【正文】 公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 13. 9月21日計(jì)提，本月工資 借：管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬——代扣個(gè)人所得稅 貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的2%%計(jì)提以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——職工教育經(jīng)費(fèi)14. 9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款15. 9月31日發(fā)放本月工資時(shí)借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積16. 本月發(fā)生管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金計(jì)算本月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅17．計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加——防洪費(fèi)18. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用是 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用19．預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤(rùn)貸：所得稅20. 轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 21. 提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付利潤(rùn)——A——B——C發(fā)放利潤(rùn) 借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付股利——A——B——C貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅——應(yīng)交企業(yè)所得稅——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加——防洪費(fèi) ＡＢＣ公司建賬如下（,屬于商品流通的一般納稅人）ABC 1． 74萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司） A 2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款——Ａ 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：銀行存款 50貸：實(shí)收資本――A 10——B 20——C 20 4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬元借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1萬貸：其他應(yīng)付款——Ａ 5．８月１日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 6．９月１日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，開辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi)借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 7．9月2日，還款給股東A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款——Ａ貸：現(xiàn)金 8．9月5日，借：應(yīng)付賬款——甲貸：銀行存款 9．9月8 應(yīng)交稅金—— 10．9月9日,貨已發(fā)出,貨款未收到.,乙公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——乙公司 １3. 9月21日計(jì)提，本月工資借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付工資借：應(yīng)付工資——代扣個(gè)人所得稅貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬）借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的2%%借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——職工教育經(jīng)費(fèi) １４。9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)其他應(yīng)收款—— 貸：銀行存款 １５。9月31 借：現(xiàn)金 １6。本月發(fā)生管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金計(jì)算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 17．計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加——防洪費(fèi) １8。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 19．預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤(rùn)貸：所得稅 20。轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) ——21未分配利潤(rùn)——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付利潤(rùn)——A——B——C發(fā)放利潤(rùn)：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款借：應(yīng)付股利——A——B——Ｃ貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅下月10月10月11日，銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅——應(yīng)交企業(yè)所得稅——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加——防洪費(fèi)貸：銀行存款 以上是一個(gè)簡(jiǎn)單的公司運(yùn)作流程，把一些重復(fù)的業(yè)務(wù)刪除。 會(huì)計(jì)每月做帳流程匯總明細(xì)賬總賬各種報(bào)表。首先，了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè) 月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體應(yīng)交所得稅 4加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,會(huì)打印一份表格，上面會(huì)有具體的數(shù)字。裝訂憑證,填寫報(bào)表附注,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出 的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)細(xì)節(jié)補(bǔ)充：增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1得稅和其他稅在地稅報(bào)2以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，%，（稅法規(guī)定：建2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)45單位無工會(huì)組織的,.7可。8出納日記賬保存25年 幾