【正文】 Conflict 3，員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 Performance Evaluation 4，事業(yè)發(fā)展 Career Development 5，工資及福利 Staff Benifits XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計(jì)部 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 6，個(gè)人形象標(biāo)準(zhǔn) Professional Behavior Principles 7．時(shí)間報(bào)告 Periodic Working Time Report 8．辦公室管理 Office Administration 9．安全與保密 Confidentiality 10．出差 Policy on Business Travel 十一．外部合作與協(xié)調(diào)的政策 Cooperation and Coordination with External Auditors 十二．質(zhì)量保證與改進(jìn)計(jì)劃 Quality Assurance and Ongoing Improvements 第二章、審計(jì)程序 /Audit Procedures I 基本知識(shí) / Basic Concepts and Framework 一． 審計(jì)基本概念 Internal Audit Basic Concepts 二． COSO 內(nèi)部控制 COSO Framework 三． 風(fēng)險(xiǎn)管理常識(shí) Risk Management 四． 組織治理常識(shí) Company Governace 五． 法規(guī)庫及合 規(guī)性指南 Compliance with Regulations and Laws II 一般程序 / Common Procedures 六． 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用與選擇客戶 Audit Application and Identification of Auditees 七． 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 Audit Planing Activity 八． 審計(jì)方案的編制 Preparation for audit plannings 九． 審計(jì)證據(jù) Audit Evidence 十． 審計(jì)程序指引 Guideline on Audit Procedures and/or Programe 十一．審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議 Audit Findings and Remendations 十二．內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編寫指南 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計(jì)部 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) Guideline on Audit Report III 審計(jì)技術(shù) /Audit Technology 十三．審計(jì)訪談技術(shù) Communication Skills in An Audit Engagement 十四．調(diào)查技術(shù) Investigation Skills and Techniques 十五．分析技術(shù) Analysis Techniques 十六．流程圖技術(shù) Flowchart Techniques 十七．審計(jì)抽樣技術(shù) Audit Sampling Test Techniques 十八．計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù) Computerbased Audit IV 特殊程序 / Special Audit Procedures 十九．舞弊審計(jì)技術(shù) Fraud Audit Techniques 二十． IT 審計(jì)技術(shù) IT Audit 第三章、 各種工作底稿模版 / Templates Used in Audit XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計(jì)部 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 1 第一章、 管理政策 /Management Policies and Procedures I 一般政策 /General Policy 一、 內(nèi)部審計(jì)章程 /Internal Audit Charter 參見附件一 內(nèi)部審計(jì)章程 20xx09 中文版 Refer to Appendix 1 二、 公司的組織結(jié)構(gòu)圖 /Compnay Organization Structure 參見 附件二 20xx 公司組織結(jié)構(gòu)圖 051001 Refer to Appendix 2 三、 部門的組織、行政管理及工作說明 Internal Audit Department Structure, administration and Auditor Responsibility 審計(jì)部的組織圖 /Internal Audit Department Structure 審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)總監(jiān) 審計(jì)經(jīng)理 首席財(cái)務(wù)官 審計(jì)主管 資深審計(jì)師 資深審計(jì)師 審計(jì)師 審計(jì)師 /行政秘書 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計(jì)部 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 2 行政管理 和工作描述 /Administration and Auditor Responsibility 1） 職位名稱：審計(jì)總監(jiān) Position: Audit director 報(bào)告給：就審計(jì)工作范圍、 目標(biāo)、 計(jì)劃和審計(jì)結(jié)果 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，在行政上向公司 執(zhí)行副總裁匯報(bào) Reporting line: Audit director functionally report to audit mittee audit department working scope, objective, planning and audit results, and administratively report to executive vice president 職能：審計(jì)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)部門進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?，使得：?1）審計(jì)工作能夠?qū)崿F(xiàn)在部門章程中所確定的目的和職責(zé) ，并且符合《內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范準(zhǔn)則》的要求 ；（ 2）與 外部審計(jì)或者 公司其他部門就審計(jì) 及相關(guān)事項(xiàng) 進(jìn)行溝通；（ 3） 部門內(nèi)部正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及 審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展 。不能參與那些與該組織利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系。 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計(jì)部 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 7 II 項(xiàng)目管理 /Audit Project or Engagement Management 六、 審計(jì) 小組成員 的 工作 職責(zé) /Team Member Duties in One Specific Audit Project or Engagement 在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)小組成員包括項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，項(xiàng)目經(jīng)理，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人，審計(jì)小組成員。 (2) 內(nèi)容清晰和易于理解 /Clear and Understandable 工作底稿應(yīng)該清晰易懂，無需額外資料的解釋和說明。訪談?lì)惞ぷ鞯赘迳蠎?yīng)說明審計(jì)目標(biāo)、談話內(nèi)容和結(jié)論，也可以通過交叉索引的方法在其他底稿說明。對(duì)所有的公式要復(fù)核兩遍，并且寫明公式以便于打印的時(shí)候能夠顯示出來； ? 注明每張底稿上的信息來源，參考資料或者原始憑證、憑單的編號(hào)，與被審計(jì)單位員工的談話等，使復(fù)核人能夠通過底稿的描述很容易的追溯到信息來源； ? 當(dāng)提到被審計(jì)單位的雇員時(shí)，要準(zhǔn)確、完整的記錄他們的姓名和職位 ； ? 清楚的寫明測(cè)試的結(jié)論 ； ? 每張底稿記錄 的數(shù)據(jù)與總表（ Lead schedule）和其他底稿保持一致，能夠交叉索引； ? 每張底稿上留下足夠的空白，以便清楚的填寫調(diào)整分錄和相關(guān)評(píng)論； ? 不要盲目照搬前期的審計(jì)工作底稿，應(yīng)該有合理的變動(dòng)和改進(jìn)； ? 同樣的事實(shí)或者審計(jì)發(fā)現(xiàn)，只在一張底稿中記錄，不要在許多不同的底稿中重復(fù)描述同一件事； ? 每張審計(jì)底稿都要采用法定大小的紙張（ A4，有特殊情況經(jīng)過項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人同意可變更大小，比如流程圖，或者客戶提供的原始資料）； ? 審計(jì)底稿完成之前，要設(shè)置好打印格式，以便于復(fù)核人審閱； ? 未經(jīng)審 計(jì)經(jīng)理的同意，不要讓任何人接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿。也就是說，不應(yīng)該把工作底稿隨便留在工作場(chǎng)所或被審計(jì)單位的辦公室，以防被審計(jì)單位的員工看到這些文件，對(duì)其進(jìn)行處理或放錯(cuò)地方。在檔案上應(yīng)該注明“永久性文件夾”，并包含索引指明文件夾的內(nèi)容。 審計(jì)工作方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所做出的詳細(xì)安排 審計(jì)總監(jiān)負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的制訂，該計(jì)劃是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上 并 考慮到 了公司 高級(jí)管理屋和 審計(jì) 委員會(huì)的意見。內(nèi)部審計(jì)師不能在對(duì)有關(guān)審計(jì)事 務(wù)作出判斷時(shí)依附于他人的意向。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。設(shè)定目標(biāo)時(shí)應(yīng)該充分考慮工作分配，難易程度，經(jīng)驗(yàn)水平，不能盲目訂立完全不切合實(shí)際的或者不經(jīng)過任何努力就能達(dá)到的目標(biāo)。 個(gè)人發(fā)展 Personal professional development ? 誠實(shí)評(píng)價(jià)個(gè)人表現(xiàn)，準(zhǔn)確定義自己的長處和缺陷； ? 積極尋求提高個(gè)人能力的途徑和方法； ? 主動(dòng)尋求督導(dǎo)人員和其他小組成員的評(píng)價(jià)和反饋意見。 審計(jì)技巧 Audit ? 運(yùn)用基本的審計(jì)理論和審計(jì)技巧 ； ? 工作底稿編制符合要求 ； ? 運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)理論和審計(jì)技巧 ； ? 工作底稿復(fù)核按照部門政策進(jìn)行； XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計(jì)部 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 22 skillamp。 項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人的評(píng)估應(yīng)該由項(xiàng)目經(jīng)理 來完成。在分項(xiàng)評(píng)估之后，還有以下幾個(gè)方面需要評(píng)估雙方注意： ? 項(xiàng)目整體表現(xiàn)： 督導(dǎo)人 應(yīng)該全面的總結(jié)員工在該項(xiàng)目中的綜合表現(xiàn)，在評(píng)價(jià)中應(yīng)該充分強(qiáng)調(diào)“表揚(yáng)”，在此基礎(chǔ)上，提出存在哪些缺陷，需要如何改進(jìn)和提高的建議。 b. 個(gè)人發(fā)展計(jì)劃的實(shí)施過程 ? 每年 12 月 和 6 月制定未來六個(gè)月的個(gè)人發(fā)展計(jì)劃； ? 每年 1 月和 7 月就以前六個(gè)月的員工個(gè)人發(fā)展計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估； ? 評(píng)估后對(duì)工資和獎(jiǎng)金發(fā)放提出建議 專 業(yè)發(fā)展 和培訓(xùn) /Career Development and Professional Training Program 由于內(nèi)部 審計(jì)技術(shù)、相關(guān)規(guī)范及經(jīng)營環(huán)境具有可變性的特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng) 通過接受培訓(xùn)和教育來持續(xù)他們的專業(yè)發(fā)展。 其他工資和福利政策與公司制度一致。因此審計(jì)經(jīng)理和審計(jì)總監(jiān)可以利用這些數(shù)據(jù)，并結(jié)合對(duì)將要執(zhí)行的審計(jì)程序和人員能力的評(píng)估，從而更好的估計(jì)當(dāng)前審計(jì)所需要的時(shí)間，制定預(yù)算。時(shí)間報(bào)。 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內(nèi)部審計(jì)部 內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 25 時(shí)間報(bào)告 /Periodic Working Time Report 計(jì)劃和預(yù)算是審計(jì)的非常重要的程序，是開展任何審計(jì)必不可少的組成部分。 （ 4） 鼓勵(lì) 目前尚未擁有職業(yè)資格證書的內(nèi)部審計(jì)師參加能夠幫助他們獲取職業(yè)資格證書的教育項(xiàng)目 工資 及福利 /Staff Benifts 內(nèi)部審計(jì)部門的工資實(shí)行嚴(yán)格保密制度，嚴(yán)禁部門內(nèi)部員工之間或者與其他部門員工討論工資問題。 a. 個(gè)人發(fā)展計(jì)劃的 主要內(nèi)容 ： ? 個(gè)人主要長處； ? 需改進(jìn)的方面； ? 具體計(jì)劃：按照 b 中所列明的幾個(gè)方面，制 定出切實(shí)可行的改進(jìn)計(jì)劃和行動(dòng)方案，明確責(zé)任人和完成的截止日期； ? 對(duì)未來工作重點(diǎn)的期望：?jiǎn)T工可以在這里表達(dá)個(gè)人對(duì)未來工作重點(diǎn)的期望，比如希望從事更多的財(cái)務(wù)審計(jì)，或者希望對(duì)工程審計(jì)方面有更多的接觸。例如，衡量一個(gè)資深審計(jì)師和一個(gè)普通審計(jì)師所采用的標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)大不相同。盡管期中評(píng)價(jià)并不一定需要書面形式，但是仍然可以作為期末評(píng)估的參考和依據(jù)。 審計(jì)效率 Audit efficiency ? 項(xiàng)目開始前，充分理解所分配任務(wù)的審計(jì)目標(biāo) ； ? 使項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人隨時(shí)掌握進(jìn)度情況； ? 在時(shí)間控制預(yù)算范圍內(nèi)合理掌握自己的時(shí)間，如果與預(yù)算有差異應(yīng)該及時(shí)通知項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人。 對(duì)項(xiàng)目組其他成員的幫助 Training delivery to other staffs ? 主動(dòng)接受督導(dǎo)人員的指導(dǎo)，積極尋求業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的反饋 ； ? 理解和爭(zhēng)取看待小組成員的差異； ? 謹(jǐn)慎對(duì)待 小組其他成員。 Audit staffs involved into an audit engagemnewith budget time of over 40 hours should fill in this kind performance evaluation, 8 indi