一個(gè)企業(yè)至少應(yīng)該設(shè)置幾冊(cè)帳-文庫(kù)吧
2025-06-10 03:21 本頁(yè)面
【正文】 60。 出納： 審核： 制證： 表26 付 款 憑 證 貸： 年 月 日 字 號(hào) 摘 要 借方一級(jí)科目 明細(xì)科目 金 額 附件 張 合 計(jì) 記帳： 出納： 審核： 制證： 表27 轉(zhuǎn) 帳 憑 證 年 月 日 字 號(hào) 摘 要 借方科目 貸方科目 附件 張 一級(jí)科目 明細(xì)科目 一級(jí)科目 明細(xì)科目 合 計(jì) 記帳： 出納： 審核： 制證： 表28 匯 總 記 帳 憑 證 年 月 日 匯字 號(hào) 借方科目 金 額 貸方科目 金 額 附件 張 合計(jì) 審核： 制表： 表29 收 據(jù) （代收款憑證） 借：現(xiàn)金 年 月 日 字 號(hào) 付款單位或人員 附件 張 收款事由： 數(shù)量 金額 合計(jì) 收款人： 審核： 制證： 出納： 表210 借款單（代付款憑證） 借款單位 借款人姓名 附件 張 借款事由 摘 要 借方科目 金額 領(lǐng)導(dǎo)批示 一級(jí)科目 二級(jí)科目 審核： 制證： 出納： 表211： 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（代記帳憑證） 年 月 日填制 字 號(hào) 借方科目 貸方科目 金額 附件張姓名 出差事由 起止時(shí)間與地點(diǎn) 月 日 起點(diǎn) 月 日終點(diǎn) 交通工具金額其他項(xiàng)目金額 合計(jì)金額（人民幣大寫(xiě)） ￥：預(yù)借金額 結(jié)算后應(yīng)退 結(jié)算后補(bǔ)領(lǐng) 主管審批： 財(cái)務(wù)審核： 報(bào)銷(xiāo)人： 總帳怎樣設(shè)置？ 總帳，又稱(chēng)總分類(lèi)帳，一般采用三欄式(見(jiàn)表212)，也可采用雙欄式(見(jiàn)表213)、棋盤(pán)式(見(jiàn)表214)，除此之外，還可結(jié)合各種形式的匯總，而采用多欄式(例如日記總帳)。其中三欄式是普遍采用的基本格式；雙欄式僅適用于期末沒(méi)有余額的虛帳戶(hù)(收入、費(fèi)用等暫記性、過(guò)渡性帳戶(hù))；棋盤(pán)式的分類(lèi)帳有利于體現(xiàn)帳戶(hù)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，但帳頁(yè)龐大，工作量也很大，僅適用于業(yè)務(wù)量少、運(yùn)用科目也少的企業(yè)。 表212 總分類(lèi)帳 帳戶(hù)名稱(chēng)： 第 頁(yè) 年 憑 證 摘 要 借方金額 貸方金額 借或貸 余 額 月 日 字 號(hào) 表213 總分類(lèi)帳 年 月 帳戶(hù)名稱(chēng)： 第 頁(yè) 年 憑 證 摘 要 借方金額 貸方金額 月 日 字 號(hào) 表214 總分類(lèi)帳 年 月 第 頁(yè) 借方 貸方 甲科目 乙科目 … … … 貸方余額 甲科目 乙科目 … … 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 月初余額 借方 貸方 月末余額 借方 貸方 第二篇 建賬篇(二)日記帳怎樣設(shè)置？ 日記帳的主要作用是按照時(shí)間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以保持會(huì)計(jì)資料的完整性和連續(xù)性。進(jìn)行日記帳的設(shè)置工作，首先要確定其種類(lèi)和數(shù)量。日記帳在不同的會(huì)計(jì)核算組織形式下，其具體用途是不同的。如果日記賬用作過(guò)帳媒介(如通用日記帳、日記總帳核算組織形式)，則要求設(shè)置一個(gè)嚴(yán)密完整的序時(shí)帳簿體系，包括企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；如果日記時(shí)帳不用作過(guò)帳媒介，則不必考慮其體系的完整性，只需設(shè)置某些特種日記帳即可。通常設(shè)置的特種日記帳主要包括現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，極少數(shù)企業(yè)還設(shè)置銷(xiāo)貨日記帳和購(gòu)貨日記帳。 現(xiàn)金日記帳是專(zhuān)門(mén)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記帳，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)?，F(xiàn)金日記帳既可用作明細(xì)帳，也可用于過(guò)帳媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記帳和現(xiàn)金支出日記帳，它們只能是單欄式的日記帳；現(xiàn)金日記帳還可設(shè)置成三欄式的日記帳(分別見(jiàn)表21表21表217)。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記帳。 表215 現(xiàn)金收入日記帳 年 月 借方科目：現(xiàn)金 第 頁(yè) 年 憑 證 摘 要 貸方科目 金 額 月 日 字 號(hào) 表216 現(xiàn)金支出日記帳 年 月 貸方科目：現(xiàn)金 第 頁(yè) 年 憑 證 摘 要 借方科目 金 額 月 日 字 號(hào) 表217 現(xiàn)金日記帳 年 月 第 頁(yè) 年 憑證 摘 要 支票號(hào) 對(duì)方科目 借方金額 貸方金額 余 額 月 日 字 號(hào)
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