【正文】 戶最高綜合授信額度； E為客戶上年末或報(bào)告期有效凈資產(chǎn)； L為負(fù)債與權(quán)益的最高控制比率； R為信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)； DL為客戶總負(fù)債減去目前對(duì) 工行 的負(fù)債。 負(fù)債權(quán)益最高控制比率（ L） 客戶類(lèi)型 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 建筑安裝 外資企業(yè) 非銀行金融 事業(yè)法人 7 企業(yè) 企業(yè) 商貿(mào)型 生產(chǎn)型 企業(yè) L值 3 6 3 8 信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)（ R） 客戶信用等級(jí) 得 分 信用系數(shù) AAA+、 AAA 90（含） 100 AA+ AA 85（含） 90（不含） 8085（不含） A+ A 75（含） 80（不含） 70（含） 75（不含） A級(jí)及以上級(jí)別客戶的最離綜 合授信額度也可根據(jù)不超過(guò)客戶可提供有效抵押物變現(xiàn)值的 70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值的 90％以及他人 100％保證擔(dān)保核定。 對(duì) B、 C級(jí)客戶最高綜合授信額度按年初實(shí)際余額掌握，但必須作出當(dāng)年信用壓縮計(jì)劃，授信額度核定的手續(xù)可適當(dāng)簡(jiǎn)化。 （四）城市土地開(kāi)發(fā)貸款授信額度的確定 對(duì)政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)其本年度合理土地儲(chǔ)備計(jì)劃的實(shí)際信用需求核定其授信額度，但最高綜合授信額度應(yīng)控制在以下額度內(nèi)：借款人為地級(jí)市（含）以上城市本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過(guò) FR／ 4－ DL（ FR為前一年度城市轄區(qū)內(nèi)地方財(cái)政收入 ， DL為客戶總負(fù)債減去目前對(duì) 工行 的負(fù)債）；借款人為縣（縣級(jí)市）本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過(guò) FR/3－ DL； 借款人為市下轄區(qū)級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的，最高授信額度不宜超過(guò) FR/2－ DL。 政府園區(qū)土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和其它土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的授信按 工行 現(xiàn)行有關(guān)授信管理辦法執(zhí)行，確因情況特殊難以進(jìn)行合理授信的，根據(jù)項(xiàng)目貸款管理有關(guān)規(guī)定，由有權(quán)審批行審批項(xiàng)目后視同增加授信。 對(duì)前一年度全市（含下轄區(qū)縣） GDP在 400億元以上的地級(jí)以上城市的本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)或轄內(nèi) GDP在 200億元以上的縣級(jí)市（縣、市轄區(qū)）的本級(jí) 土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下可實(shí)行公開(kāi)統(tǒng)一授信。 （五）對(duì) B、 C級(jí)信用等級(jí)客戶特別授信的規(guī)定 對(duì) B、 C級(jí)客戶核定特別授信額度的條件。 8 （ 1）必須有利于清收盤(pán)活現(xiàn)有存量不良資產(chǎn)； （ 2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求；領(lǐng)導(dǎo)班子健全，有良好的個(gè)人信譽(yù)，與 工行 保持長(zhǎng)久的合作關(guān)系；產(chǎn)品符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有穩(wěn)定的銷(xiāo)路，生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程有一定的先進(jìn)性；注手盤(pán)活資金后經(jīng)營(yíng)有顯著效益；新增貸款能按時(shí)還本付息并逐步償還部分老貸款本息： （ 3）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)擬定切實(shí)可行的不良貸款盤(pán)活及清收 計(jì)劃，并報(bào)有權(quán)審批行批準(zhǔn)； （ 4）堅(jiān)持個(gè)案處理、一事一議的原則，選擇有把握能夠盤(pán)活的貸款企業(yè)實(shí)施。 額度核定。 （ 1） B、 C級(jí)客戶特別授信總量不得超過(guò)一級(jí)分行不良貸款余額下降數(shù)額； （ 2）單個(gè)客戶特別授信額度原則上不得超過(guò)其 工行 現(xiàn)有貸款余額的 20％； （ 3）對(duì)符合扶貧貸款條件的客戶應(yīng)優(yōu)先占用扶貧貸款計(jì)劃。 額度使用管理。 （ 1）只能發(fā)放用于客戶正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要的短期流動(dòng)資金貸款； （ 2）核定特別授信額度或者注人單筆啟動(dòng)貸款必須落實(shí)合法有效擔(dān)保手續(xù)； （ 3）必須根據(jù)客戶獲得的訂單、已經(jīng)取得的訂單承 諾或購(gòu)貨合同核定客戶所需原料款以及正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用逐筆發(fā)放貸款； （ 4）特別授信到期必須全部收回，不得循環(huán)使用； （ 5）單筆啟動(dòng)貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借新還舊。 （六）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題 對(duì)客戶的最高授信額度不得超過(guò)利用公式測(cè)算的最高理論綜合授信額度。 審查中要根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)、發(fā)展情況、資金需求、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等情況合理確定客戶的統(tǒng)一授信額度，防止出現(xiàn)過(guò)度授信。 五、集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理審查 集團(tuán)性客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)性客戶多頭授信、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)性客 戶經(jīng)營(yíng)不善以及集團(tuán)性客戶通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時(shí)收回由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來(lái)其他損失的可能性。審查集團(tuán)性客戶信貸業(yè)務(wù)要按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)管理指引》和 工行 《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng) 9 集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)》等文件要求，根據(jù)集團(tuán)性客戶的不同類(lèi)型和管理模式，確定授信管理類(lèi)型、授信方式和用信方式，防范多頭授信、過(guò)度授信，切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)性客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理。 （一）授信管理類(lèi)型 集團(tuán)性客戶授信分為 “整體授信、統(tǒng)一使用 額度 ”、 “整體授信、分配額度 ”、 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”三種類(lèi)型。 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定最高綜合授信額度，由集團(tuán)本部統(tǒng)一承貸承還，對(duì)其下屬分（子）公司不單獨(dú)授信。 “整體授信、分配額度 ”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高綜合授信額度，同時(shí)根據(jù)子（分）公司財(cái)務(wù)報(bào)表和資信狀況分配授信額度，由其分別承貸承還。 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”授信主體為各獨(dú)立法人公司，授信額度根據(jù)自身財(cái)務(wù)報(bào)表核定。集團(tuán)各成員企業(yè)授信額度應(yīng)及時(shí)上報(bào)管理行客戶部門(mén)，由其匯總集 團(tuán)整體授信額度。 （二）針對(duì)不同類(lèi)型、不同管理模式采取不同的授信方式 由若干分公司組成，財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的總分制集團(tuán)性客戶，原則上采取 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”方式。 由多個(gè)法人公司組成，資金財(cái)務(wù)管理高度集權(quán)，產(chǎn)、供、銷(xiāo)牛統(tǒng)一管理，并實(shí)行統(tǒng)分結(jié)合、分級(jí)管理的緊密型集團(tuán)性客戶，原則上采取 “整體授信、分配額度 ”的方式。 資產(chǎn)主要集中在子公司，集團(tuán)本部不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無(wú)營(yíng)業(yè)收入和現(xiàn)金流的控股管理型集團(tuán)性客戶，原則上采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”方式，不對(duì)集團(tuán)本部授信。但如實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式 的此類(lèi)集團(tuán)性客戶，集團(tuán)本部掌握下屬企業(yè)資金籌集及調(diào)配權(quán)的，也可采取 “整體授信、分配額度 ”方式。 以資金、技術(shù)、設(shè)備、供銷(xiāo)等方式聯(lián)合協(xié)作，各自相對(duì)獨(dú)立的松散型集團(tuán)性客戶，采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”方式。 由同一個(gè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、關(guān)系密切的家庭成員控制的集團(tuán)性客戶，或存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的松散型集團(tuán)性客戶，采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”的方式。 （三）用信方式 采取 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”的集團(tuán)性客戶用信時(shí)，由集團(tuán)本部作為承貸和還款主體，統(tǒng)一承貸承還 。 10 采取 “整體授信、分配額度 ”的集團(tuán)性客戶用信時(shí)，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，在核定的授信額度內(nèi)用信并負(fù)責(zé)償還。經(jīng)總公司授權(quán)的分公司也可作為承貸主體，并由分公司或總公司負(fù)責(zé)償還貸款。 授信額度分配方案可在集團(tuán)整體授信額度核定時(shí)確定，也可在整體授信額度核定后具體用信時(shí)，由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，由管理行客戶部門(mén)受理并提出分配意見(jiàn)，信貸管理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行，同時(shí)向原審批行備案。 授信額度分配后，如需在各成員之間進(jìn)行調(diào)劑的，可由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有增加的，由管理行客戶部門(mén)進(jìn)行調(diào)整；風(fēng)險(xiǎn)增加的，由 管理行客戶部門(mén)受理提出分配意見(jiàn)，信貸管理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行。調(diào)配后的授信額度，不能超過(guò)單個(gè)子公司最高理論測(cè)算授信額度。 集團(tuán)授信額度核定后，其成員企業(yè)因特殊原因需增加授信（突破集團(tuán)原審批的授信額度），由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)原審批行客戶部門(mén)受理并提出增加授信的意見(jiàn)，信貸管理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行。 采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”的集團(tuán)性客戶用信時(shí)，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，并負(fù)責(zé)償還。各級(jí)行在核定集團(tuán)性客戶授信額度時(shí)應(yīng)及時(shí)將信息上報(bào)管理行，以便管理行從總體上把握集團(tuán)性客戶的授信總額 ，防止授信過(guò)度集中。 （四）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題 判別集團(tuán)性客戶應(yīng)以是否存在 “控制 ”關(guān)系，或可能不按公允價(jià)格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn)，可以通過(guò)研究集團(tuán)性客戶運(yùn)作模式、財(cái)務(wù)決策機(jī)制判斷關(guān)聯(lián)程度，也可通過(guò)分析股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員、有關(guān)合同等線索，結(jié)合實(shí)地考察判斷客戶關(guān)聯(lián)程度。要特別關(guān)注通過(guò)間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，或通過(guò)非股權(quán)投資方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如：通過(guò)表決權(quán)轉(zhuǎn)移合同、管理合同、托管合同等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系；通過(guò)直接委派關(guān)鍵管理人員等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系等。 集團(tuán) 性客戶所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表原則上必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。對(duì)不按 工行 要求提供調(diào)查資料，尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表等關(guān)鍵資料，故意隱瞞財(cái)務(wù)狀況的集團(tuán)性客戶不得予以信貸支持。 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，財(cái)務(wù)制度不健全、關(guān)聯(lián)交易不按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行，關(guān)聯(lián)關(guān)系不明顯、無(wú)法充分掌握關(guān)聯(lián)方信息，或客戶不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息的集團(tuán)性客戶，應(yīng)審慎介入。 11 對(duì)單純依靠銀行信用膨脹進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張的家族式民營(yíng)企業(yè)，公司治理混亂、涉足股市、期市等高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)、資本運(yùn)作頻繁的集團(tuán)性客戶，要嚴(yán)格控制其授信額度，并作為重點(diǎn)關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象，建立逐步退出機(jī)制。 審 查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬，抵（質(zhì)）押人必須依法享有對(duì)抵質(zhì)押物的所有權(quán)或處分權(quán)。不得接受集團(tuán)本部以自己的名義將子公司的資產(chǎn)向銀行進(jìn)行抵押。 對(duì)集團(tuán)本部為子公司或關(guān)聯(lián)公司提供保證擔(dān)保的，應(yīng)嚴(yán)格審查集團(tuán)本部實(shí)際擔(dān)保能力，嚴(yán)禁接受以空殼的集團(tuán)本部為所屬企業(yè)提供的保證擔(dān)保。原則上不接受子公司或參股公司為集團(tuán)本部提供的保證擔(dān)保，可以采用以集團(tuán)公司所持有的子公司或參股公司股份設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。如要接受子公司為其股東提供保證擔(dān)保的，應(yīng)認(rèn)真研究子公司章程，按規(guī)定程序和權(quán)限辦理?yè)?dān)保手續(xù)，確保擔(dān)保的效力。不得接受上市公司為股東所提供 的擔(dān)保。 對(duì)不具備法人資格的分公司申請(qǐng)貸款或提供擔(dān)保的，要有其總公司明確的書(shū)面授權(quán)，并嚴(yán)格在其總公司的授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)。 集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)保或循環(huán)擔(dān)保額度不得超過(guò)集團(tuán)整體授信額度的30％。對(duì)于超過(guò)的部分，應(yīng)相應(yīng)扣減集團(tuán)整體授信額度。 對(duì)民營(yíng)企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔(dān)保和還款責(zé)任。 六、人民幣貸款定價(jià)審查 人民幣貸款定價(jià)管理是指在中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率和利率浮動(dòng)范圍內(nèi)， 工行 根據(jù)成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)和信貸政策等因素確定貸款執(zhí)行利率的管理行為?？蛻舨块T(mén)根據(jù)定價(jià)管理辦法，針對(duì)信貸 業(yè)務(wù)的區(qū)域差異、客戶類(lèi)別和風(fēng)險(xiǎn)程度，就單一客戶或單筆信貸業(yè)務(wù)提出具體定價(jià)方案（包括計(jì)息方式），信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)具體定價(jià)方案提出審查意見(jiàn)。 （一） 工行 現(xiàn)行人民幣貸款定價(jià)主要規(guī)定 計(jì)結(jié)息方式。 （ 1）結(jié)息方式：法人類(lèi)客戶人民幣各項(xiàng)貸款繼續(xù)執(zhí)行按月或按季結(jié)息兩種方式，如采取其它結(jié)息方式（按半年、按年結(jié)息）需報(bào)經(jīng)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部）批準(zhǔn)。 （ 2）計(jì)息方式：各期限貸款可采取浮動(dòng)利率或固定利率兩種計(jì)息方式，具體由銀行與客戶商定并在合同中載明。確定選擇貸款浮動(dòng)利率或固定利率計(jì)息方式要以利率變動(dòng)趨勢(shì)的研究和預(yù)測(cè)為基 礎(chǔ)。在預(yù)測(cè)利率上升時(shí)，盡量選擇浮動(dòng)利率并注意縮短貸款再定價(jià)間隔期，以按月浮動(dòng)或按季浮動(dòng)為主要方式，不選擇或少選擇固定利率；在預(yù)測(cè)利率下行時(shí)， 12 盡量選擇固定利率，也可選擇浮動(dòng)利率但要適當(dāng)延長(zhǎng)貸款再定價(jià)間隔期。 貸款指導(dǎo)利率和執(zhí)行利率的確定。 （ 1）對(duì)已評(píng)定信用等級(jí)的法人客戶貸款主要依據(jù)信用等級(jí)制定指導(dǎo)利率。 （ 2）對(duì)未評(píng)定信用等級(jí)的法人貸款客戶，在經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金凈流量為正值的前提下，主要依據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債率制定貸款指導(dǎo)利率。在實(shí)際執(zhí)行中，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，綜合考慮企業(yè)資產(chǎn)利潤(rùn)率、總投資、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策和投資方綜合實(shí)力 等方面具體情況，在指導(dǎo)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 （ 3）對(duì)因各類(lèi)原因無(wú)法按照客戶信用等級(jí)和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行定價(jià)管理的法人客戶貸款，由貸款行在成本效益測(cè)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)收回貸款本息的保證程度、行業(yè)違約率的高低，確定定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H執(zhí)行利率，并保持合理的利率浮動(dòng)幅度。 （ 4）根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和銀行信貸政策，對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的重點(diǎn)行業(yè)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)偏低的企業(yè)和列入重點(diǎn)退出的客戶加大利率風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，擴(kuò)大利率上浮幅度。信貸審查人員可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶加載風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系數(shù)。 中長(zhǎng)期貸款定 價(jià)管理。 （ 1）對(duì)五年以上長(zhǎng)期貸款以總行制定的分檔利率為定價(jià)基準(zhǔn)。五年期以上長(zhǎng)期貸款各期限檔次利率實(shí)行上下浮動(dòng)，最高上浮幅度不限，最低下浮不得低于人民銀行規(guī)定的五年以上貸款利率下限，并由一級(jí)分行按貸款定價(jià)