《新泰厚投資管理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》-文庫(kù)吧
2025-05-05 14:53 本頁(yè)面
【正文】 保管印章人員因出差等而需由他人暫時(shí)保管的，必須予以書(shū)面授權(quán)并進(jìn) 行記錄，登記在案，以備查詢；各印章平時(shí)不用時(shí)，應(yīng)放在上鎖的安全地方， 做到“人走章收”。 第四章 對(duì)外放貸 管理 對(duì)外放貸要 提交對(duì)外放貸申請(qǐng)表 ，格式如下： 經(jīng) 總經(jīng)理同意 ， 方可 簽定借款合同，借款 必須有 同等 價(jià)值 或以上 的資產(chǎn)作抵押 或擔(dān)保。對(duì)于到期收不回的貸款和利息損失 ， 經(jīng)辦 業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任。公司主管會(huì)計(jì) 要 對(duì)借 款合同和抵押擔(dān)保合同進(jìn)行審核，并且 做好 合同登記保管工作。對(duì)貸款和利息的收回進(jìn)行監(jiān)督， 對(duì)于到期未收回的貸款和 利息及時(shí)采取催收措施。 第五章 固定資產(chǎn) 管 理 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣 20xx 元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及辦公設(shè)備等。 一 固定資產(chǎn)購(gòu)置 購(gòu)置固定資產(chǎn)，填制 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 ，格式如下： 放貸單位基本情況 單位名稱 法定代表人 主營(yíng)業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)狀況 (如需要 ,單獨(dú)分析 ) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) 放貸擔(dān)保方式 放貸金額 資金來(lái)源 貸款期限 利息率 (%/月 ) 利息收取方式 本金擔(dān)保方式 利息擔(dān)保方式 其他擔(dān)保 經(jīng)辦人 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 年 月 日 經(jīng) 公司總經(jīng)理審批同意 方可購(gòu)入 。 購(gòu)置 固定資產(chǎn)堅(jiān)持“ 貨比三家”的原則，選擇價(jià)格最優(yōu)、質(zhì)量最好的供應(yīng)商，對(duì)于 5 萬(wàn)元以上的項(xiàng)目必須采取 公開(kāi)招標(biāo)的 方式進(jìn)行 。 競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行，并由專業(yè)技術(shù)人員驗(yàn)收 二 固定資產(chǎn)核算 財(cái)務(wù)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)時(shí)，必須嚴(yán)格核對(duì)合同、發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單是否相符，必要時(shí)應(yīng)索取招投標(biāo)文件、上網(wǎng)詢價(jià)等方式進(jìn)行復(fù)審。 建立固定資產(chǎn)卡片，臺(tái)帳，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到帳、物一致。固定資產(chǎn)按照平均年限法計(jì)提折舊，殘值率為５％。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 房屋及建筑物 20 年； 機(jī)器設(shè)備 10 年； 電子設(shè)備、運(yùn)輸工 具 5 年； 辦公設(shè)備、 其他設(shè)備 5 年。 申請(qǐng)部門(mén) 用途 資產(chǎn)名稱 計(jì)量單位及數(shù)量 資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明 預(yù)算金額 總經(jīng)理審批 (一 )、 固定資產(chǎn)以 計(jì)留 5%殘值 率 提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折 舊。 （二） 、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用 為 原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為 投資 的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 （三） 、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部 協(xié)助 辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán) 虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 第 六 章 投資管理 與風(fēng)險(xiǎn)控制 一 短期 投資管理 這里的短期投資主要指證券投資。主管會(huì)計(jì)在每月月底根據(jù)網(wǎng)上交易記錄或者交割單及時(shí)將短期投資買(mǎi)賣(mài)交易入帳，并結(jié)出投資收益。并且核對(duì)其他貨幣資金 —— 存出投資款余額與證券公司投資帳戶余額是否一致。 月末向總經(jīng)理 提交短期 股票 投資收益情況表 。 同種股票一月買(mǎi)賣(mài)多次， 買(mǎi)入價(jià) 按照每股平均 買(mǎi)入價(jià) 計(jì)算， 賣(mài) 出價(jià) 按照每股平均 賣(mài) 出價(jià) 計(jì)算。 ２ .項(xiàng)目 投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制 公司 進(jìn)行 項(xiàng)目 投資 ，必須事先進(jìn)行可行性研究， 向集團(tuán)公司提交可行性分析報(bào)告， 可行性分析報(bào)告必須包括以下幾方面： 對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響； 短期 股票 投資收益情況表 期間 20xx 年 X 月 股票名稱 每股買(mǎi)入價(jià) (包含手續(xù)費(fèi) ) 每股買(mǎi)出價(jià) (扣除手續(xù)費(fèi) 股數(shù) 收益 (+表示盈利 ) 虧損 (表示虧損 ) 合計(jì) 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響； 主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施； 公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要； 投資 成本效益分析 ； 稅務(wù)論證 ； 投資方式以及 有關(guān)收益分配方案 有關(guān) 合同、（協(xié)議）草案； 資金來(lái)源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況； 有關(guān)合作單位的資信情況； 政府的有關(guān)許可文件； 項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力等。 可行性研究報(bào)告 經(jīng)總經(jīng)理 研究決定同意后，方可 實(shí)施項(xiàng)目投資 。 第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 為加強(qiáng)資金控制，提高資金運(yùn)用效
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