【正文】 100200元的 罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責任人要負賠償責任。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。 、 會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。 對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到 2萬元 時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月 25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。 （ 4）各部 門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人 員簽發(fā)。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。 銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌 匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務(wù)審計部。 第 九 章、往 來賬管理制度 應(yīng)收賬款的管理 為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定： 產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。當分公司把貨款劃 回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款 — 貨款戶”。 記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務(wù)分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財務(wù)部。 時完成股份公司財務(wù)部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務(wù)隊伍，將分公司財務(wù)工作做好。 分公司出 納的崗位職責 、認真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。 ，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)由分公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。 第十 一 章、 會計檔案管理制度 為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。由會計檔案管理 人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由股份公司財務(wù)審計部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 會計檔案保管期限 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 由于 會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。出納人員不得兼管會計檔案。 納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。 銀行存款余額與銀行對賬單核 對，要及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。 。 ，并組織好分公司 財務(wù)每月的工作小結(jié)會 ,總結(jié)分公司財務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務(wù)部。 ,確保上 報資料的真實性、規(guī)范性和準確性。 內(nèi)部往來管理 內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。 關(guān)于嚴禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取 “錢、物”的規(guī)定 為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下： 股份公司 嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。 銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。 銀行承兌匯票的管理規(guī)定 銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。 （ 2）空白支票由出 納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務(wù)部備案。 貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準坐支。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的 7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進行調(diào)整），隨同運費支 付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。 接受 發(fā)票的管理規(guī)定 、接受 發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。 、 對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。 費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。 移交： 對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。出納編制通用記賬憑證： 借： 應(yīng)收賬款 XX客 戶 貸：現(xiàn)金 貨款戶（銀行存款 貨款戶） 通用 記賬憑證后附客戶出具的合法收款收據(jù)或銀行匯款憑單、去票存根。 3 賒款付貨 賒銷應(yīng)當經(jīng)過股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 1)收到 現(xiàn)金貨款付貨 (收款與付 貨金額一致 )時 ,出 納應(yīng)當在經(jīng)會計復核的銷售單按 “結(jié)算方式”，編制通用記賬憑證： 借： 現(xiàn)金 貨款戶 貸：主營業(yè)務(wù)收入 XXXX 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 通用 記賬憑證后附銷售發(fā)票和相應(yīng)的“銷售單”會計聯(lián)。 3）如超 額收取貨款，應(yīng)填寫：現(xiàn)金（支票、匯票） 160元（ 預收 4元）。 第 四 章、 銷售管理制度 1 收款付 貨 銷售單填制 有 關(guān)人員根據(jù)客戶訂貨需求填制銷售單，詳細填寫銷售單的各欄次，制單人簽名，并由提貨經(jīng)手人簽字。 市 內(nèi)交通費管理 業(yè)務(wù)員每人每月市內(nèi)交通費限額 300元， 憑票據(jù)實報銷。 、收到股份公司 總部撥入的費用款項，出納應(yīng)當編制如下會計分錄 ： 借： 銀行存款 費用戶 貸：內(nèi)部往來 股份公司 記賬憑證后附由各銷售公司財務(wù)經(jīng)理審簽的銀行進賬單。各銷售分公司除向稅務(wù)部門報送報表外，不得對任何外部單位報送任何報表資料和披露報表信息，特殊情況需事先征得股份公司財務(wù)部同意。 為了股份公司統(tǒng)一匯總合并，實行電算化的公司，必須與股份公司總部的電子報表格式保持一致，同時上報電子和打印報表；未實行電算化的公司，其打印報表格式也應(yīng)與總部保持一致，報表的具體格式見附表。確認的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為損失；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計全部不能得到補償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當期費用，不確認收入。 固定 資產(chǎn)減值準備的計提方法 本公司在 會計期末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持繼下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，將可收回金額低于賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。 固定 資產(chǎn)和折舊及固定資產(chǎn)減值準備 的核算方法 資產(chǎn)標準 本公司 將擁有的使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等作為固定資產(chǎn)。 本公司 對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。 記賬基礎(chǔ)及計價原則：本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本法為計價原則。 現(xiàn)金等價物的確定標準 本公司 將期限較短（指購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資作為現(xiàn)金等價物。 低值易耗品 領(lǐng)用時采用“一次攤 銷法”核算。本公司對固定資產(chǎn)采用實際成本法計價。 收入確 認的方法 主 營業(yè)務(wù)收入的確認方法：本公司以將產(chǎn)品、商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對該產(chǎn)品、商品實施繼續(xù)與所有權(quán)有關(guān)的管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流 入本公司，并且與銷售該產(chǎn)品、商品有關(guān)的收入、成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。 1 稅項：嚴格按照國家稅法及地方性規(guī)章制度執(zhí)行，根據(jù)實際情況搞好稅務(wù)籌劃。各銷售分公司報扎賬日期為當月最后一天，報表報送日期為次月3日，各公司 內(nèi)部往來單據(jù)傳遞必須在扎賬前完成，盡量避免未達賬項，若有未達賬項，需編制調(diào)節(jié)表后作為會計資料保存。（“費用預算、申請表”格式附后） 、各 銷售分公司編制下一月的“費用預算、申請表”，應(yīng)依據(jù)上一月的費用實際列支情況分項目調(diào)整填列。 、分公司 總經(jīng)理發(fā)生的費用由股份公司財務(wù)部和銷售總監(jiān)審批。 通 訊費管理制度 手機、呼機等通 訊工具原則上由個人購買，公司不承擔費用； 每月通 訊費用由個人在通訊公司繳納，憑發(fā)票在限額內(nèi)報銷，超 限額部分由個人承擔； 所有 報銷通訊費用人員的手機號碼必須由各分公司統(tǒng)一