盡職調查工作方案-文庫吧
2025-04-18 23:17 本頁面
【正文】 ，分析重大合同履行的可能性，關注因不能履約、違約等事項對公司產生或可能產生的影響。（七）歷史遺留問題核查有關公司的歷史遺留問題解決情況，比如離退休人員包袱等方面的問題，分析對公司未來經營情況的影響。（八）風險因素及其他重要事項分析對公司業(yè)績和持續(xù)經營可能產生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響。對公司影響重大的風險，應進行專項核查。二、業(yè)務與技術調查（一）行業(yè)及競爭概況根據公司主營業(yè)務確定其所屬行業(yè)，了解公司所屬行業(yè)的市場環(huán)境、行業(yè)利潤水平和未來變動情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，分析公司在行業(yè)中所處的競爭地位及變動情況。（二）采購情況(至少前10名)的相關資料，計算報告期向主要供應商的采購金額、占公司同類原材料或者勞務采購金額和總采購金額比例，判斷是否存在嚴重依賴個別供應商的情況。 ，判斷是否存在潛虧的情況。、現場實地考察等方法，調查公司的存貨管理制度及其實施情況，包括但不限于存貨入庫前是否經過驗收、存貨的保存是否安全以及是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索等制度。（三）生產情況、技術在行業(yè)中的領先程度，與生產部門人員溝通，分析公司各生產環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。，分析在建項目合同金額、已經結算金額等，關注對公司持續(xù)生產經營的影響。、貢獻毛利占當期主營業(yè)務利潤的比重指標，與同類公司數據比較，分析公司較同行業(yè)公司在成本方面的競爭優(yōu)勢或劣勢。，調查公司工程項目是否符合行業(yè)標準，報告期是否因產品質量問題受過質量技術監(jiān)督部門的處罰。，分析評價安全事故對公司生產經營、經營業(yè)績可能產生的影響。（四）銷售情況了解公司的市場認知度和信譽度，評價公司的品牌優(yōu)勢。搜集公司主要項目市場的地域分布和市場占有率資料，結合行業(yè)排名、競爭對手等情況，對公司的行業(yè)地位進行分析。(至少前10名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況，是否過分依賴某一客戶（屬于同一實際控制人的銷售客戶，應合并計算銷售額）。，需追查相關收入確認憑證，判斷是否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形。（五）技術及研發(fā)情況、非專利技術、技術許可協(xié)議、技術合作協(xié)議等，分析公司主要產品的核心技術，考察其技術水平、技術成熟程度、同行業(yè)技術發(fā)展水平及技術進步情況。對公司未來經營存在重大影響的關鍵技術，應當予以特別關注和專項調查。、在研項目、研發(fā)目標等資料，調查公司歷年研發(fā)費用占公司主營業(yè)務收入的比重、自主知識產權的數量與質量、技術儲備等情況，對公司的研發(fā)能力進行分析。三、財務與會計調查（一） 財務報告及相關財務資料取得一年又一期的資產資產負債表、損益表及現金流量表，對財務報告及相關財務資料的內容進行審慎核查。（二） 會計政策與會計估計通過查閱公司財務資料，并與相關財務人員溝通，核查公司的會計政策和會計估計的合規(guī)性和穩(wěn)健性。（三） 財務比率分析、資產收益率、凈資產收益率、每股收益等，分析公司各年度盈利能力及其變動情況，分析母公司報表和合并報表的利潤結構和利潤來源，判斷公司盈利能力的持續(xù)性。、流動比率、速動比率、利息保障倍數等，結合公司的現金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內負債
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