【正文】 cators usef for performance evaluation are set up. a. 在審計計劃階段，所有參加審計項目的 小組成員在了解了審計項目的目標，范圍，自己應該承擔的任務之后，就應該準備“項目執(zhí)行情況評估表” 。 （ 5） 內部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計部門員工可以通過以下途徑獲取： ? 直接從高校招聘 ? 從 公司其他部門調任 ? 從外部雇用 員工姓名 職等 Grade 專業(yè)資格 /從業(yè)經驗 Qualification/Experience 電子郵箱 Mail address 聯(lián)系電話 Mobile Phone XXXXXX 連鎖超市有限公司 內部審計部 內部審計工作手冊 19 Name 朱 XX G CICPA 吳 XX F CICPA 王 XX E More than 3 years of internal audit experience 李 XX E CIA 云 X D More than 7 years of internal audit experience 張 XX D CICPA 利益沖突政策 /Interest Conflict Policy 內部審計師應有公正的態(tài)度，避免利益 沖突。 年度審計計劃是對年度的審計任務所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃的重要組成部份； 審計 工作 底稿的存檔 /Keeping On File of Working Papers XXXXXX 連鎖超市有限公司 內部審計部 內部審計工作手冊 17 審計底稿可以分為永久性檔案和當期檔案。為了維持我們的獨立性并保護商業(yè)秘密，裝有工作底稿的審計文件袋，如果晚上要留在被審計單位的辦公室，必須鎖起來。在審計實施階段完成時，應該提交給項目經理和被審 計單位； ? 對于手寫的工作底稿，要注意保持整潔，書寫要清楚易讀，盡量不要涂改。 (5) 形式清楚、整潔 /Tidy 混亂的工作底稿可能會使審計證據喪失價值，所以工作底稿從形式上應該一目了然。 工作底稿對于內部審計的作用在于： (1) 記錄和組織所收集和分析的各種審計證據，包含了所檢查領域的所有書面信息； (2) 形成對審計報告中審計發(fā)現(xiàn)和審計建議的權威支持； (3) 保證審計程序的一致性； (4) 為審計工作提供了集中、持續(xù)的信息管理手段，使審計工作高效進行； (5) 是對審計項目組及其成員的業(yè)績評價、質量保證評價的依 據； (6) 為未來審計工作提供了便利，是未來審計工作的基礎和指引。 應遵循《內部審計實務標準》開展內部審計服務。 不應故意參與任何違法活動或從事有損內部審計職業(yè)或其組織聲譽的活動。 XXXXXX連鎖超市有限公司 XXXXXX Chain Hypermarket Co., Ltd. 內部審計手冊 Internal Audit Manual (20xx年 12月制定 ) December 20xx XXXXXX 連鎖超市有限公司 內部審計部 內部審計工作手冊 經驗分享， 共同進步 ！ Sharing Experience in Progress XXXXXX 連鎖超市有限公司 內部審計部 內部審計工作手冊 我們的 愿景 Our vision 通過提供一流的保證、咨詢服務使內部審計部成為增值型部門，被公認為其他部門的最佳 業(yè)務伙伴。 應遵守法律，并依據法律和職業(yè)道德要求進行披露。 4．勝任 /Competency 內部審計師： 應努力保證具有為完成委托所必需的知識 \技能和經驗。如果沒有清晰的工作底稿，即使是有意義的審計發(fā)現(xiàn)、邏輯很強的分析和有力的結論也沒有辦法表達出來。從審計計劃階段到審計實施，到審計報告，應該按照預先編制好的索引進行編號存檔。（ O/S： Outstanding），并及時更新。 對于公司的審計目的而言，工作底稿屬于機密文件，用來支持我們的審計結論。 在需要對外披露時，必須 保留原件，只提供復 印 件，并注明“保密”及“ 未經同意，不得分發(fā) ”字樣 。 Refer to Appendix 4 III 部門管 理 /Governance of Internal Audit Department 九、 年度審計計劃 /Annual Audit Plan Audit director is liable for posing yearly riskoriented audit planning, ensures this planning always ply with the Company’s operation and risk management needs. Also, audit director at all time review and update this annual audit planning based on changes in the external and internal operational environment. This planning must be subject to top management and audit mittee approvals. 審計計劃是指內部審計部門和人員為完成審計業(yè)務，達到預期的審計目的，對一段時期的審計工作任務或具 體審計項目做出的事先規(guī)劃，包括年度審計計劃、項目審計計劃和審計工作方案 3個層次，它們各自的作用是： 由于 內部 審計職能 本身能使審計人員 接觸到公司運營中的各個領域，因此審計被認為是一個非常好的訓練基地。 （ 4） 在提交有關的審計報告之前，應該審查內部審計工作的結果，以合理保證審計工作的客觀進行。 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內部審計部 內部審計工作手冊 20 我們采用的績效評估有兩種，“項目執(zhí)行情況評估表”和“半年業(yè)績評價” Two performance evaluation approaches are put into effect, one is based on audit engagement, another on half year basis. (1) 項目執(zhí)行情況評估表 /Performance Evaluation Based on Audit Engagement 審計小組成員應該就每個預算時間在 40 小時以上的審計項目，準備“項目執(zhí)行情況評估表”。 ? 能夠進行有效的會面獲取所需要的信息和意見； ? 準備最初的報告草稿和其他需要遞送的外部報告。 ? 根據最新的、復雜的情況，設計 和改進審計程序； ? 使用技術搜索，來證明、質疑和提出改進工作建議，針對客戶的會計審計和其他經營問題； ? 理解所負責部分的交易實質； ? 識別復雜交易，并且能夠實施替代性審計程序 ； ? 與項目小組一起， 不斷 完善項目審計技術 。期中績效討論應該對優(yōu)勢和尚待改進的地方進行分析，著重強調如何改進績效的建設性行為。 還應該充分考慮其經驗水平。復核內容包括： ? 建立和完成“項目執(zhí)行情況評估表”的及時性； ? 目標制訂的合理性； ? 準確、客觀、完整的記錄審計成員表現(xiàn)； ? 告知所觀察到的優(yōu)點和缺點； ? 對今后改進和發(fā)展提出的建議； ? 對晉升、調任、工資變動和警告或其他管理行為的建議是否有足夠的依據； XXXXXX 連鎖超市有限公司 內部審計部 內部審計工作手冊 23 (2) 個人發(fā)展計劃 個人發(fā)展計劃，要求審計部門的員工以半年為一個期間，制定個人職業(yè)發(fā)展目標，在期末按照發(fā)展計劃來評估員工整體表現(xiàn)。 （ 3） 擁有 職業(yè)資格證書的內部審計師應該獲得充分的 繼續(xù)職業(yè)教育，來滿足所持資格證書相關的要求。 d 適任：指從事 具備必要的知識、技能和經驗的活動；應當根據《內部審計實務標準》完成內部審計；應當持續(xù)的提高其服務的熟練程度、效率和質量。 ? 支持生產力。 時間報告還有其他優(yōu) 點： ? 提供員工水平的定量支持。 XXXXXX 連鎖超市有限公司 內部審計部 內部審計工作手冊 24 個人形象標準 /Professional Behavior Principles 有效的人際交往技巧對內部審計 師的工作至關重要，良好的個人形象是有效的人際關系的基礎。 （ 1） 內部審計 師有責任繼續(xù)接受教育，維持其專業(yè)水平。 ? 項目總體評分：由 督導人員 對審計員工的整體表現(xiàn)評分。 評估的標準是： “ 1”：非常優(yōu)秀。technical ? 遵守公司關于計算機硬件、軟件以及其他客戶信息使用的規(guī)定 。 ? 及時準備和遞交個人業(yè)績表現(xiàn)評估表； ? 訂立目標 ； ? 找出有待發(fā)展的方面； ? 提供及時、有意義的評估反饋； ? 與被評估人員交流業(yè)績評估情況。 與上一級督導 人溝通 之后，就八個目標達成一致 ，雙方簽字確認。 員工業(yè)績評估 /Periodic Performance Evaluation 定期的績效評估是我們的員工發(fā)展項目中至關重要的一部分，我們希望所有員工能夠熟悉并理解審計理論，熟練掌握審計操作技能 。 （ 2） 客觀性要求內部審計師在開展審計工作時，對 他們的工作成果要有一種誠實的信條，而且不做重大的質量妥協(xié)。審計總監(jiān)應確保 年度 審計計劃與內部審計章程和公司的經營目標相一致。 如果所獲得的信息和資料僅適用于當期，或供下期審計參考。在辦公室，審計底稿應該存放在保險柜或者帶有鎖的文件柜里。 審計 工作 底稿的復核 /Review Procedures of Working Papers 不管是書面 形式還是電子形式，每張審計底稿都需要 4 級復核， 復核 人員要對其復核結果做 書面記錄。原始文件應該放到工作底稿中，內部審計師應該復印相關資料，幫助檢查者了解內部審計師的工作內容。內部審計工作 底稿經常會被其他人檢查和參考，比如外部審計師或者 公司其他部門 。他們在審計項目的計劃、執(zhí)行、報告和后續(xù)階段分別有著不同的職責。 不能接受損害或推定會損害他們職業(yè)道德的任何物品。 主要工作 ： (a) 制定 年度審計計劃，并征詢公司管理層及審計委員的意見及 同意 ； (b) 實施 年度審計計劃，必要時，實施公司管理層及審計委員會要求的特殊任務及項目 ； (c) 及時、定期地向公司管理層及審計委員會報告審計活動及咨詢服務的結果 ； (d) 確保 審計委員會了解內部審計實務的最新趨勢和發(fā)展動向，建議對內部審計章程及內部審計手冊進行必要的修改；向審計委員會報告內部審計部的業(yè)績評價標準及結果 ； (e) 對有重大嫌疑的欺詐行為進行調查，并向管理層和審計委員會報告調查結果； (f) 確保內部審計部的工作符合相關的內部審計準則及最佳業(yè)務模式，如國際內部審計師協(xié)會和中國內部審計協(xié)會頒布的相關內部審計準則及實務標準 (g) 就審計事宜 與 外部審計和被審計部門 進行協(xié)調、溝通 。 (h) 制定、執(zhí)行 對公司其他部門的 各種專業(yè) 培訓； (i) 確保 審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經驗，以完成本章程所要求的任務及使命 ； (j) 定期評價審計經理及其它審計員工的業(yè)績表現(xiàn)，對員工的個人職業(yè)發(fā)展給予指導； (k) 制定部門經營預算，控制部門經營支出 ； Audit director is responsible for running the department operation, and ensure audit team workins reach the objectives indicated in the internal audit charter and ply with professional standards. XXXXXX 連鎖超市有限公司 內部審計部 內部審計工作手冊 3 2） 職位名稱：審計經理 Position: Audit manager 報告給 ：審計總監(jiān) Reporting line: report to audit director 職責： 協(xié)助審計總監(jiān)對審計部門進行適當的管理，確保：（ 1）審計工作能夠實現(xiàn)在部門章程中所確定的目的和職責，并且符合《內部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范準則》的要求；（ 2）與 外部審計或者公司其他部門就審計及相關事項進行溝通；（ 3） 部門內部正常運轉，以及 審計人員的專業(yè)培訓和職