【正文】 目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤方針等。（4） 經(jīng)營目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對(duì)經(jīng)營月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。各經(jīng)營單位情況各不相同，所選的指標(biāo)也不盡相同，但必須從以下四個(gè)方面得到表述，并對(duì)所選指標(biāo)的依據(jù)進(jìn)行說明（以下具體指標(biāo)內(nèi)容僅作示例）：A) 財(cái)務(wù)指標(biāo)——總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、凈現(xiàn)金增加額、投資收益、項(xiàng)目投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等。B) 內(nèi)部管理指標(biāo)——綜合管理滿意度、人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、事故率、項(xiàng)目完成質(zhì)量、項(xiàng)目建設(shè)完成率等。C) 客戶指標(biāo)——客戶滿意度、市場(chǎng)占有率、新增客戶數(shù)量、客戶流失率等。5 / 45D) 學(xué)習(xí)成長指標(biāo)——員工滿意度、員工流失率、員工人均培訓(xùn)時(shí)間等。（5） 為確保年度經(jīng)營計(jì)劃實(shí)現(xiàn)，而采取的工作思路和主要經(jīng)營管理舉措：A) 經(jīng)營計(jì)劃及舉措a. 市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃及舉措b. 生產(chǎn)計(jì)劃及舉措c. 其它經(jīng)營計(jì)劃及舉措B) 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成a. 年度現(xiàn)金收支計(jì)劃及說明b. 年度投資計(jì)劃及構(gòu)成說明c. 年度融資計(jì)劃及構(gòu)成說明d. 年度資金使用計(jì)劃及說明e. 年度應(yīng)收賬款回收計(jì)劃及舉措f. 年度設(shè)備購置計(jì)劃及說明C) 人力資源計(jì)劃及舉措a. 年度人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措b. 年度薪酬福利計(jì)劃及舉措c. 年度考核激勵(lì)計(jì)劃及舉措d. 年度培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃及舉措D) 管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措a. 治理結(jié)構(gòu)完善計(jì)劃及舉措b. 預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善計(jì)劃及舉措c. 績效考核制度完善計(jì)劃及舉措d. 其它管理制度完善及舉措E) 其它計(jì)劃及舉措（6） 年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備A) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策B) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策6 / 45C) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策D) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策E) 人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策F) 信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策（7） 其它A) 需要總部提供的支持和幫助B) 需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助C) 其它支持需求第十一條 職能部門（總經(jīng)理工作部、投資開發(fā)部、資金財(cái)務(wù)部）年度管理計(jì)劃的主要內(nèi)容包括但不限于：（1） 管理和支持服務(wù)方針；（2） 主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)。各職能部門情況各不相同，所選的指標(biāo)也不盡相同，但必須從以下四個(gè)方面得到表述，并對(duì)所選指標(biāo)的依據(jù)進(jìn)行說明（以下具體指標(biāo)內(nèi)容僅作示例）：A) 財(cái)務(wù)指標(biāo)——部門管理費(fèi)用、集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用、平均現(xiàn)金存量、薪酬總額、投資收益等。B) 內(nèi)部管理指標(biāo)——綜合管理滿意度、投資計(jì)劃完成率、行業(yè)研究報(bào)告質(zhì)量等。C) 客戶指標(biāo)——內(nèi)部服務(wù)支持滿意度等。D) 學(xué)習(xí)成長指標(biāo)——部門員工滿意度、部門員工人均培訓(xùn)時(shí)間等。（3） 工作計(jì)劃及主要舉措（4） 其它 預(yù)算的內(nèi)容第十二條 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營管理計(jì)劃對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排，預(yù)算的信息主要來自年度經(jīng)營管理計(jì)劃。第十三條 目標(biāo)利潤是各經(jīng)營單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，圍繞目標(biāo)利潤而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成一個(gè)完整的預(yù)算管理體系，各經(jīng)營單位年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于：7 / 45（1） 主要經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算A) 主要經(jīng)營財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營單位選擇不同）B) 內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算（各經(jīng)營單位選擇不同）（2） 年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及說明（資產(chǎn)負(fù)債表）（3） 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算及說明（主營業(yè)務(wù)收入計(jì)劃表）（4） 年度成本費(fèi)用預(yù)算及說明A) 年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算及說明（主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表）B) 年度管理費(fèi)用預(yù)算及說明（管理費(fèi)用明細(xì)表）C) 年度營業(yè)費(fèi)用預(yù)算及說明（營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表）D) 年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算及說明（財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表）（5） 年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算A) 年度投資預(yù)算及說明（投資預(yù)算表）B) 年度融資和資金使用預(yù)算及說明（現(xiàn)金流量表）C) 年度利潤預(yù)算及說明（損益表）D) 年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明（固定資產(chǎn)購置計(jì)劃審核表）E) 年度薪酬福利預(yù)算第十四條 各管理部門（投資開發(fā)部、總經(jīng)理工作部、資金財(cái)務(wù)部）年度預(yù)算的主要內(nèi)容包括但不限于：（1） 主要管理支持服務(wù)指標(biāo)預(yù)算A) 部門年度管理費(fèi)用預(yù)算（針對(duì)所有部門）B) 年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（針對(duì)財(cái)務(wù)部）C) 年度平均現(xiàn)金存量預(yù)算（針對(duì)財(cái)務(wù)部）D) 年度薪酬福利預(yù)算（針對(duì)人力資源部）E) 年度投資預(yù)算及說明（針對(duì)企業(yè)管理部）（2） 內(nèi)部管理指標(biāo)、學(xué)習(xí)成長指標(biāo)、客戶指標(biāo)和其他指標(biāo)預(yù)算（各職能部門選擇不同）8 / 45第三章 計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第十五條 甌能集團(tuán)的計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)、計(jì)劃和預(yù)算工作小組、各責(zé)任中心。第十六條 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作小組屬于編制和決算時(shí)期的臨時(shí)性組織，其構(gòu)成如下：（1） 組 長：總經(jīng)理（2） 副組長：總經(jīng)理工作部經(jīng)理、資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理（3） 組 員：從以上兩個(gè)部門抽調(diào)第十七條 董事會(huì)的職責(zé)：（1） 確定集團(tuán)總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)；（2） 審議有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3） 責(zé)成工作小組根據(jù)總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營管理過程監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過的編制方針和程序，撰寫《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；（4） 負(fù)責(zé)聽取各責(zé)任中心對(duì)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》草案的反饋意見，討論后責(zé)成工作小組對(duì)其進(jìn)行修訂；（5） 責(zé)成工作小組下發(fā)審議通過的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》 ，并責(zé)成各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》編制各自的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿；（6） 責(zé)成工作小組對(duì)各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行匯總、審核、提建議，并編制《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿；（7） 負(fù)責(zé)審議各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿；（8） 責(zé)成各責(zé)任中心對(duì)各自的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，責(zé)成工作小組對(duì)《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，根據(jù)審議指示進(jìn)行修正；（9） 責(zé)成工作小組根據(jù)各自修正結(jié)果，編制《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿；9 / 45（10）組織由各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算擴(kuò)大會(huì)議，協(xié)調(diào)各責(zé)任中心間的矛盾或分歧事項(xiàng)，對(duì)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿進(jìn)行最終審定和審批。（11）下發(fā)經(jīng)審批的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 ；（12）授權(quán)總經(jīng)理協(xié)調(diào)有關(guān)部門對(duì)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行過程監(jiān)控和差異分析；（13）不定期對(duì)執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行審查和分析，提出改進(jìn)意見；（14）責(zé)成各責(zé)任中心編制《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》 ，責(zé)成工作小組對(duì)《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總，并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告。第十八條 工作小組組長的工作職責(zé)：（1） 負(fù)責(zé)組建經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算工作小組；（2） 具體領(lǐng)導(dǎo)工作小組的工作，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事會(huì)與工作小組之間的工作，保證上通下達(dá)；（3） 組織協(xié)調(diào)各負(fù)責(zé)單位展開工作，督促計(jì)劃和預(yù)算編制的進(jìn)度；（4） 對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行日常計(jì)劃預(yù)算相關(guān)知識(shí)和重要性的培訓(xùn)，督導(dǎo)其切實(shí)執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算有關(guān)事宜；第十九條 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算工作小組職責(zé)：（1） 負(fù)責(zé)有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序的起草、修訂、下發(fā)。（2） 負(fù)責(zé)起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的指標(biāo)類別、格式；（3） 負(fù)責(zé)起草、修訂《經(jīng)營計(jì)劃大綱》 （包含各經(jīng)營單位的目標(biāo)利潤和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；（4） 負(fù)責(zé)下發(fā)計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)審議通過的《經(jīng)營計(jì)劃大綱》 ；（5） 負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心開展經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算編制工作提供指導(dǎo)和支持，提供各責(zé)任中心編制中所需的各種信息；（6） 負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行匯總、審核，并提出建議；負(fù)責(zé)編制《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 ；（7） 負(fù)責(zé)修正、修訂《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 ；10 / 45（8） 負(fù)責(zé)對(duì)《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》進(jìn)行審核、匯總，并撰寫《總體年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》和相關(guān)分析報(bào)告；第二十條 各責(zé)任中心職責(zé)：（1） 負(fù)責(zé)對(duì)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃大綱》提出合理化建議；（2） 負(fù)責(zé)起草、修訂本中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿；（3） 負(fù)責(zé)編制本中心的《年度經(jīng)營管理決算報(bào)告》建議稿；（4） 各責(zé)任中心對(duì)本中心的預(yù)算執(zhí)行情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任11 / 45第四章 計(jì)劃和預(yù)算的編制說明和下達(dá) 計(jì)劃和預(yù)算編制期間第二十一條 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的編制期間為每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 計(jì)劃和預(yù)算的編制主體范圍第二十二條 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：（1） 一級(jí)單位：甌能集團(tuán)；（2） 二級(jí)單位：A) 管理部門——投資開發(fā)部、總經(jīng)理工作部、資金財(cái)務(wù)部；B) 實(shí)際經(jīng)營部門——水電運(yùn)營部C) 其它全資子公司——純凈水公司、甌物公司、運(yùn)輸公司、教培公司、電力旅行社D) 控股子公司——各水電投資項(xiàng)目公司 計(jì)劃和預(yù)算編制的原則、要求和依據(jù)第二十三條 計(jì)劃和預(yù)算編制的原則：（1） 計(jì)劃編制原則：A) 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照“三個(gè)水平”進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平；B) 搞好綜合平衡。全面分析與處理各方面經(jīng)營活動(dòng)及各環(huán)節(jié)的內(nèi)在聯(lián)系，突出做好能力與需求之間的銜接與平衡；C) 全面計(jì)劃管理，甌能集團(tuán)各責(zé)任中心均要依據(jù)甌能集團(tuán)計(jì)劃大綱要求，結(jié)合本部門、本控股公司實(shí)際，制訂具體計(jì)劃，并將指標(biāo)分解落實(shí)。（2） 預(yù)算編制原則： 12 / 45A) 一致性原則：預(yù)算編制是實(shí)施以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各責(zé)任中心要從集團(tuán)總體利益出發(fā)，根據(jù)集團(tuán)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃大綱進(jìn)行編制，要服從集團(tuán)制定的長期發(fā)展目標(biāo)和近期發(fā)展目標(biāo)，要符合公司總體的經(jīng)營方針。B) 分級(jí)預(yù)算原則：各級(jí)責(zé)任中心分別編制本級(jí)預(yù)算，后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定。C) 全面完整性原則：各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整。D) 事實(shí)求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)深入分析，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。第二十四條 計(jì)劃和預(yù)算編制的要求和說明（1） 對(duì)經(jīng)營管理計(jì)劃中的重大工作內(nèi)容，各責(zé)任中心應(yīng)逐項(xiàng)列出，并就每項(xiàng)工作制定時(shí)間進(jìn)度表。（2） 各責(zé)任中心要將預(yù)算指標(biāo)基本確定的部分和預(yù)測(cè)部分盡可能區(qū)分開，盡可能壓縮預(yù)算的預(yù)測(cè)范圍（例：將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列支） ，同時(shí)要較詳細(xì)表述評(píng)估預(yù)測(cè)過程。（3） 預(yù)算管理的最大優(yōu)點(diǎn)在于能用于事前、事中監(jiān)控，能增加對(duì)預(yù)算關(guān)鍵