【正文】 6 財(cái)務(wù)目標(biāo)是公司經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有賴于個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)共同協(xié)作。分析各部門(mén)內(nèi)能夠創(chuàng)造收入或節(jié)約支出的活動(dòng)，分析這些活動(dòng)對(duì)公司整體績(jī)效的支持作用，通過(guò)對(duì)這些活動(dòng)的管理和控制，最終實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)。 （二） 客戶維度 公司要贏得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須關(guān)注客戶的需求，能夠適應(yīng)客戶需求的變化。公司要審視為客戶提供產(chǎn)品的每一個(gè)環(huán)節(jié)，和客戶密切接觸 的部門(mén)尤其要注意，鼓勵(lì)公司內(nèi)部以客戶為中心，多做客戶滿意度提高的工作，在滿足成本效益的條件下，獲得更大的客戶滿意度和忠誠(chéng)度，從而提高公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)。 （三） 內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度 在內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面，管理者要確定對(duì)實(shí)現(xiàn)客戶和股東目標(biāo)來(lái)說(shuō)都至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，主要考慮如何使組織更加有效率為客戶提供服務(wù)。通過(guò)改善部門(mén)內(nèi)部工作、部門(mén)之間的協(xié)作使整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)更加有效率、能以更低的成本為客戶提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)。 （四） 員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度 公司效益提升、客戶滿意度提高、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)更加有效率的根本在于提高員工的勞動(dòng)生產(chǎn)率。員工勞動(dòng)生產(chǎn)率提高才 能從根本改變公司的競(jìng)爭(zhēng)效率，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此必須提高員工能力和滿意度從而獲得員工勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。 第八條 平衡計(jì)分卡的應(yīng)用 平衡計(jì)分卡是一個(gè)績(jī)效分析系統(tǒng)，遵循著結(jié)果 — 產(chǎn)生結(jié)果的原因 — 結(jié)果這樣的一個(gè)循環(huán)，逐層分解直到找出問(wèn)題的根源，平衡計(jì)分卡選擇的每個(gè)指標(biāo)，都應(yīng)該是這一因果關(guān)系鏈中的一環(huán)。所有因果關(guān)系都以財(cái)務(wù)目標(biāo)為終點(diǎn)，而財(cái)務(wù)目標(biāo)代表了公司的戰(zhàn)略主題。 第九條 考核指標(biāo)設(shè)置的原則 （一） 可控性：指標(biāo)能夠測(cè)量或具有明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，必須為被考核部門(mén)所能影響； （二） 當(dāng)期可測(cè)量性：指標(biāo)能夠測(cè)量的最短周期應(yīng)與考核期一致； （三） 重要性 ：指標(biāo)項(xiàng)不宜過(guò)多，注重于對(duì)公司績(jī)效有直接影響的關(guān)鍵指標(biāo)，一般為 6— 8 個(gè)； 7 （四） 業(yè)績(jī)的直接體現(xiàn)：指標(biāo)能直接反映被考核部門(mén)的工作業(yè)績(jī)，部門(mén)很清楚該怎樣努力完成該項(xiàng)指標(biāo)； （五） 一致性：各層次目標(biāo)應(yīng)保持一致，各部門(mén)的目標(biāo)要以分解、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)為基準(zhǔn)； （六） 挑戰(zhàn)性：指標(biāo)值應(yīng)綜合考慮歷史績(jī)效、未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的績(jī)效確定，不宜過(guò)高或過(guò)低，應(yīng)使被考核部門(mén)經(jīng)過(guò)努力可以達(dá)到； 第十條 績(jī)效考核指標(biāo)體系建立 部門(mén)考核指標(biāo)制定要以公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，要體現(xiàn)出部門(mén)工作對(duì)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃支持和本部門(mén)年度工作計(jì)劃的重要內(nèi)容。具體程序如下： （一） 企管證券部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)的四個(gè)維度出發(fā)設(shè)定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并經(jīng)過(guò)討論分解為高管層、部門(mén)的工作計(jì)劃。 （二） 各分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)各自的工作計(jì)劃和總經(jīng)理給分管領(lǐng)導(dǎo)設(shè)定的考核指標(biāo)，和部門(mén)經(jīng)理討論，將工作計(jì)劃和目標(biāo)轉(zhuǎn)化為考核指標(biāo)；同時(shí)在目標(biāo)值的設(shè)定中參照上階段指標(biāo)完成情況、公司歷史最好情況及同行業(yè)實(shí)際完成情況來(lái)確認(rèn)，但公司目標(biāo)值是最底線；并且規(guī)定出計(jì)分方法、分?jǐn)?shù)上限和下限、數(shù)據(jù)來(lái)源、指標(biāo)權(quán)重等指標(biāo)的屬性，報(bào)績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。 （三） 企管證券部負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的績(jī)效 考核指標(biāo)進(jìn)行平衡性檢驗(yàn)，避免指標(biāo)體系中存在相互矛盾的指標(biāo)。企管證券部檢驗(yàn)通過(guò)后的指標(biāo)方案報(bào)公司績(jī)效考核小組審批。 （四） 審批通過(guò)的績(jī)效指標(biāo)方案分管領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人各執(zhí)一份，并且在企管證券部備案一份。 （五） 考核指標(biāo)方案一般不得隨意修改，考核指標(biāo)的更改需經(jīng)被考核部門(mén)負(fù)責(zé)人及其直接上級(jí)商定，重大修改需報(bào) 公司績(jī)效考核小組 批準(zhǔn)后，更改方可生效。 重大修改是指以下情況： 權(quán)重大于 20%的工作任務(wù)取消或新增； 現(xiàn)有任務(wù)權(quán)重變化（增減）超過(guò) 20%。 （六） 考核指標(biāo)目標(biāo)值的確定要和公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃保持一致，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有規(guī)定的項(xiàng)目，一般不得低于經(jīng)營(yíng) 計(jì)劃規(guī)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值，但是考核指標(biāo)目標(biāo)值一般也不能 8 超過(guò)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)值過(guò)多。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃沒(méi)有規(guī)定的項(xiàng)目，目標(biāo)值的設(shè)定要參考行業(yè)先進(jìn)水平并由分管領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人協(xié)商確定。 （七） 各主管領(lǐng)導(dǎo)要針對(duì)各自要考核的指標(biāo)提出數(shù)據(jù)來(lái)源、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑、數(shù)據(jù)處理方式等要求，書(shū)面提交企管證券部。企管證券部和相關(guān)部門(mén)協(xié)商確定數(shù)據(jù)提供的時(shí)間和方式，在下達(dá)考核指標(biāo)時(shí)一起下達(dá)，要求各責(zé)任部門(mén)按時(shí)提供數(shù)據(jù)。 第十一條 考核程序 （一） 季度結(jié)束后，下季度首月 4 日內(nèi)，考核數(shù)據(jù)提供部門(mén)負(fù)責(zé)向考核人提供考核所需數(shù)據(jù)。