稅法課后習題訓練參考答案-文庫吧
2025-06-10 03:57 本頁面
【正文】 材料成本+加工費+委托加工數(shù)量定額稅率）247。（1消費稅稅率） ＝[302000（1l3％）+（25000+15000）+82000]247。（120％）＝125250（元） 應代收代繳的消費稅＝12525020％+82000＝33050（元） ?、趹{增值稅＝（25000+15000）17%＝6800（元） (2) 甲酒廠應納消費稅、增值稅計算如下： ①銷售委托加工收回的白酒，由于其出售價格高于收回時的計稅價格（125250247。8=），根據(jù)財稅[2012]8號文件的規(guī)定，從2012年9月1日起，需要補繳消費稅。應補繳的消費稅額=71600020%+72000247。87=（元） ②應納增值稅： 銷項稅額＝71600017%＝19040（元） 進項稅額＝30200013%+6800+1100＝15700（元） 應納增值稅＝1904015700＝3340（元）4.（1）進口卷煙應納關稅＝220萬20%＝44（萬元） ?。?）進口卷煙消費稅的計算： ?、俣~消費稅＝8萬條＝（萬元） ?、诿繕藴蕳l確定消費稅適用比例稅率價格 ＝（220＋44+）247。（1－36%）247。8＝（元） 每條價格小于70元，所以適用36%的稅率?！ 膬r應納消費稅＝（220+44+）247。（136%）36%＝（萬元） 應納消費稅＝+＝156（萬元） （3）進口卷煙應納增值稅＝（220+44+）247。（136%）17%＝（萬元）5．（1）歐雅日用品化工廠：應納消費稅=2430%2030%=（萬元）應代收代繳消費稅=（30+1+3）/（130%）30%=（萬元）（2）美凈化妝品公司：應納消費稅=585/（1+17%）30%30%50%=（萬元）（3）博美外貿企業(yè)：出口應退消費稅=585/（1+17%）30%=150（萬元）第四章 營業(yè)稅法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4．√ 5． 6．√ 7． 8．√ 9． 10．二、單項選擇題1．A 2．D 3．D 4．D 5．B 6．C 7．D 8．C 9．D 10．B三、多項選擇題1．ABD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．BC 6．AD 7．BCD 8．ABC 9．ABC 10．ABC四、業(yè)務題1．應納營業(yè)稅＝100180。3%+10180。5%＝（萬元）2．應納營業(yè)稅＝（50+40+35）5%+3020%＝（萬元）3．（1）總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅＝（3000200）3%＝84(萬元)（2）轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅＝（1300700）5%＝30(萬元)（3）招待所收入應繳納的營業(yè)稅＝305%+5520%＝(萬元)4．該公司開發(fā)部業(yè)務應納營業(yè)稅＝[300050%（1+20%）]247。（13%）3%+24005%+（3000+2000）5%+1005%＝（萬元）該公司娛樂中心業(yè)務應納營業(yè)稅＝（5+1++）20%+(5+10）5%＝（萬元）當月共應繳納營業(yè)稅＝+＝（萬元）第五章 關稅法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4． 5．√ 6．√ 7． 8． 9．√ 10．√ 二、單項選擇題1．B 2．A 3．B 4．D 5．C 6．D 7．A 8．D 9．B 10．B三、多項選擇題1．ABC 2．AB 3．AC 4．CD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABD 8．ABC 9．AD 10．BD四、業(yè)務題1．（1）關稅完稅價格＝500+25+25＝550（萬元）（2）進口關稅＝5508%＝44（萬元）（3）消費稅計稅價格＝（550+44）/（120%）＝（萬元）進口消費稅＝20%＝（萬元）（4）進口增值稅＝17%＝（萬元）2．（1）成交價格不合理，應采用700萬元的市場價格（2）由買方負擔的50萬元包裝材料費，應該計入進口完稅價格。（3）進口后的技術服務費150萬元屬于進口后費用，不計入完稅價格。（4）應繳納的關稅＝（700+50）10%＝75（萬元）3．關稅完稅價格＝60030＝570（萬元）關稅稅額＝57010%＝57（
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