內(nèi)部控制之貨幣資金-文庫(kù)吧
2025-07-15 00:19 本頁(yè)面
【正文】 。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序進(jìn)行審批。對(duì)不符合制度的資金支出單據(jù)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付審核。財(cái)務(wù)部指定專人審核，對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付單據(jù)進(jìn)行審核，審核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否合法齊備，金額計(jì)算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的資金支付單據(jù)，按制度辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)參與公司投資項(xiàng)目的可行性研究工作，并將相關(guān)資金的投放納入現(xiàn)金流量預(yù)算管理，適時(shí)進(jìn)行有效的監(jiān)督。分、子公司未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得進(jìn)行任何性質(zhì)和形式的投資。第二十一條 未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，分、子公司不得以任何理由向本系統(tǒng)以外的任何單位或個(gè)人提供任何形式、任何數(shù)量的資金支持。未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，禁止同級(jí)公司間一切形式的資金調(diào)劑與調(diào)動(dòng)。第五章 資金結(jié)算中心第二十二條 集團(tuán)公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，選擇資信較高、結(jié)算便捷的主辦銀行，設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，從銀行獲得每日的存款余額，以便平衡調(diào)度各銀行賬戶間的資金存量，使整個(gè)集團(tuán)公司的資金沉淀降到最低。第二十三條 資金結(jié)算中心主要職能：集中管理各分公司的資金收入，各分公司收到資金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳戶，不得挪用。統(tǒng)一撥付各分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。統(tǒng)一對(duì)外融資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的資金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。核定各分公司日常資金余額。第二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理監(jiān)督工作，未經(jīng)允許，分公司不準(zhǔn)在結(jié)算中心以外任何金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶。第二十五條 實(shí)行收支兩條線管理。各分公司在結(jié)算中心分別開(kāi)設(shè)收入、支出兩個(gè)帳戶。資金收入，結(jié)算中心實(shí)行“自動(dòng)劃款零余額管理”。在集團(tuán)公司的委托授權(quán)下，由銀行在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將各分公司收入戶中的余額全部劃到結(jié)算中心的總帳戶中。資金支出，根據(jù)結(jié)算中心審核后的各分公司月度用款計(jì)劃，分次撥入分公司支出賬戶。同時(shí)，各分公司支出戶中未使用完的余額還應(yīng)轉(zhuǎn)回結(jié)算中心設(shè)立的總帳戶中。 第六章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第二十六條 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支、白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)超過(guò)核準(zhǔn)的庫(kù)存定額。每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符。第二十七條 指定專人按月核對(duì)銀行存款余額，于次月10日前編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。對(duì)不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)解決。第二十八條 簽發(fā)支票時(shí)必須正確填寫(xiě)日期、金額、用途、收款單位和密碼，支票領(lǐng)用后十日內(nèi)報(bào)賬。支票作廢后將支票存根與支票粘連，并加蓋“作廢”印章，發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即辦理掛失手續(xù)。第二十九條 加強(qiáng)銀行賬戶的管理，按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用。銀行賬戶檔案資料包括銀行開(kāi)戶資料、銀行預(yù)留印鑒、國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件、銀行對(duì)賬單及其他與賬戶有關(guān)的資料，要妥善保管，并按類別分別登記，及時(shí)存檔。第七章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第三十條 銀行賬戶預(yù)留印鑒，由財(cái)務(wù)專用章和法定代表人名章共同組成。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人員保管，法定代表人名章由公司負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第三十一條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，專設(shè)登記簿對(duì)其購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等情況進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第八章 監(jiān)督檢查第三十二條 集團(tuán)公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)有權(quán)對(duì)資金管理工作進(jìn)行定期和不定期地檢查、監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為依法進(jìn)行處罰。第三十三條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第三十四條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。對(duì)在資金活動(dòng)中違反有關(guān)法律、法規(guī)、管理制度的規(guī)定，給集團(tuán)公司造成重大損失的，可依法交由司法機(jī)關(guān)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。第三十五條 有以下行為的，集團(tuán)公司可以責(zé)令其限期糾正、追回?fù)p失或者通報(bào)批評(píng)。存在不相容職務(wù)混崗、手續(xù)不健全、支付款項(xiàng)的全部印章交由一人保管、票據(jù)保管有漏洞等現(xiàn)象的。未按資金管理制度所規(guī)定的程序、權(quán)限支付資金的，故意將資金支出化整為零，逃避監(jiān)管并經(jīng)查證屬實(shí)的。故意拖延應(yīng)繳收益的上繳、周轉(zhuǎn)資金的調(diào)配，超過(guò)規(guī)定期限15天的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自在同級(jí)公司間進(jìn)行資金調(diào)劑或從事期貨、證券等高風(fēng)險(xiǎn)性投資的。設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外資金的。不履行義務(wù)，未
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