公司理財綜合模擬-文庫吧
2025-06-01 04:35 本頁面
【正文】 應收票據(jù)3030應付票據(jù)75140 應收賬款9751380應收賬款396710 預付賬款預收賬款3020 應收利息 應付職工薪酬 應收股利 應付稅費90100 其他應收款應付利息 存貨8701380應付股利 一年內(nèi)到期的長期債券投資6其他應付款36 其他流動資產(chǎn)45 一年內(nèi)到期非流動負債140流動資產(chǎn)合計25653960其他流動負債 流動負債合計：13502000非流動資產(chǎn)： 非流動負債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款7501100 持有至到期投資 應付債券480840 長期應收款 長期應付款156200 長期股權(quán)投資165360專項應付款 投資性房地產(chǎn) 預計負債 固定房產(chǎn)27004300遞延所得稅負債 在建工程225300其他非流動負債 工程物資 非流動負債合計：13862140 固定資產(chǎn)清理 負債合計：27364140 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 股東權(quán)益 無形資產(chǎn)3064股本22503000 開發(fā)支出 資本公積198480 商譽 減：庫藏金 長期待攤費用1516盈余公積918 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤462 其他非流動資產(chǎn) 股東權(quán)益合計29644860資產(chǎn)總計57009000負債及所有者權(quán)益總計57009000（2） 海虹公司2009年12月的利潤表如表32所示。表32海虹公司利潤表 2009年12月 單位：萬元項 目本月數(shù)（略）本年累計數(shù)一、營業(yè)收入 17040減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 1352 銷售費用 2740 管理費用 2100 財務費用 650 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益 投資收益 126二、營業(yè)利潤 3520加：營業(yè)外收入 143減：營業(yè)外支出 31三、利潤總額 3632減：所得稅費用 1112四、凈利潤 2520五、每股收益： ?。ㄒ唬┗久抗墒找妫ㄔ。ǘ┫♂屆抗墒找妫ㄔ?3)海虹公司2009年度現(xiàn)金流量表如表33所示。表33海虹公司現(xiàn)金流量表2009年度 單位：萬元假定：海虹公司流通在外的普通股股數(shù)為3000萬股，每股市價為15元；海虹公司的財務費用都是利息費用，并且無資本化利息；銷售收入都是賒銷?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料計算海虹公司2009年度的下列財務比率：（1）流動比率；（2）速動比率；（3）現(xiàn)金流量比率；（4）資產(chǎn)負債率；（5）償債保障率；（6）利息保障倍數(shù)；（7）應收賬款周轉(zhuǎn)率；（8）存貨周轉(zhuǎn)率；（9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（10）資產(chǎn)報酬率；（11）股東權(quán)益報酬率；（12）銷售凈利率；（13）每股現(xiàn)金流量；（14）每股利潤；（15）市盈率。（1） 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=3960/2000=（2） 速凍比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債=（39601380）/2000=（3） 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金徑流量/流動負債=2640/2000=（4） 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=4140/9000=（5） 償債保障比率=負債總額/經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=4140/2640=（6） 利息保障倍數(shù)=（稅前利潤+利息費用）/利息費用=（3632+650）/650=（7） 應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/[(期初應收賬款+期末應收賬款)] =17040/[(975+1380)/2]=（8） 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=[(870+1380)/2]=（9） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額=17040/[(5700+9000)/2]=（10） 資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額100%=2520/7350100%=%（11） 股東權(quán)益報酬率=凈利潤/股東權(quán)益平均總額100%=2520/3912 100%=%（12） 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入凈額100%=2520/17040100%=%（13） 每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)=2640/3000=（14） 每股利潤=凈利潤/普通股股數(shù)=2520/3000=（15） 市盈率=每股市價/每股利潤=15/=
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