【正文】 line: report to audit director 職責： 協(xié)助審計總監(jiān)對審計部門進行適當?shù)墓芾恚_保：（ 1）審計工作能夠?qū)崿F(xiàn)在部門章程中所確定的目的和職責，并且符合《內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范準則》的要求；（ 2）與 外部審計或者公司其他部門就審計及相關(guān)事項進行溝通；（ 3） 部門內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)，以及 審計人員的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展 。 主要工作 ： (a) 協(xié)助審計總監(jiān)起草并更新審計手冊； (b) 協(xié)助審計總監(jiān)制定年度審計計劃及確定審計重點； (c) 督導(dǎo)具體審計項目的執(zhí)行 ； (d) 及時向?qū)徲嬁偙O(jiān)報告審計工作的進展情況 ； (e) 安排和審核員工對項目執(zhí)行情況和個人表現(xiàn)的總結(jié)； (f) 維護部門的有關(guān)政策的運行，包括對整體任務(wù)的定期復(fù)核，對所有任務(wù)的總體復(fù)核，以及外部的相互復(fù)核； (g) 就審計事宜與 外部審計和被審計部門 進行協(xié)調(diào)、溝通 。 (h) 協(xié) 助審計總監(jiān)制定、執(zhí)行對審計部門的培訓(xùn)計劃及對公 司其他部門的培訓(xùn)； (i) 建立審計部門員工檔案，包括工作描述、簡歷、職業(yè)活動、績效評估、培訓(xùn)計劃和發(fā)展記錄；編制不同的員工統(tǒng)計資料并進行分析 ； (j) 定期組織審計員工的業(yè)績評估，對員工的個人職業(yè)發(fā)展給予指導(dǎo)； (k) 編制部門經(jīng)營預(yù)算，并報審計總監(jiān)批準，對各項部門費用進行監(jiān)控； Audit manager should focus on all daily audit jobs controls and management as well cooperation and coordination with audit diretor, at times acts as back up of audit director. 3） 職位名稱：審計主管 Position: Chief auditor 報告給：審計經(jīng)理 Reporting line: Audit manager and director 職責：計劃、組織、執(zhí)行、監(jiān)管審計項目的進行， 并正式報告審計業(yè)務(wù) Responsibility: He/She should focus on audit jobs case by case, and in charge of all stages of audit enagement and report to audit manager. In the future, Chief auditor can be responsible for stores audit while audit manager is reposnbile for audits on subsidiaries and headquarters, and report directly to audit director. XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計部 內(nèi)部審計工作手冊 4 主要工作： (a) 協(xié)助審計經(jīng)理完成審 計手冊的編寫和更新； (b) 在審計經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按時、保質(zhì)的完成審計項目； (c) 及時向?qū)徲嫿?jīng)理溝通審計工作的進展及重要的審計事項； (d) 負責起草具有建設(shè)性的內(nèi)部審計報告； (e) 審計項目完成后進行自我評價； (f) 定期參加公司或者部門內(nèi)部專業(yè)培訓(xùn)，通過 學習不斷提高個人執(zhí)業(yè)能力； 4） 職位名稱：資深審計師 Position: Senior auditor 報告給：審計 主管 Reporting line: Chief auditor 職責：計劃、組織、執(zhí)行 審計項目的進行 ， 個人職業(yè)發(fā)展 Senior auditor act as team leader to a specific audit engagement, which is actively involved in all process of an audit, including audit plan draft, audit field work and audit report drafts and follow up audit, report their workings to chief auditor or audit , he/she give jobtrainings to his/her subordinates. 主要 工作 ： (a) 協(xié)助審計經(jīng)理 和審計主管 完成 審計手冊 的 編寫和更新； (b) 在審計經(jīng)理 和審計主管 的領(lǐng)導(dǎo)下，按時、保質(zhì)的完成審計項目； (c) 及時向?qū)徲嬛鞴?溝通審計工作的進展及重要的審計事項； (d) 負責起草具有建設(shè)性的內(nèi)部審計報告； (e) 審計項目完成后進行自我評價； (f) 定期參加公司或者部門內(nèi)部專業(yè)培訓(xùn)，通過 學習不斷提高個人執(zhí)業(yè)能力； 5） 職位名稱：審計師 Position: Auditor 報告給：審計主管 Reporting line: report to senior auditor 職責：執(zhí)行審計項目的進行，個人職業(yè)發(fā)展 Responsibility: As junior auditor, they will perform specific audit procedures into assigned audit areas, and plete their professional traing programs under direction of audit mangaer. 主要工作： (a) 在審計主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按時、保質(zhì)的完成審計項目； XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計部 內(nèi)部審計工作手冊 5 (b) 及時向?qū)徲嬛鞴軠贤▽徲嫻ぷ鞯倪M展及重要的審計事項； (c) 審計項目完成后進行自我評價； (d) 定 期參加公司或者部門內(nèi)部專業(yè)培訓(xùn)，通過 學習不斷提高個人執(zhí)業(yè)能力； 6） 職位名稱：行政秘書 Position: Secretary 報告給：審計經(jīng)理 Reporting line: report to audit manager and director 職責：處理部門內(nèi)部行政事務(wù) Responsibility: (Junior) auditor will take the role in part time, and deliver some supportings to audit manager and director. This practice is also good training approach to him/her. 主要工作： (a) 審計項目開始前負責與被審計單位聯(lián)系，協(xié)調(diào)差旅和住宿事項； (b) 負責保管 及整理 審計項目的文件檔案和工作底稿； (c) 保管 及整理 審計部門員工每期的 TimeSheet； (d) 協(xié)調(diào)組織部門內(nèi)部專業(yè)培訓(xùn)和為其他部門安排的培訓(xùn) ； (e) 維護 日常 辦公環(huán)境整潔 ； (f) 部門辦公用品管理 ； (g) 處理部門內(nèi)部其他日常的行政事務(wù) 四、 內(nèi)部審計遵循的實務(wù)標準 /Internal Audit Practice Professional Standards 參見附件三 內(nèi)部審計實務(wù)標準 Refer to Appendix 3 五、 內(nèi)部審計職業(yè)道德 /Professional Ethics Code 內(nèi)部審計師應(yīng)遵守并堅持以下原則 Internal auditor should hold the following professional attributes: integrity, objectivity, confidentiality and petence to their duties: 1． 正直 /Integrity 內(nèi)部審計師： 應(yīng)誠實、勤奮和富有責任感地執(zhí)行他們的工作。 應(yīng)遵守法律，并依據(jù)法律和職業(yè)道德要求進行披露。 不應(yīng)故意參與任何違法活動或從事有損內(nèi)部審計職業(yè)或其組織聲譽的活動。 應(yīng)對所在組織的法律和道德目標給予尊重并做出貢獻 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計部 內(nèi)部審計工作手冊 6 2．客觀 /Objectivity 內(nèi)部審計師： 不能參與那些有損害或推定會損害他們公正評價的任何活動或關(guān)系。不能參與那些與該組織利益有沖突的活動或關(guān)系。 不能接受損害或推定會損害他們職業(yè)道德的任何物品。 應(yīng)披露他們了解到的、如 果不披露可能會導(dǎo)致對報告產(chǎn)生誤解的全部重要事實。 3．保密 /Confidentiality 內(nèi)部審計師： 應(yīng)慎重使用和保護他們在執(zhí)行任務(wù)中所獲取的信息。 不能將信息用來謀取任何私人利益，也不能以任何方式濫用于違法或有悖于組織法律和道德的目的。 4．勝任 /Competency 內(nèi)部審計師： 應(yīng)努力保證具有為完成委托所必需的知識 \技能和經(jīng)驗。 應(yīng)遵循《內(nèi)部審計實務(wù)標準》開展內(nèi)部審計服務(wù)。 應(yīng)不斷努力提高專業(yè)熟練程度，改進服務(wù)質(zhì)量和效果。 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計部 內(nèi)部審計工作手冊 7 II 項目管理 /Audit Project or Engagement Management 六、 審計 小組成員 的 工作 職責 /Team Member Duties in One Specific Audit Project or Engagement 在一個審計項目中，審計小組成員包括項目總負責人，項目經(jīng)理，審計小組負責人，審計小組成員。他們在審計項目的計劃、執(zhí)行、報告和后續(xù)階段分別有著不同的職責。 As shown in the below chart, audit team specific to one audit engagement is made up of the ultimate responsible auditor, engagement supervisor, auditor in charge and other auditors, who have different duties through audit process. 項 目 總 負 責 人 審 計 總 監(jiān)項 目 經(jīng) 理審 計 總 監(jiān) / 審 計 經(jīng) 理審 計 小 組 負 責 人審 計 經(jīng) 理 / 審 計 主 管 /資 深 審 計 師審 計 小 組 成 員 審 計 主 管 / 資 深 審 計 師 /審 計 師審 計 小 組 成 員 審 計 主 管 / 資 深 審 計 師 /審 計 師審 計 小 組 成 員審 計 主 管 / 資 深 審 計 師 /審 計 師審 計 小 組 成 員 審 計 主 管 / 資 深 審 計 師 /審 計 師 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計部 內(nèi)部審計工作手冊 8 審計項目成員組成和審計部門行政級別的關(guān)系如下圖所示。 The below chart illustrates relationship between position(or grade) and engagement team member roles. 審 計 總 監(jiān) 審 計 經(jīng) 理 審 計 主 管 資 深 審 計 師 審 計 小 組 負 責 人 審 計 小 組 成 員 項 目 總 負 責 人 項 目 經(jīng) 理 審 計 師 部 門 內(nèi) 行 政 級 別 項 目 職 責 劃 分 內(nèi)部審計小組不同職位在審計項目中的分工圖 表 ： The below tabulation describes the specific responsibility and workings to an audit engagement team members through audit process, including audit planning, audit field work, reporting and followup audit. 審計階段 Audit stage 項目總負責人 Ultimate responsible audito (. audit director) 項目經(jīng)理 Engagement manager such audit manager or chief auditor 審計小組負責人 Auditor in charge 審計小組成員 Other auditors 審 計 計 劃 階 段 Planning 1． 與項目 經(jīng)理討論確定審計目標和范圍 2． 審批 審計計劃 3． 簽發(fā)項目組工作授權(quán)和項目編號 4． 審批時間控制1． 與項目總負責人討論審計目標和范圍 2． 制