215215集團有限責(zé)任公司財務(wù)情況說明書編制說明-文庫吧
2025-04-28 18:11 本頁面
【正文】 況（1） 各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其它營業(yè)單位的情況。（2） 不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。（3） 流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未付利息情況。（4） 企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。（5） 企業(yè)債務(wù)重組事項和對本期損益的影響。（6） 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（7） 公司當(dāng)期、累計現(xiàn)金凈流量和經(jīng)營現(xiàn)金凈流量具體應(yīng)從現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)進行分析，說明現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動中是否合理。結(jié)合相對指標(biāo)分析，說明資金余額的合理性、償還債務(wù)能力，并對籌資提出相關(guān)的建議。上述分析還應(yīng)與預(yù)算指標(biāo)比較并解釋差異原因，提出改善的建議。同時，對下期的資金周轉(zhuǎn)情況進行預(yù)測。 國有資本保值增值情況（1） 年初國有權(quán)益與年末國有權(quán)益的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因；（2） 國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。（3） 企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。 預(yù)算執(zhí)行情況主要歸納以上對預(yù)算完成情況及其原因的分析，提出改善建議。同時，預(yù)測下期預(yù)算完成情況。 經(jīng)營相對值指標(biāo)評價經(jīng)營相對值指標(biāo)主要包括國家規(guī)定的效績考核財務(wù)定量指標(biāo)、經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)兩類。財務(wù)分析時應(yīng)將上述指標(biāo)與上年、本年預(yù)算作對比分析，說明變化的主要原因并提出改善建議（詳見本章5“經(jīng)營指標(biāo)體系”）。 經(jīng)營風(fēng)險評價應(yīng)定期對經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)進行分析，以便及時發(fā)現(xiàn)公司有可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)如下危險信號，應(yīng)重點說明原因、采取的措施及消除的預(yù)計期限（詳見本章5“經(jīng)營指標(biāo)體系”）。（1） 主營業(yè)務(wù)毛利率、利潤率過低；（2） 固定成本占總成本的比率過高；（3） 應(yīng)收款項占所有者權(quán)益比率過高；（4） 應(yīng)收款項占總資產(chǎn)比率過高；（5） 營運資金占銷售收入比率過低；（6） 固定資產(chǎn)與長期負(fù)債的比率過低；（7） 營運資金占總資產(chǎn)比率過低；（8） 現(xiàn)金占流動負(fù)債總額比率過低；（9） 投資回報率過低；（10） 留存收益占總資產(chǎn)比率過低；（11） 國家規(guī)定的效績考核財務(wù)定量指標(biāo)中主要指標(biāo)與前三年平均值或國家頒布的指標(biāo)有明顯差異。 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項 針對本年度經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃 經(jīng)營指標(biāo)體系經(jīng)營指標(biāo)體系銷售收入經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)國家規(guī)定效績考核指標(biāo)相對值指標(biāo)行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)絕對值指標(biāo)價格工作量財務(wù)效益狀況指標(biāo)資產(chǎn)營運狀況指標(biāo)償債能力狀況指標(biāo)發(fā)展能力狀況指標(biāo)成本/費用利潤還本付息額實現(xiàn)稅金及實繳稅金資本支出現(xiàn)金凈流量企業(yè)貢獻總額交通運輸行業(yè)港口交通運輸行業(yè)鐵路煤炭行業(yè)電力行業(yè)具體絕對值指標(biāo)絕對指標(biāo)體系分析 財務(wù)分析絕對指標(biāo) 具體絕對指標(biāo)體系（1） 主要行業(yè)工作量/銷量 ① 煤炭行業(yè)煤炭產(chǎn)量：分原煤、商品煤，并按大井產(chǎn)量、小井收購量和工程煤產(chǎn)量分類煤炭銷量：分為出口、內(nèi)銷② 電力行業(yè)發(fā)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1