【正文】 ，利于合理貫徹稅負(fù)政策，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類2. 下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的是（）。，是稅收立法的核心問(wèn)題C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律，立法是首要環(huán)節(jié)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定3. 下列選項(xiàng)中屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》C.《中華人民共和國(guó)車船稅法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》E.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》4. 與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)我國(guó)稅法的建立與發(fā)展，下列表述正確的有（）。“商鞅變法”“租庸調(diào)制”“兩稅法”“一條鞭法”由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅“攤丁入畝”5. 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（）。6. 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（）。7. 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。8. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。9. 納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。、土生產(chǎn)的磚瓦10. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。11. 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅12. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（）。、掛靠出口貨物的企業(yè)13. 下列情形中，銷售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（）。14. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。15. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。16. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列選項(xiàng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。17. 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿18. 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，不可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中抵減已納消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征消費(fèi)稅，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅，未分別核算的，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅19. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有（）。、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人20. 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。、景區(qū)環(huán)保車取得的收入、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為21. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨?，?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額22. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（）。，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定、樣機(jī)等貨物為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅23. 下列項(xiàng)目中，不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。24. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的是（）。，在繳納三稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅％，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％25. 下列關(guān)于資源稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。，不繳納資源稅（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的，視同銷售，依法繳納資源稅，包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量，但不包括視同銷售的自用數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量26. 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天27. 下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。28. 已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅的有（）。，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的29. 按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（）。30. 進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格的有（）。、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）1. 某市區(qū)一家大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2011年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）本月銷售小麥、玉米、高粱等其他雜糧，；銷售切面、餃子皮；銷售速凍食品、方便面等各種熟食品。珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，；。（2）從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)商品，取得認(rèn)證的專用發(fā)票上注明銷售額為36萬(wàn)元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購(gòu)買商品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬(wàn)元、30萬(wàn)元；商場(chǎng)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格6萬(wàn)元。（3）國(guó)慶節(jié)將以前月份購(gòu)進(jìn)的小家電發(fā)給員工每人一件，購(gòu)進(jìn)成本共計(jì)12萬(wàn)元，零售價(jià)共計(jì)15萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送上月購(gòu)進(jìn)的童裝一批，購(gòu)進(jìn)成本1萬(wàn)元。（4）出租柜臺(tái)取得租金收入90萬(wàn)元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬(wàn)元；商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的3%。（5）與供貨單位開(kāi)展平銷返利業(yè)務(wù)，由于銷售業(yè)績(jī)良好，開(kāi)具普通發(fā)票。（6）有10臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問(wèn)題顧客要求退貨（），商場(chǎng)已將彩電退回廠家（），并已取得廠家開(kāi)出的紅字專用發(fā)票。 本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬(wàn)元。（3）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（4）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。2. 某市一建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)具備建筑業(yè)資質(zhì)，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，并設(shè)有非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間。2011年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承包一家制藥廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元，其中包括制藥廠提供的一臺(tái)輔助設(shè)備，價(jià)款為40萬(wàn)元。另外取得提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。（2）承包一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程，工程總價(jià)款為800萬(wàn)元。其中：工程所用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間提供，價(jià)款120萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款70萬(wàn)元。（3）自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本15880萬(wàn)元。銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓，另一棟對(duì)外出租，雙方約定租期為2年，本月預(yù)收6個(gè)月的租金，共計(jì)24萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%。（4）2009年5月以本公司原值為400萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬(wàn)元，貸款期限2年，年利率5％，該房產(chǎn)購(gòu)入價(jià)為360萬(wàn)元，購(gòu)入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無(wú)力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價(jià)值為450萬(wàn)元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)210萬(wàn)元。（5）受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為取得全部收入160萬(wàn)元，代為支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入180萬(wàn)元。（6）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)已完成土地前期開(kāi)發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入258萬(wàn)元，該土地使用權(quán)原受讓價(jià)款為100萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓自設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間所用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入18萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）該建筑公司承包化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。（2）該建筑公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。（3）該建筑公司本期應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。（4）該建筑公司本期應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯(cuò)選，本題不得分；少選，）1. 位于市區(qū)的某大型百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）將上月購(gòu)進(jìn)的化妝品對(duì)外銷售，不含稅售價(jià)為11000元，本月對(duì)外銷售珠寶3000套，不含稅銷售額140000元。（2）商場(chǎng)以分期收款方式銷售一批進(jìn)口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300000元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項(xiàng)10月15日收回，商場(chǎng)本月15日收到約定款項(xiàng)后，按全額開(kāi)具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票；銷售微波爐350臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)585元；銷售其他電器取得含稅收入585000元。（3）本月采用銷售折扣方式向A企業(yè)銷售小型家電一批，開(kāi)具普通發(fā)票注明銷售額為117000元，合同約定付款日期為9月10日，如果10天之內(nèi)付款，給予5%折扣；20天內(nèi)付款，給予2%的折扣；20天以后付款，全額收取價(jià)款，購(gòu)貨方在9月18日支付貨款。（4）商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷小家電，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費(fèi)18000元；（5）因質(zhì)量問(wèn)題，上月銷售的兩臺(tái)空調(diào)被顧客退貨，商場(chǎng)按原零售價(jià)2457元/臺(tái)，給予退款后向廠家退貨（退貨手續(xù)符合規(guī)定），該空調(diào)不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)格1800元/臺(tái)；當(dāng)月開(kāi)展的平銷返利業(yè)務(wù)，由于銷售業(yè)績(jī)良好，取得供貨單位返還收入187200元，開(kāi)具普通發(fā)票。（6）本月分期付款購(gòu)進(jìn)家電，合同規(guī)定：不含稅價(jià)360000元，貨款分三個(gè)月等額支付，每月20日付款，每次按付款金額開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，若不按期足額付款，按未付貨款的5%支付違約金。由于本月商場(chǎng)資金緊張，20日僅支付部分款項(xiàng)，并按規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明銷售額80000元，另支付違約金2000元；本月購(gòu)進(jìn)其它商品取得增值稅專用發(fā)票18張，發(fā)票注明價(jià)款共計(jì)560000元。從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)飾品，取得普通發(fā)