方式按實際情況填寫，如有退款應要求對方出具收款收據(jù)。貨款大小寫金額應當一致。 辦公費 辦公費用平均每人每月 60元，包括公共 辦公費（指固定電話費、復印紙等辦公費用），費用總額由財務部控制，超支部分由分公司總經(jīng)理負責。 費用審批列支 、 對于預算內(nèi)費用由各銷售分公司財務經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批后在相應項目內(nèi)列支，列支時必須嚴格控制在預算相應項目金額內(nèi)，一種項目節(jié)余不能列支其他超支項目。 第 三 章、 費用管理制度 以下 費用標準僅限于銷售分公司成立之初執(zhí)行，待產(chǎn)品達到一定銷量后，股份公司將按照考核標準對各銷售分公司進行工資及費用等進行考核，控制總量，具體薪酬分配及費用開支標準由銷售部門統(tǒng)一制定。 所有 報表、補充資料及財務分析資料文件均用標 準 A4 紙制作。 讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認方法：當相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，并且收入的金額能夠可靠地計量時確認收入。但當存在下列情形之一時，按該項固定資產(chǎn)的賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備： （ 1） 長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； （ 2）由于技 術進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； （ 3） 雖然固定資產(chǎn)尚且可使用，但使用后 生產(chǎn)大量不合格品的固定資產(chǎn)； （ 4）已遭 毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； （ 5）其他 實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。對非生產(chǎn)經(jīng)營用主要設備的資產(chǎn)，單位價值在 20xx元以上，且使用年限在 兩年以上的 ,也作 為固定資產(chǎn)。 存 貨及存貨跌價準備的核算方法 貨的分類：存貨主要包括原材料、材料采購、委托加工材料、自制半成品、材料成本差異、在產(chǎn)品、低值易耗品、庫存商品。 外 幣業(yè)務的核算 本公司以人民 幣為記賬本位幣。對于發(fā)生的外幣業(yè)務，按發(fā)生時的市場匯率折合為人民幣，期末外幣賬戶余額按期末市場匯率進行調(diào)整，所產(chǎn)生的匯率差異屬于資本性支出的計入相關資產(chǎn)的價值，屬于收益性支出的計入當期損 益。 貨的取得和發(fā)出計價 存 貨的取得按實際成本計價；存貨發(fā)出的計價方法加權平均法。 資產(chǎn)的分類和計價方法 本公司根據(jù)生 產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，將固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設備、運輸設備等。 開辦費、長期待攤費用攤銷政策 本公司 開辦費先在長期待攤費用中歸集，待開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入當期損益；長期待攤費用按受益期采用直線法平均攤銷。 1所得 稅的 會計處理方法 本公司所得 稅的會計處理采用應付稅款法。 報表日期。 費用預算、申請及撥入 、各 銷售分公司于每月 25日 編制本單位下月的“銷售分公司費用預算、申請表”， 26日上 報股份公司財務部，由股份公司財務部和 銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。對于確實需要發(fā)生的預算外費用必須專項報告至股份公司財務部審核，報股份公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 業(yè)務招待費 業(yè)務員在招待客人前必須提前申請，銷售公司總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務需要審批，但費用必須控制在預算內(nèi)，發(fā)生的費用按申請限額和費用報銷程序報銷。 銷售單審核 關人員或客戶應當將填制好的銷售單，提交財務經(jīng)理嚴格復核并簽字，到出納處結(jié)清貨款。 1）如退 貨不退款，應填寫：退貨不退款 156元。 （ 電匯、銀行匯票）收款付貨 1）出 納收到客戶送交的支票，應當遵循“款到付貨”的原則，當款項到達我方賬戶時，方可簽章提示付貨；對于老客戶且信譽好的，應通過銷售公司總經(jīng)理同意并親自電話咨詢該出票銀行該賬戶是否足額或到出票銀行反存支票（選擇必要方式之一） ，避免支票空頭或期詐。財務人員應當在經(jīng)過相應審核的銷售單按 “結(jié)算方式”，方可加蓋“財務審核章”，同意發(fā)貨。 5 直 發(fā)貨 直 發(fā)貨必須遵循“款到付貨”的原則，在貨款已達的前提下，會計方可在分公司經(jīng)理、倉庫管理員、業(yè)務經(jīng)辦人簽字的《直發(fā)貨申請表》上，注明回款情況，加蓋財務專章后上報公司銷售部安排發(fā)貨。 盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。 對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定 、各 銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。 、需要 開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。 、交易合同或 協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。 違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰 對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關直接責任人處以