房地產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析-文庫吧
2025-06-01 12:36 本頁面
【正文】 3凈現(xiàn)金流量 4累計(jì)凈現(xiàn)金流量幻燈片17第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表 二、資金來源與運(yùn)用表 資金來源與運(yùn)用表的含義 資金來源與運(yùn)用表是反映房地產(chǎn)投資項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況以及項(xiàng)目的資金籌措方案和貸款償還計(jì)劃的財(cái)務(wù)報(bào)表，它為項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表的編制及資金平衡分析提供了重要的財(cái)務(wù)信息。其表格形式見下頁?；脽羝?8資金來源與應(yīng)用表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì) 1 23 … N1 資金來源 銷售收入 出租收入 自營收入 資本金 長期借款 短期借款 回收固定資產(chǎn)余值 回收經(jīng)營資金 凈轉(zhuǎn)售收入2 資金運(yùn)用 開發(fā)建設(shè)投資 經(jīng)營資金 運(yùn)營費(fèi)用 修理費(fèi)用 經(jīng)營稅金及附加 土地增值稅 所得稅 應(yīng)付利潤 借款本金償還和利息支付3 盈余資金=（1）（2）4 累計(jì)盈余資金幻燈片19第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表 二、資金來源與運(yùn)用表 資金平衡分析 該表給出的盈余資金表示當(dāng)年資金來源（現(xiàn)金流入）多于資金運(yùn)用（現(xiàn)金流出）的數(shù)額。當(dāng)盈余資金為負(fù)值時(shí)，表示該年的資金短缺數(shù)。作為資金的平衡，并不要求每年的盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值，而要求從投資開始至各年累計(jì)的盈余資金大于零或等于零。 作為項(xiàng)目投資實(shí)施的必要條件，每期的盈余資金應(yīng)不小于零。因而，房地產(chǎn)投資項(xiàng)目資金平衡分析關(guān)注的重點(diǎn)是資金來源與運(yùn)用表的累計(jì)盈余欄目。幻燈片20出售項(xiàng)目資金來源與運(yùn)用表序 號(hào)項(xiàng) 目 合 計(jì) 1 2 3 … N 1資金來源 1．1 1．2 1．3 1．4銷售收入資本金長期借款短期借款 2資金運(yùn)用 2．1 2．2 2．3 2．4 2．5 2．6 2．7開發(fā)建設(shè)投資經(jīng)營稅金及附加土地增值稅所得稅應(yīng)付利潤借款本金償還借款利息支付 3盈余資金（1）（2） 4累計(jì)盈余資金幻燈片21出租和自營項(xiàng)目的資金來源與應(yīng)用表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì) 1 23 … N1 資金來源 銷售收入（或自營收入） 資本金 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 長期借款和短期借款 回收固定資產(chǎn)余值 回收經(jīng)營資金 凈轉(zhuǎn)售收入2 資金運(yùn)用 開發(fā)建設(shè)投資 經(jīng)營資金 運(yùn)營費(fèi)用 修理費(fèi)用 經(jīng)營稅金及附加 所得稅 應(yīng)付利潤 借款本金償還和利息支付3 盈余資金=（1）（2）4 累計(jì)盈余資金幻燈片22第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表 三、利潤表（或稱損益表） 損益表的含義 損益表是反映房地產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及各年稅后利潤的分配等情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。通過該表提供的投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益靜態(tài)分析的信息資料，可以計(jì)算投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率、資本金凈利潤率等指標(biāo)?；脽羝?3利潤表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì) 1 23 … N1 經(jīng)營收入 銷售收入 出租收入 自營收入2 經(jīng)營成本 商品房經(jīng)營成本 出租房經(jīng)營成本3 運(yùn)營費(fèi)用4 修理費(fèi)用5 經(jīng)營稅金及附加6 土地增值稅7 利潤總額8 所得稅9 稅后利潤 盈余公積金 應(yīng)付利潤 未分配利潤 計(jì)算指標(biāo)：投資利潤率（%）；投資利稅率（%）；資本金利潤率（%）；資本金凈利潤率（%）幻燈片24第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表 三、利潤表（或稱損益表） 損益表的數(shù)據(jù)來源與填列（1）關(guān)于利潤總額 損益表中的利潤總額一般應(yīng)為： 利潤總額=經(jīng)營收入－經(jīng)營成本－運(yùn)營費(fèi)用－修理費(fèi)用－經(jīng)營稅金與附加－土地增值稅幻燈片25第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表 三、利潤表（或稱損益表） 損益表的數(shù)據(jù)來源與填列（1）關(guān)于利潤總額①以出售為主的房地產(chǎn)項(xiàng)目的利潤總額 利潤總額=銷售收入－總成本費(fèi)用－經(jīng)營稅金與附加－土地增值稅 幻燈片26出售型房地產(chǎn)項(xiàng)目的損益表序號(hào)項(xiàng) 目合 計(jì) 1 23 … N1銷售收入2總成本費(fèi)用3經(jīng)營稅金及附加4土地增值稅5利潤總額6所得稅7稅后利潤盈余公積金應(yīng)付利潤未分配利潤計(jì)算指標(biāo)：投資利潤率（%） 投資利稅率（%） 資本金利潤率（%） 資本金凈利潤率（%）幻燈片27第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表 三、利潤表（或稱損益表） 損益表的數(shù)據(jù)來源與填列（1）關(guān)于利潤總額②以出租為主的房地產(chǎn)項(xiàng)目利潤總額 利潤總額=出租收入－經(jīng)營成本－運(yùn)營費(fèi)用－經(jīng)營稅金與附加 幻燈片28出租型房地產(chǎn)項(xiàng)目的損益表序號(hào)項(xiàng) 目合 計(jì) 1 23 … N1出租收入2經(jīng)營成本3運(yùn)營費(fèi)用（經(jīng)營費(fèi)用）4經(jīng)營稅金及附加5利潤總額6所得稅7稅后利潤盈余公積金應(yīng)付利潤未分配利潤幻燈片29第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表 三、利潤表（或稱損益表） 損益表的數(shù)據(jù)來源與填列（2）關(guān)于稅后利潤 稅后利潤=利潤總額－所得稅
物理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1