公司理財綜合模擬-文庫吧
2025-06-01 04:35 本頁面
【正文】 應(yīng)收票據(jù)3030應(yīng)付票據(jù)75140 應(yīng)收賬款9751380應(yīng)收賬款396710 預(yù)付賬款預(yù)收賬款3020 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)付稅費90100 其他應(yīng)收款應(yīng)付利息 存貨8701380應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的長期債券投資6其他應(yīng)付款36 其他流動資產(chǎn)45 一年內(nèi)到期非流動負(fù)債140流動資產(chǎn)合計25653960其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計：13502000非流動資產(chǎn)： 非流動負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款7501100 持有至到期投資 應(yīng)付債券480840 長期應(yīng)收款 長期應(yīng)付款156200 長期股權(quán)投資165360專項應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 預(yù)計負(fù)債 固定房產(chǎn)27004300遞延所得稅負(fù)債 在建工程225300其他非流動負(fù)債 工程物資 非流動負(fù)債合計：13862140 固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計：27364140 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 股東權(quán)益 無形資產(chǎn)3064股本22503000 開發(fā)支出 資本公積198480 商譽(yù) 減：庫藏金 長期待攤費用1516盈余公積918 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤462 其他非流動資產(chǎn) 股東權(quán)益合計29644860資產(chǎn)總計57009000負(fù)債及所有者權(quán)益總計57009000（2） 海虹公司2009年12月的利潤表如表32所示。表32海虹公司利潤表 2009年12月 單位：萬元項 目本月數(shù)（略）本年累計數(shù)一、營業(yè)收入 17040減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 1352 銷售費用 2740 管理費用 2100 財務(wù)費用 650 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益 投資收益 126二、營業(yè)利潤 3520加：營業(yè)外收入 143減：營業(yè)外支出 31三、利潤總額 3632減：所得稅費用 1112四、凈利潤 2520五、每股收益： ?。ㄒ唬┗久抗墒找妫ㄔ。ǘ┫♂屆抗墒找妫ㄔ?3)海虹公司2009年度現(xiàn)金流量表如表33所示。表33海虹公司現(xiàn)金流量表2009年度 單位：萬元假定：海虹公司流通在外的普通股股數(shù)為3000萬股，每股市價為15元；海虹公司的財務(wù)費用都是利息費用，并且無資本化利息；銷售收入都是賒銷?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料計算海虹公司2009年度的下列財務(wù)比率：（1）流動比率；（2）速動比率；（3）現(xiàn)金流量比率；（4）資產(chǎn)負(fù)債率；（5）償債保障率；（6）利息保障倍數(shù)；（7）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；（8）存貨周轉(zhuǎn)率；（9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（10）資產(chǎn)報酬率；（11）股東權(quán)益報酬率；（12）銷售凈利率；（13）每股現(xiàn)金流量；（14）每股利潤；（15）市盈率。（1） 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=3960/2000=（2） 速凍比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負(fù)債=（39601380）/2000=（3） 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金徑流量/流動負(fù)債=2640/2000=（4） 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=4140/9000=（5） 償債保障比率=負(fù)債總額/經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=4140/2640=（6） 利息保障倍數(shù)=（稅前利潤+利息費用）/利息費用=（3632+650）/650=（7） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)] =17040/[(975+1380)/2]=（8） 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=[(870+1380)/2]=（9） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額=17040/[(5700+9000)/2]=（10） 資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額100%=2520/7350100%=%（11） 股東權(quán)益報酬率=凈利潤/股東權(quán)益平均總額100%=2520/3912 100%=%（12） 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入凈額100%=2520/17040100%=%（13） 每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)=2640/3000=（14） 每股利潤=凈利潤/普通股股數(shù)=2520/3000=（15） 市盈率=每股市價/每股利潤=15/=
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