【正文】 折扣；20天以后付款，全額收取價款，購貨方在9月18日支付貨款。轉(zhuǎn)讓自設(shè)非獨立核算生產(chǎn)車間所用機(jī)器設(shè)備一臺，取得收入18萬元。（3）自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本15880萬元。（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為（）萬元。珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，；。，不繳納資源稅（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的，視同銷售，依法繳納資源稅，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量，但不包括視同銷售的自用數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量26. 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿18. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。、土生產(chǎn)的磚瓦10. 下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。，是稅收立法的核心問題C.《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》屬于稅收法律，立法是首要環(huán)節(jié)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定3. 下列選項中屬于稅收法律的有（）。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元／噸和50元／噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元／噸。，勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅29. 某市區(qū)一家外商投資企業(yè)2011年3月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元，營業(yè)稅18萬元。（當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定臺球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率）25. 2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入390萬元，逾期貸款罰息收入15萬元；將第一季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價880萬元，該證券買入價800萬元；該商業(yè)銀行本季度又購入價值350萬元的有價證券。19. 汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是300萬元，當(dāng)月將其中的80％用于本企業(yè)的小汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車360輛，當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額（）萬元（小汽車消費稅稅率9％，輪胎消費稅稅率3％）。15. 2011年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。12. 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。6. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的是（）。每題的4選項中，只有1個符合題意。這一稅法解釋屬于（）。9. 單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。13. 下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是（）。（汽油1噸=1388升　柴油1噸=1176升）17. 企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（）。則該教育部考試中心應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。27. 某建筑公司在2011年取得一項工程收入800萬元，包括工程原材料及其他材料價款150萬元，以及建設(shè)方提供的設(shè)備價款80萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎勵款20萬元；受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費的行為取得收入共計95萬元，代委托方支付拆遷補(bǔ)償費65萬元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入60萬元。32. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（）。，按照購買車輛當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額，也可以是外幣，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅37. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年9月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元；支付控購部門控購費35000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，代收費用9500元，并由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。7. 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。15. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有（）。，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅％的稅率征收營業(yè)稅、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定、樣機(jī)等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅23. 下列項目中，不征或免征營業(yè)稅的有（）。、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的保修費用、保險費、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅三、計算題（共8題，每題2分。（6）有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（），商場已將彩電退回廠家（），并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。另外取得提前竣工獎100萬元。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價值為450萬元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價210萬元。四、綜合分析題（共12題，每題2分。（7）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購的日用商品由于管理不善丟失，成本21860元，其中包括運費1860元；工會購進(jìn)一批紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300000元、增值稅51000元，支付運費4000元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。（5）該商場本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（）元。將剩余100公斤散裝藥酒贈送給關(guān)系單位，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。，按照17%的稅率計算銷項稅，已納消費稅可以抵扣，不可以抵扣進(jìn)項稅，需要計算繳納消費稅一、單項選擇題（共40題，每題1分。故在稅收法律實踐中有時難免要對稅法進(jìn)行擴(kuò)充解釋，以更好地把握立法者的本意。（40000+187200247。（1＋3%）3%＝（元） 購買稅控收款機(jī)可抵免稅額＝6400247。10000－70017％＝（萬元）17. [答案]:D[解析]用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅。21. [答案]:C[解析]對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅、消費稅。29. [答案]:A[解析]自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 應(yīng)納車輛購置稅＝（250000＋8100＋9500）247。我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類。5. [答案]:ABCE[解析]稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。12. [答案]:ABD[解析]外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物以及其他企業(yè)通過借權(quán)、掛靠出口的貨物也不能享受出口退（免）稅政策。19. [答案]:BCE[解析]選項A，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營，并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人；選項D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，自行申報繳納營業(yè)稅。25. [答案]:ABD[解析]銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量；資源稅的應(yīng)納稅額，按照從價定率或者從量定額的辦法計算。29. [答案]:ABD[解析]按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅三種。（1+13％）13％＝（萬元）業(yè)務(wù)（2）：增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票，不能作為準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的憑證。（1+17％）17％＝（萬元）業(yè)務(wù)（6）：退貨業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：商場給顧客退貨，應(yīng)扣減當(dāng)期銷項稅額＝247。5＝（萬元）納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到的預(yù)收款的當(dāng)天。由單選和多選組成，錯選，本題不得分；少選，）1. [答案]（1）A（2）D（3）B（4）C（5）C（6）ACE[解析] 業(yè)務(wù)（1）： 本業(yè)務(wù)的銷項稅合計＝1100017％+14000017％＝25670（元） 業(yè)務(wù)（2）： 分期收款方式銷售家電，全額開具增值稅專用發(fā)票要全額計稅。（17%）7%=3540（元） 銷項稅＝3000002/517％＝20400（元） 進(jìn)項稅＝510002247。10000=（萬元） ②低度白酒應(yīng)納消費稅=（100320%+1002000247。（17%）7%]247。10000=（萬元） 另外，上月采取分期收款方式銷售白酒，本月應(yīng)納增值稅=100317%40%=（萬元） 本月應(yīng)納消費稅=（100320%+1002000247。 應(yīng)納增值稅=32247。10000=（萬元） ④應(yīng)納消費稅總額=+42+=（萬元） 該企業(yè)2011年12月份應(yīng)納增值稅額： ①銷項稅額的計算： 業(yè)務(wù)（4）：銷項稅額＝17%＝（萬元） 業(yè)務(wù)（5）：銷項稅額＝[80+（10+）247。5＝20512 （元） 業(yè)務(wù)（8）： 稅法規(guī)定，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅和消費稅。（1+17％）17%＝114750（元） 銷項稅合計＝51000＋114750＝165750（元） 業(yè)務(wù)（3）： 銷項稅＝117000247。該業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅：（450360）5%+2405%247。（1+17%）17%10＝（萬元）商場當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅＝=（萬元）商場當(dāng)期增值稅銷項稅額＝++=（萬元）商場當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝=（萬元）2. [答案]:[解析]（1）B（2）A（3）C（4）D||業(yè)務(wù)1：收取的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)包括在計稅依據(jù)中。進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出＝1217%＝（萬元）銷項稅＝247。三、計算題（共8題，每題2分。26. [答案]:ABE[解析]選項C，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；選項D，納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。20. [答案]:ACE[解析]選項A，教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門（或協(xié)會）、海外教育考試機(jī)構(gòu)和各省級教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)，實質(zhì)是從事代理業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征營業(yè)稅；選項B，廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅；選項C，在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”；選項D，車、船、飛機(jī)的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”；選項E，納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費的行為應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。14. [答案]:BCD[解析]選項A，非獨立核算門市部對外銷售時，才征收消費稅；選項E，消費稅是單一環(huán)節(jié)征收，小汽車消費稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納過，進(jìn)口后直接銷售的，不再征收消費稅。7. [答案]:BC[解析]事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實施的監(jiān)督，目