【正文】 月初余額 借方 … 頁 要 借方金額 貸方金額 月 日 字 號 報銷人： 　　總帳怎樣設置？ 　　總帳，又稱總分類帳，一般采用三欄式(見表212)，也可采用雙欄式(見表213)、棋盤式(見表214)，除此之外，還可結(jié)合各種形式的匯總，而采用多欄式(例如日記總帳)。 ￥：預借金額 金額 制證： 制證： 收款人： 制證： 表28 審核： 憑 表27 記帳： 額 附件 張 月 要 貸方一級科目 明細科目 金 年 證 出納： 合 此外，有些特殊業(yè)務還可以以單代證，即以原始憑證代替憑證（表29，表210，表211）。 記帳憑證設計的基本內(nèi)容包括：記帳憑證的名稱；填制憑證的日期；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；會計科目(包括明細科目)的名稱和方向；金額；憑證編號；憑證所附原始憑證的件數(shù)；有關經(jīng)辦人員和主管人員的簽章等。 表22 號 供應單位 材料名稱 編號 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 合同數(shù)量 月 第四，要正確處理好借鑒與改進的關系，尤其對于有統(tǒng)一規(guī)范格式的原始憑證，如非必要應盡量采用，以簡化設計工作，保證會計實務規(guī)范統(tǒng)一。 第五， 第三， 設計原始憑證的基本步驟包括以下五個方面： 第一，例如職工考勤表、產(chǎn)品加工單、工時記錄、停工記錄、產(chǎn)量記錄、管理費用分配卡等等的設計，都要便于各種核算、控制、分析和檢查，滿足管理需要和內(nèi)部控制的需要。 （1）清晰性原則。各帳戶編列號碼后，應填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙(帳戶標簽)，寫明帳戶名稱，以利檢索。 　　什么是建帳？建帳的基本程序是什么？ 第二篇 建賬篇(一) 17．一個企業(yè)至少應該設置幾冊賬？ 18．什么是建賬？建賬的基本程序是什么？ 19．會計憑證設計的原則是什么？ 20．原始憑證怎樣設計？ ZI．記賬憑證怎樣設計？ 22．總賬怎樣設置？ 23．日記賬怎樣設置？ 24．明細賬怎樣設置？ 25．備查賬簿怎樣設置？ 26．賬簿設計的一般原則是什么？ 27．怎樣選擇賬簿？ 28．怎樣設置會計報表？ 29．會計憑證裝訂前怎樣排序、粘貼和折疊？ 30．怎樣裝訂會計憑證？ 31．怎樣裝訂會計賬簿？ 32．什么是會計電算化？ 37．會計電算化賬務處理有什么特點？ 38．常用的會計軟件有哪些功能模塊？ 39．會計電算化核算的一般要求是什么？ 40．企業(yè)實行會計電算化前需要做哪些準備工作？ 41．怎樣選擇適用的會計軟件？ 4．使用計算機進行會計核算前需做好哪些基礎工作？ 43．應建立哪些會計電算化內(nèi)部管理制度？ 44．什么是賬務初始化？ 45．會計軟件的試運行階段會計工作如何開展？ 46．替代手工記賬有哪些規(guī)定條件？ 47．替代手工記賬的申請、審批程序是什么？ 48．什么是報表定義？ 49．怎樣進行報表定義？ 其中，活頁明細帳主要包括：庫存材料分類帳（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；庫存材料多欄式分類帳（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；低值易耗品明細分類帳（在庫、在用）；材料采購明細帳；材料成本差異明細帳；分期收款發(fā)出商品明細帳；委托加工存貨明細帳；固定資產(chǎn)明細分類帳（登記設備與計算折舊）；生產(chǎn)成本明細帳；制造費用明細帳；管理費用明細帳；銷售費用明細帳；經(jīng)營費用明細帳；工資明細帳；產(chǎn)品銷售明細帳；應交增值稅明細帳。 第四步：啟用訂本式帳簿，應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式帳簿，應按帳戶順序編本戶頁次號碼。如借款憑證代付款憑證，銀行各種結(jié)算憑證既是原始憑證又是記帳憑證等；②憑證面積以能充分反映業(yè)務內(nèi)容為原則，不宜過大或過小，過大浪費紙張，增加了印刷成本，過小不便于保管；③專用憑證的常用項目應事先印刷在憑證上，以免手寫耽誤時間且影響整潔和美觀。貫徹統(tǒng)一性原則不僅使憑證內(nèi)容更清晰，同時也便于裝訂和歸檔保存，還有利于機械化操作和在全國范圍內(nèi)傳遞及使用信息。 自制的許多原始憑證是為加強經(jīng)濟核算和企業(yè)內(nèi)部管理服務的，設計時應充分注意貫徹這一原則。 原始憑證設計的基本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱；接受憑證單位的名稱；填制憑證的日期；經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟業(yè)務所涉及到的數(shù)量、單價和金額；填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號；憑證的聯(lián)次、附件等。 明確各種原始憑證的用途。 規(guī)定原始憑證的傳遞程序。 要適應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，兼顧統(tǒng)計部門、業(yè)務部門以及其他有關部門對業(yè)務管理的具體要求； 第二， 表21 年 第 備注： 編號： 日期 領用數(shù) 累計領用 節(jié)約或超支 領料人 發(fā)料人 數(shù)量 單價 金額 表23 額 實際價 計劃價 實際價 計劃價 Ａ產(chǎn)品 車間耗用 如果是小型企事業(yè)單位，且設計的帳務處理程序記帳憑證帳務處理程序或日記總帳帳務處理程序，則可選擇通用記帳憑證格式（表24）；如果是大中型企業(yè)，且設計的帳務處理程序是憑證匯總的帳務處理程序(科目匯總表帳務處理程序和匯總記帳憑證帳務處理程序)，則應選擇專用記帳憑證（收、付、轉(zhuǎn)憑證）和匯總記帳憑證兩種格式（表25，表26，表27，表28）；如果已設計的帳務處理程序是利用帳戶匯總的處理程序，也應選擇專用記帳憑證格式。 表24 日 審核： 制證： 憑 出納： 證 年 要 借方一級科目 明細科目 金 帳 號 摘 計 貸方科目 額 月 日 字 號 年 憑 證 摘 第 　　現(xiàn)金日記帳是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記帳，它一般由出納人員負責填寫。 月 年 憑 證 摘 現(xiàn)金支出日記帳 年 憑證 摘 要 支票號 對方科目 借方金額 貸方金額 余 銀行存款日記帳是用來記錄銀行存款收付業(yè)務的特種日記帳。 實物保管帳 要 收 明細帳 存放地點 入 發(fā) 　　備查帳怎樣設置？ 　　備查帳簿的作用是對序時帳簿和分類帳簿進行補充說明。 （2）對同一業(yè)務需要進行多方面登記的備查帳簿，一般適用于大宗、貴重物資，如固定資產(chǎn)保管登記卡、使用登記卡等； （3）對某些出于管理上的需要，而必須予以反映的事項的備查簿，如經(jīng)濟合同執(zhí)行情況記錄、貸款還款情況記錄、重要空白憑證記錄等。 會計報表是根據(jù)帳簿記錄編制的，報表中的有關指標應能直接從有關總分類帳戶或明細分類帳戶中取得和填列，以加速會計報表的編制，而盡量避免從幾個帳戶中取得資料進行加減運算來填報。但不管帳簿的格式如何，從其所起的作用看，大致可分為四類：序時帳簿、分類帳簿、序時與分類相結(jié)合的聯(lián)合帳簿、備查帳薄。 收付款業(yè)務多、轉(zhuǎn)帳業(yè)務少的大中型企業(yè) 多欄式日記帳核算形式 四本多欄式日記帳；明細分類帳同上；總帳?？颇繀R總表的工作底稿也可以裝訂在內(nèi)，作為科目匯總表的附件。注意應把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來，以便裝訂后，還可以展開查閱。 　　東　風　商　場 　　　　　　　　　　　憑證 　　本冊起止號碼：　自　號至　號 一本憑證。這時可以用一些紙折成許多三角形，均勻地墊在裝訂線的位置。 (2)在憑證的左上角畫一邊長為5厘米的等腰三角形，用夾子夾住，用裝訂機在底線上分布均勻地打兩個眼兒。 (4)在憑證的背面打結(jié)?，F(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證最好依次順序編號，一個月從頭編一次序號，如果單位的憑證少，可以全年順序編號。這樣，在找?guī)げ閹r就會比較方便?；铐摀u夾的絡鏈條長50毫米，帳頁在裝入取出過程中，搖手旋轉(zhuǎn)鏈條時要注意帳頁軋住鏈條節(jié)頭，當帳頁被軋住時，搖手旋轉(zhuǎn)不動，千萬不要強旋，請用手輕輕搖動鏈條節(jié)頭，不使帳頁軋住，然后開啟或鎖緊搖夾。會計電算化已發(fā)展成為一門融電子計算機科學、管理科學、信息科學和會計科學為一體的新型科學和實用技術。在手工方式下，要查詢一個數(shù)據(jù)，特別是收集某一匯總或加總數(shù)據(jù)時速度很慢，而用計算機查詢，可以設定查詢的條件，很快地查到所需要的數(shù)據(jù)；另外，在查閱時，還可以歸類，打印查詢結(jié)果。 會計核算系統(tǒng)是以帳務處理功能為核心，包括多種功能的有機組合體。 憑證處理包括憑證的輸入、修改、審核、匯總、打印等內(nèi)容。會計報表按其匯編范圍可分為個別報表、匯總報表以及合并報表。 報表定義是依據(jù)會計軟件，建立一個新的報表體系所做的工作。工資核算模塊以計提發(fā)放職工個人工資的原始數(shù)據(jù)為基礎，計算職工工資，處理工資核算。 工資核算模塊，首先設計工資的項目及項目計算公式，按項目錄入職工應發(fā)、扣減、實發(fā)金額，按使用者的要求計算配發(fā)不同面值的零、整錢數(shù)。因為盡管一個質(zhì)量可靠的會計軟件可以為生成合法、真實、準確、完整的會計數(shù)據(jù)提供前提條件，但由于技術上、設備上、操作人員水平上的原因，生成的會計數(shù)據(jù)仍有可能不符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，尤其在目前我國會計人員素質(zhì)較低、對電子計算機方面的知識掌握不多的情況下，很容易因人為因素導致會計數(shù)據(jù)的失真、失準。 企業(yè)在決定使用電子計算機來建立會計核算系統(tǒng)前，需要做以下準備： 單機式主要配制一臺主機、鍵盤、顯示器等外部設備。由于會計軟件復雜，處理的信息量大，企業(yè)通常應選擇PII以上機型,才能滿足需要。存儲容量越大，運算速度越快；運算速度越快，處理數(shù)據(jù)的范圍也越大。顯示器是計算機的輸出設備，用來顯示程序的執(zhí)行過程和結(jié)果。 通用會計軟件的通用性和適用性是一對矛盾。 所以，用戶應取得合法的會計軟件，保障會計核算工作有條不紊地進行。 (4)查詢性。目前，會計人員的計算機使用水平還不高，靠自身的能力，無法排除會計軟件運行中出現(xiàn)的全部故障，所以，還需要銷售單位派出人員加以解決。銷售報價時，有時按軟件價格報價，有時按兩部分總計全額報價。 開展會計電算化的單位應當根據(jù)工作需要，建立健全以下管理制度： 手工帳務處理系統(tǒng)主要內(nèi)容包括：根據(jù)會計科目設置帳戶；填制和審核記張憑證；錄入憑證；試算平衡；錯帳修改；對帳；結(jié)帳。 與手工建帳相類似，計算機帳務初始化主要包括會計科目和帳戶的設置及自動轉(zhuǎn)帳設置。 ①會計科目的級別。會計科目名稱應按會計制度的規(guī)定設置，不應隨意簡化，例如：將“應付福利費”設置成“福利費”；將“應收帳款”設置成“應收款”等等，都是不規(guī)范的。 自動轉(zhuǎn)帳設置包括：①業(yè)務憑證順序號；②經(jīng)濟業(yè)務摘要；③科目代號或名稱；④借貸方向；⑤金額來源；⑥計算公式。 (l)從帳中取數(shù)。 把兩個公式分別存在兩個文件中，一個叫“取數(shù)公式文件”，一個叫“計算公式文件”。那么，到底哪四個文件是用來描述同一個文件的?為了使這些描述文件與實際打印的報表建立起聯(lián)系，就要建立一個表格信息文件，即讓操作者告訴計算機打印哪張報表，使用哪些描述文件，這就要建立一個管理文件，我們稱之“表格管理文件”。 進行會計報表定義時還應注意如下兩個問題： 47 / 4