【正文】 ＝32005%＝160（萬元）。3. [答案]:ACD[解析]目前，全國人大及其常委會制定的稅收法律有：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國車船稅法》。15. [答案]:AD[解析]選項(xiàng)B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，化妝品在零售環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，酒類產(chǎn)品批發(fā)環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。27. [答案]:CDE[解析]車輛購置稅的應(yīng)稅行為是在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（1+17%）17%＝（萬元）業(yè)務(wù)（4）：納稅人提供代銷勞務(wù)取得的收入，應(yīng)該征收服務(wù)業(yè)營業(yè)稅；對于銷售的代銷貨物，應(yīng)視同銷售征收增值稅。125%=（萬元）業(yè)務(wù)5：納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；納稅人受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。 應(yīng)納消費(fèi)稅＝（93600+175500）247。（1+4%）4%50%=（萬元） 業(yè)務(wù)11：該酒廠進(jìn)項(xiàng)稅=117%=（萬元） 乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=（10+1）247。（113%）13%+4650247。（1+17％）17％＝27200（元） 業(yè)務(wù)（6）： 進(jìn)項(xiàng)稅＝8000017%+56000017％＝108800（元） 業(yè)務(wù)（7）： 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=（218601860）17%+1860247。（1－3%）3%3247。（1+17％）17％+（+）247。24. [答案]:ABCE[解析]對增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅不予返還。11. [答案]:ADE[解析]選項(xiàng)B，委托其他人代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天；對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天；選項(xiàng)C，固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明顯，便于征管人員掌握，缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管；我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類。34. [答案]:A[解析]納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。但經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬稅務(wù)分局批準(zhǔn)，納稅人分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅稅款也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)C，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款；選項(xiàng)D，納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納稅款。（1＋3%）3%＋3000247。由于解釋稅法要考慮其經(jīng)濟(jì)含義，僅僅進(jìn)行字面解釋有時(shí)不能充分、準(zhǔn)確地表達(dá)稅法的真實(shí)意圖。（12）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。從小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)飾品，取得普通發(fā)票，注明金額30000元；商場裝修購進(jìn)裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款70000元、增值稅11900元，支付購貨運(yùn)費(fèi)2000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。（5）與供貨單位開展平銷返利業(yè)務(wù)，由于銷售業(yè)績良好，開具普通發(fā)票。，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨?，?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營業(yè)額，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營業(yè)額，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營業(yè)額22. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（）。6. 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（）。（原油、天然氣資源稅稅率為5%）36. 關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。2011年3月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。）1. 下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，正確的是（）。2011年9月，該個(gè)體商店購置一臺稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款6400元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。20. 關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。39. 某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。11. 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天27. 下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。（3）該商場當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）萬元。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該建筑公司承包化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。 （本月取得的抵扣憑證均在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證） 根據(jù)以上資料回答下列問題：（1）該商場當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。（3）該企業(yè)2011年12月份應(yīng)納增值稅額為（）萬元。6. [答案]:D[解析]稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)（1）主體的一方只能是國家（2）體現(xiàn)國家單方面的意志（3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利（4）具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。（1+3％）3％＝（萬元） 汽車裝飾和清洗屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅。教育部考試中心應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（150－80）5％+123％＝（萬元）24. [答案]:D[解析]納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。36. [答案]:C[解析]車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算?！抖悇?wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》屬于國家稅務(wù)總局發(fā)布的稅務(wù)規(guī)章；《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。16. [答案]:ABE[解析]選項(xiàng)C，對企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類不征收消費(fèi)稅。銷售應(yīng)稅車輛的行為不屬于征稅范圍。應(yīng)納營業(yè)稅＝905％+5％＝（萬元）銷項(xiàng)稅＝247。應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅＝（160－100）5％＝3（萬元）應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅＝1803％＝（萬元）業(yè)務(wù)6：轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)已完成土地前期開發(fā)或正在進(jìn)行土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)項(xiàng)目征收營業(yè)稅。（1+17％）5％＝11500（元） 銷項(xiàng)稅＝（93600+175500+4680+140400）247。（110%）10%=（萬元） 業(yè)務(wù)12：本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800100247。（120%）20%+20002=10750（元）=（萬元） 業(yè)務(wù)9：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=[（500004650）247。（1+17％）217%＝714（元） 平銷返利業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵減額＝187200247。應(yīng)納營業(yè)稅＝286005%＋15880（1＋10%）247。（1+17％）5％＝（萬元）銷項(xiàng)稅＝（+++）247。23. [答案]:BCE[解析]選項(xiàng)A，自2008年3月起，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上，減半征收營業(yè)稅；選項(xiàng)B，對境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅；選項(xiàng)C，境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際通信服務(wù)，不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅；選項(xiàng)D，對農(nóng)村信用社的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3％的稅率征收營業(yè)稅；選項(xiàng)E，單位或個(gè)人出租境外的屬于不動產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入，不屬于營業(yè)稅范圍，不征收營業(yè)稅。10. [答案]:ACD[解析]選項(xiàng)B，寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料；選項(xiàng)E，以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實(shí)行增值稅即征即退的政策。選錯(cuò)，本題不得分；少選，）1. [答案]:ABCE[解析]稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。33. [答案]:C[解析]選項(xiàng)A，納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品的，凡直接對外銷售的，均以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比折算成的數(shù)量為課稅數(shù)量；選項(xiàng)B，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，伴采礦量大的，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，在銷售時(shí)，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。20. [答案]:A[解析]選項(xiàng)B，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。12. [答案]:A[解析]銷售貨物和抵債應(yīng)納增值稅＝36000247。4. [答案]:C[解析]稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋。每公斤成本為15元；（9）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料（免稅農(nóng)產(chǎn)品）腐爛變質(zhì)，成本50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）；（10）將使用過的2輛2009年1月進(jìn)口小汽車銷售，每輛銷售額16萬元，開具普通發(fā)票上注明價(jià)格32萬元；（11）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。由于本月商場資金緊張，20日僅支付部分款項(xiàng)，并按規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明銷售額80000元，另支付違約金2000元；本月購進(jìn)其它商品取得增值稅專用發(fā)票18張，發(fā)票注明價(jià)款共計(jì)560000元。（4）2009年5月以本公司原值為400萬元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬元，貸款期限2年，年利率5％，該房產(chǎn)購入價(jià)為360萬元，購入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)40萬元。（4）出租柜臺取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬元；商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的3%。、景區(qū)環(huán)保車取得的收入、船、飛機(jī)的裝飾活動、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為21. 關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。“商鞅變法”“租庸調(diào)制”“兩稅法”“一條鞭法”由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅“攤丁入畝”5. 稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（）。該開采企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（）萬元。26. 2011年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入168萬元、補(bǔ)票收入12萬元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入10萬元；取得貨運(yùn)