【正文】 則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為（）。每次收入均為2000元。A、B、C、36萬(wàn)元D、54萬(wàn)元2對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是（）。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅（）。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。攤銷(xiāo)一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時(shí)間超過(guò)1年而無(wú)法收回的，可作為壞帳C、外商投資企業(yè)改組時(shí)的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷(xiāo)。A、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月B、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月C、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月D、45天、4個(gè)月、30天1企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。2003年度境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅（）。(費(fèi)用扣除比例5%)。A、謹(jǐn)慎性原則B、重要性原則C、成本與市價(jià)孰低原則D、相關(guān)性原則4納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、B、C、D、4某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅（）。A關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對(duì)外借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除C、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%D、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是（）。A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。A、凡減免稅款涉及中央收入100萬(wàn)元(含)。A專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)C、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用DD、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加3以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是（）。A、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所B、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn)。，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。【答案】CD【解析】以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計(jì)提折舊，在稅前扣除。，納稅人具有下列()情形的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅?！娟P(guān)鍵詞】法醫(yī)病理學(xué)死亡時(shí)間死亡時(shí)間推斷死亡時(shí)間（time of death）法醫(yī)學(xué)上是指死后經(jīng)歷時(shí)間（the time since death,TSD）或稱(chēng)死后間隔時(shí)間(postmortem interval,PMI),即發(fā)現(xiàn)、檢查尸體時(shí)距死亡發(fā)生時(shí)的時(shí)間間隔。二、從眼和眼底變化推測(cè)死亡時(shí)間眼壓變化：正常人的眼壓在14～21mmHg之間，死后10分鐘可降低為10mmHg，20分鐘可降低為7mmHg。頭發(fā)易于脫落和腐敗水泡現(xiàn)象，在春秋季節(jié)于死后3～5天，夏季于死后1～2天出現(xiàn)，冬季一般不出現(xiàn)腐敗水泡。這種情況在尸溫下降緩慢時(shí)更為明顯。對(duì)于尸僵發(fā)生的原因，現(xiàn)在學(xué)術(shù)上有爭(zhēng)議，較主流的理論是，尸僵是由于死后肌肉中三磷腺苷（ATP）分解所致。此期在死后56小時(shí)內(nèi)達(dá)到明顯可見(jiàn)。此外還有尸體痙攣、皮革樣斑、角膜混濁、自溶等均為早期尸體變化。這是特殊的尸體變化，如木乃伊與尸蠟。若胃內(nèi)容全部排空，有時(shí)殘留青菜根纖維或海帶等，應(yīng)為飯后6小時(shí)以上。例如，人在死亡的那一瞬間，災(zāi)然發(fā)生尸體痙攣。外界環(huán)境的因素，包括周?chē)h(huán)境的溫度、衣著或覆蓋物的厚薄等情況。由于直腸的溫度比較穩(wěn)定，測(cè)量直腸溫度的操作方法也比較簡(jiǎn)便，所以一般都是從直腸里面測(cè)定尸體溫度。在一般情況下，耳殼、指(趾)端、鼻尖最先冷卻，然后是四肢、軀干，最后是腋窩。此外，有的尸體在一定時(shí)間內(nèi)，尸體溫度不但不下降，反而處于上升狀態(tài)，所以有人開(kāi)玩笑說(shuō)，人死了也會(huì)發(fā)高燒。如果凸出部位與花紋的硬面接觸，則尸體接觸面的皮膚上便可形成與接觸物硬面相應(yīng)的壓痕，如草席紋等。雖然每個(gè)人飲食習(xí)慣、消化能力各不相同，死后胃腸活動(dòng)功能還能持續(xù)一段時(shí)間，但是絕大多數(shù)人食物進(jìn)入、停留于各段消化道時(shí)間呈規(guī)律性變化。在條件適宜時(shí)，CR尸體在1個(gè)月左右就能被蠅類(lèi)吃盡軟組織。各關(guān)節(jié)難以彎曲，死亡時(shí)的狀態(tài)被固定下來(lái)。尸斑人死后血液循環(huán)停止，血管內(nèi)的血液由于重力作用向尸體的低下部位移動(dòng)，墜積于毛細(xì)血管和小靜脈內(nèi)并使其擴(kuò)張，透過(guò)皮膚顯出紫色斑，稱(chēng)為尸斑。尸僵緩解的順序與其發(fā)生的順序相同。胃內(nèi)食物已全部排空，或者僅殘存如青菜頭粗皮纖維、海帶皮等硬質(zhì)蔬菜皮，則在飯后4～6小時(shí)死亡。上述幾種尸體現(xiàn)象出現(xiàn)的時(shí)間，是以春秋季節(jié)為基礎(chǔ)的，夏季則加快，冬季則變慢。瞳孔的超生反應(yīng)：人死后在一定時(shí)間內(nèi)，眼內(nèi)滴入或注入藥物，可引起瞳孔反應(yīng)。利潤(rùn)分割法。、紅利等權(quán)益性投資收益【答案】AD【解析】選項(xiàng)BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。，2011年3月取得租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)。(2)王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+40002000)15%125=625(元)。【正確答案】A根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法中，正確的是()。A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本B、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除D、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除答案一、單選ACBDDDCCAD1D1B1A1A1D1C1A1D1C A2B2D2D2C2C2C2B2C2C D3C3D3D3D3D3A3C3C3D D4D4B4B4D4A4B4C4C4C 50、D5D5B5A5A5C5A二、多選ADABCBDBDABCDABCDABCBCDABDABCD1BCD1AB1ABD1AB1AC1AC1AB1AD1BD ABD2ABC2AC2BC2AD2AD2ABC2AC2BCD2AC ABC3AB3BC3ABD3AC3ABCD3ABC3ACD3ABD3AC BCD4BCD4ABC4BCD4ABC4BD4ACD4BC4BCD4ABD 50、AC5ABCD5ABCD5ABD5ACD5BC5ACD第二篇：2018注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是()。A、對(duì)農(nóng)村均不征收B對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收C、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收D、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收4以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。又不滿1年的，以下說(shuō)法正確的是（）。合并當(dāng)年B企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。A、廣告費(fèi)的扣除B、工資的扣除C、稅收滯納金、罰款、罰金D、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助1以下收入項(xiàng)目。B、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)D、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有（）。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅（）。A、B、C、D、4某沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開(kāi)業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車(chē)每輛320元，大客車(chē)每輛400元，貨車(chē)每噸40元，兩用車(chē)乘人部分比照轎車(chē)征稅)。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)每?0000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買(mǎi)入及賣(mài)出時(shí)支付稅費(fèi)100元。A來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息B、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。A、B、C、D、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。2002年A盈利80萬(wàn)元，B虧損60萬(wàn)元；2003年A盈利150萬(wàn)元，B盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為（）。A、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額B、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的。A、2萬(wàn)元B、C、12萬(wàn)元D、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。A、528萬(wàn)元B、C、D、1某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A(稅率30%)。A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅B、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元D、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。A、150萬(wàn)元B、300萬(wàn)元C、30萬(wàn)元D、130萬(wàn)元2按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。A、B、C、D、3某企業(yè)有如下車(chē)輛:，轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛(其中1輛專(zhuān)門(mén)接送廠辦幼兒園孩子)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。A、B、C、D、50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。的說(shuō)法正確的是（）。C、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用D、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次1以下（）。1A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B、作者將書(shū)畫(huà)作品原件拍賣(mài)取得的所得C、作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬2對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是（）。A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅B、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅C、國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅D、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收4在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下（）。A、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)B、石油開(kāi)采企業(yè)C、建筑業(yè)企業(yè)D、貨運(yùn)企業(yè)5土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）?！菊_答案】C中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。全年一次性獎(jiǎng)金30000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000015%125=4375(元)。 【答案】D【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000800)20%=440(元)。待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。再銷(xiāo)售價(jià)格法。死亡超過(guò)5小時(shí)，一般即不再發(fā)生明顯的肌肉收縮。尸斑融合成大片，尸僵全身出現(xiàn)，角膜微濁，嘴唇開(kāi)始皺縮，用縮瞳劑、散瞳劑滴眼，瞳孔仍有反應(yīng)，其死后經(jīng)過(guò)時(shí)間為5～6小時(shí)。實(shí)踐表明，胃內(nèi)食物消化和排空程度，取決于食物的性質(zhì)。在肌肉松馳過(guò)后，就會(huì)出現(xiàn)肌肉收縮、變硬，各關(guān)節(jié)固定，不用能被任意屈曲，此時(shí)稱(chēng)為尸僵。水中尸體每小時(shí)下降34度；在高溫季節(jié)室外尸體，死后幾小時(shí)內(nèi)尸溫還能上升。尸斑發(fā)展的第三階段為浸潤(rùn)到組織中的時(shí)間較久，此期用手指壓迫尸斑不再改變顏色，也不再消失，變動(dòng)尸體位置則尸斑不再轉(zhuǎn)移。(2)、動(dòng)物毀壞尸體各類(lèi)昆蟲(chóng)、嚙齒類(lèi)和食肉類(lèi)動(dòng)物也能?chē)?yán)重?fù)p傷尸體，甚至毀殆盡。死后經(jīng)過(guò)時(shí)間推斷推斷死亡時(shí)間是法醫(yī)鑒定的重要的內(nèi)容，是在命案現(xiàn)場(chǎng)或?qū)o(wú)名尸體檢驗(yàn)時(shí)要解決的主要問(wèn)題之一。凡是經(jīng)過(guò)肌肉松弛階段的尸體，姿勢(shì)都基本相同。在一般情況下，兒童和老年人的尸體冷卻快，青壯年較慢，剛生下來(lái)的新生兒，在死后5～10小時(shí)，即可降到與周?chē)h(huán)境相等的溫度。在其死亡后對(duì)其尸體進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其胸部、腹部皮膚尚有余溫，而裸露在外面的手、面部等己與外界溫度接近。在這樣長(zhǎng)的時(shí)間里，其他能確定死亡的尸體現(xiàn)象，如尸斑、尸僵早已出現(xiàn)。在冰庫(kù)或冰雪中的尸體，大約經(jīng)過(guò)1小時(shí)，即可完全冷卻，時(shí)間稍久即可發(fā)生冰凍，體內(nèi)液體能結(jié)成冰塊，四肢、腦軀干完全凍硬，眼球內(nèi)液體因冰凍、體積膨脹，致使眼球稍有外突。人體的正常體溫，是由體內(nèi)的產(chǎn)熱散熱而保持動(dòng)態(tài)穩(wěn)定的，一般在37℃左右。其實(shí)絕對(duì)的松弛，是任何活人都做不到的，只有死人才可能做到。干尸一般是置于頂樓上，埋于干燥而顆粒粗大的土壤和沙土中的尸體。腐敗一般開(kāi)始于大腸，主要是腸內(nèi)細(xì)菌引起，在右下腹的皮膚上出現(xiàn)綠色斑塊，然后擴(kuò)延至全身，在1214天腐敗氣體進(jìn)入皮下組織，顏面腫脹呈黑色，眼球突出，口唇變厚、舌尖挺出，腹部膨隆，呈所謂巨人觀。在此前階段如果變動(dòng)尸體位置。通常來(lái)講，前面說(shuō)的尸僵的發(fā)生時(shí)間、過(guò)程、表現(xiàn)等，只是一種大致意義上規(guī)律。只是這種情況偶然性較大，所以只能作為參考，而不能僅憑此來(lái)判斷死亡時(shí)間。如果所檢尸體在水中