【正文】 。投保者繳納的公積金均以儲蓄形式存入個人賬戶，按規(guī)定支出費(fèi)用。公積金賬戶按照使用范圍不同分為以下三個賬戶：其一，普通賬戶。用于購買組屋保險（1960年代以來，新加坡政府實(shí)施了龐大的公共住宅建設(shè)計劃，給不同收入層次的國民提供1－6房式組屋，投保者可以用普通賬戶資金購買廉價的組屋。政府允許投保者用該賬戶購買組屋或者私人房地產(chǎn)。如果投保人賣掉用該賬戶公積金購買的房產(chǎn)，這必須將動用的普通賬戶上的公積金和本息歸還到賬戶上。）、教育費(fèi)用（本人和子女）和家長公積金（為投保人及其家屬遇到不幸時的一筆保險支出）。其二，特別賬戶。該賬戶退休前一般不能動用，只用于養(yǎng)老，到退休時按月支取。（新加坡退休年齡是男女均為62歲）其三，醫(yī)藥醫(yī)療賬戶。該賬戶用于投保人支付的看病住院費(fèi)用。雇主和雇員的繳費(fèi)率不僅隨個人收入增長而增加，而且隨國家經(jīng)濟(jì)景氣度而調(diào)整。存款有利息，可繼承；繳費(fèi)在稅前進(jìn)行，免所得稅；投保人因健康原因不能工作或者移居國外，可提取公積金。，以工資為計稅依據(jù)，不具備再分配功能，缺少社會互助共濟(jì)功能，體現(xiàn)了效率至上的特點(diǎn)。5. 中國養(yǎng)老保險制度第一支柱的基本特征。采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的籌資模式。社會統(tǒng)籌指部分養(yǎng)老金統(tǒng)籌使用，實(shí)現(xiàn)互助共濟(jì)，屬于現(xiàn)收現(xiàn)付的范疇；另一部分養(yǎng)老金記入個人賬戶，屬于完全積累制。在養(yǎng)老保險基金籌集上，由國家、單位、個人共同負(fù)擔(dān)。在基本養(yǎng)老金的繳費(fèi)和給付上，在社會統(tǒng)籌部分通過再分配和計發(fā)制度體現(xiàn)互濟(jì)性，體現(xiàn)公平與效率兼顧的特征，在個人賬戶則體現(xiàn)效率的特點(diǎn)。，企業(yè)、單位和個人都必須參加，強(qiáng)制繳費(fèi)，依法計發(fā)。，基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率為60％。覆蓋范圍包括，國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。城鎮(zhèn)個體工商戶應(yīng)參加基本養(yǎng)老保險，具體辦法由各省、直轄市、自治區(qū)政府規(guī)定。中央要求在2010年以前將目前的多級統(tǒng)籌逐步由縣級、地區(qū)統(tǒng)籌過渡的省級統(tǒng)籌，并逐步實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老保險金中社會統(tǒng)籌部分的國家統(tǒng)籌。6. 新加坡的中央公積金繳費(fèi)制度說明了什么，體現(xiàn)了國民收入初次分配層面上的效率導(dǎo)向，投保人在退休后和在職期間，在住房、教育、醫(yī)療、家庭意外等方面的保障能力同其收入直接相關(guān)，收入高，繳費(fèi)多，保障能力就強(qiáng)，體現(xiàn)了自我積累的自我保障特征。，雇主的繳費(fèi)在企業(yè)所得稅前列支，雇員的繳費(fèi)在個人所得稅前扣除，因而，這種繳費(fèi)制度實(shí)際上可以看作是政府在國民收入初次分配中讓渡部分稅收，高繳費(fèi)率和高積累的特點(diǎn)使政府財政在國民收入再分配中也就不對養(yǎng)老保險再進(jìn)行補(bǔ)貼。，具有財政再分配的特征，因而，新加坡的社會保障制度仍然具有公平的特征，效率傾向只是體現(xiàn)在中央公積金制度中的繳費(fèi)和相應(yīng)的養(yǎng)老、醫(yī)療、教育等方面。：其一，這種保險制度在建立初期，政府財政需要較大的支出，用于在這個制度建立前達(dá)到退休年齡的低收入老人。隨后養(yǎng)老保險逐步由個人積累的金額支付。其二，由于個人賬戶的金額屬于長期存款，因而，中央公積金如何保值增值，如何避免公積金貶值是這種制度必須解決的問題。，代際養(yǎng)老壓力大的問題。7. 英、德、新、中國社會養(yǎng)老保險制度的不同點(diǎn)與比較n不同點(diǎn)，新加坡、中國的養(yǎng)老保險繳費(fèi)率較高，中國達(dá)到20％，新加坡常年在30％的水平左右。英國、德國的養(yǎng)老保險繳費(fèi)率較低，英國為23％（國民保險1985，養(yǎng)老保險只是其中一部分）％。（1990年代）、新加坡的社會保險險種單一，只需繳納國民保險或中央公積金，但可以得到養(yǎng)老、醫(yī)療、教育等方面的給付。德國和中國的社會保險險種較多，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險繳費(fèi)和給付方面一一對應(yīng)。、德國和中國在養(yǎng)老保險第二支柱方面存在不同，英國的第二支柱，在1990年代，部分具有強(qiáng)制性的繳費(fèi)特征；德國、中國的第二支柱繳費(fèi)是自愿的。新加坡在養(yǎng)老保險方面只有二個支柱即中央公積金制度和商業(yè)保險制度。，英國、德國的基本養(yǎng)老保險實(shí)行單一的國家統(tǒng)籌，無個人賬戶積累。而中國的實(shí)行多層次統(tǒng)籌制度，并有個人賬戶積累，屬于混合制。，新加坡中央公積金制度的個人賬戶包括養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、住房的保險，而英、德、中國第一支柱的個人賬戶只是用于基本養(yǎng)老。、德在養(yǎng)老保險金征繳基數(shù)確定方面，設(shè)置了分檔繳費(fèi)，稅率不同。而中國現(xiàn)階段的繳費(fèi)制度無分檔繳費(fèi)制度。、德在養(yǎng)老保險金支付方面，有連帶保險的制度。如配偶養(yǎng)老金、遺屬養(yǎng)老金。中國養(yǎng)老金無連帶保險制度，無工作的配偶劃入社會救濟(jì)中的“低?！辟Y助范圍。比較而言，英、德的養(yǎng)老保險更能體現(xiàn)普惠性。，英、德、兩國更體現(xiàn)公平，基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付基本相同，差異有限。而中國第一支柱的養(yǎng)老金支付，“老人”養(yǎng)老金支付同國家保障時期的工資收入相關(guān)，給付水平存在較大差異；“中人”養(yǎng)老金的給付在統(tǒng)籌層面差異主要體現(xiàn)在過渡性養(yǎng)老保險方面；（新人）同個人繳費(fèi)指數(shù)和社會平均工資相關(guān)，存在較大差異，即繳納養(yǎng)老金的時間長，繳費(fèi)工資基數(shù)大，繳費(fèi)所在地平均工資水平高，其退休后的養(yǎng)老金數(shù)額就多比較：以上對英、德、新、中國的養(yǎng)老保險體制比較說明：，也同就業(yè)者的工資收入相關(guān)。目前，針對我國養(yǎng)老保險水平低的現(xiàn)狀，究其原因，一般認(rèn)為同我國社會保障制度的歷史較短，制度轉(zhuǎn)軌過程中形成隱性債務(wù)有關(guān)。但是，從英、德養(yǎng)老保險制度的歷史進(jìn)程看，二戰(zhàn)后，發(fā)達(dá)國家社會養(yǎng)老保險水平提高較快，同政府將社會保障制度視為經(jīng)濟(jì)政策工具來擴(kuò)大內(nèi)需，注重財政的轉(zhuǎn)移支付有密切關(guān)系。同工會制度有關(guān)；同其議會制度有關(guān)。，沒有政府財政支付但養(yǎng)老保險的水平也較高，其中主要原因一是新加坡雇員的工資水平較高，因而經(jīng)過繳費(fèi)和資金在個人賬戶的長期儲蓄使得退休后的養(yǎng)老金較高。二是新加坡采取的是類似英國的個