【正文】 市土地開發(fā)貸款授信額度的確定 對政府土地儲備機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)其本年度合理土地儲備計(jì)劃的實(shí)際信用需求核定其授信額度，但最高綜合授信額度應(yīng)控制在以下額度內(nèi)：借款人為地級市（含）以上城市本級土地儲備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過 FR／ 4－ DL（ FR為前一年度城市轄區(qū)內(nèi)地方財(cái)政收入 ， DL為客戶總負(fù)債減去目前對 工行 的負(fù)債）；借款人為縣（縣級市）本級土地儲備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過 FR/3－ DL； 借款人為市下轄區(qū)級土地儲備機(jī)構(gòu)的，最高授信額度不宜超過 FR/2－ DL。 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”授信主體為各獨(dú)立法人公司，授信額度根據(jù)自身財(cái)務(wù)報(bào)表核定。各級行在核定集團(tuán)性客戶授信額度時(shí)應(yīng)及時(shí)將信息上報(bào)管理行，以便管理行從總體上把握集團(tuán)性客戶的授信總額 ，防止授信過度集中。 對民營企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔(dān)保和還款責(zé)任。 （ 1）對五年以上長期貸款以總行制定的分檔利率為定價(jià)基準(zhǔn)。 貸款定價(jià)是否考慮了金融同業(yè)報(bào)價(jià)和競爭情況。 是否按規(guī)定確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的主責(zé)任人。通過對項(xiàng)目正常運(yùn)行所要求的原輔材料、設(shè)備、產(chǎn)品性能要求和目標(biāo)市場定位、員工素質(zhì)和管理水平提供的可能性分析，判定技術(shù)和工藝水平的適用性。 四、原材料供應(yīng)狀況審查 （一）原材料的數(shù)量保證 根據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)估算原材料的數(shù)量，綜合考慮供應(yīng)商和運(yùn)輸?shù)纫蛩?，審查判定原材料的?shù)量穩(wěn)定性和保證程度。通過對項(xiàng)目運(yùn)輸量、運(yùn)輸距離、物料特性、運(yùn)輸條件等方面的分析，審查判定項(xiàng)目選擇的運(yùn)輸方式（公路、鐵路、水路、管道）是否可行、合理。 按固定資產(chǎn)投資構(gòu)成、國家和行業(yè)定額指標(biāo)、同地區(qū)和同類項(xiàng)目投資及價(jià)格資料，逐項(xiàng)審查項(xiàng)目投資內(nèi)容是否完整，有無重大缺漏項(xiàng)，有無高估冒算、人為壓低造價(jià)及計(jì)算錯(cuò)誤等現(xiàn)象發(fā)生。 參照同類、同規(guī)模企業(yè)，同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)流動資產(chǎn)占銷售收入、經(jīng)營成本的比率，單位產(chǎn)量占用流動資 產(chǎn)的比率等指標(biāo)粗略估、算流動資產(chǎn)總額，也可用行業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均水平推算流動資產(chǎn)值，與評估測算的流動資產(chǎn)總額作粗略驗(yàn)證。國家現(xiàn)行政策規(guī)定的具體比例為： （ 1）鋼鐵資本金比例為 40％及以上； （ 2）交通運(yùn)輸〈含收費(fèi)還貸公路〉、煤炭、 水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)（不含經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目）資本金比例為 35％及以上； （ 3）經(jīng)濟(jì)適用房資本金比例為 30％及以上； （ 4）郵電、化肥項(xiàng)目，資本金比例為 25％及以上； （ 5）電力、機(jī)電、建材（不含水泥）、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為 20％及以上。 對此項(xiàng)資金來源著重審查補(bǔ)助額度、進(jìn)度是否已取得國家發(fā)改委、交通部等有權(quán)部門批復(fù)，其中國債資金尚需審查是否確為無償資金，需償還的國債資金一般不納入資本金范疇。 現(xiàn)行相關(guān)資本金比例的規(guī)定僅為項(xiàng)目資本金的最低比例，審查時(shí)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目效益、還款來源、還貸期限、投資規(guī)模、股東結(jié)構(gòu)、國家宏觀政策等因素，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的要求 ，確定項(xiàng)目資本金的適宜比例。 多家金融機(jī)構(gòu)介入同一項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)注意與他行溝通，盡可能組成銀團(tuán)貸款；不能組成銀團(tuán)貸款的，應(yīng)注 意審查資本金來源的真實(shí)性，控制企業(yè)在各行總的信用額度不超項(xiàng)目貸款合理需求額，防止資本金占比下降和以項(xiàng)目為平臺融資他用 。綜合考慮目前國內(nèi)、國外產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)新增生產(chǎn)能力、淘汰生產(chǎn)能力等因素，對項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的市場供給總量做出合理的預(yù)測。審查中應(yīng)關(guān)注調(diào)查評估中是否對產(chǎn)品價(jià)格的走勢進(jìn)行了客觀分析，是否充分考慮了供求關(guān)系變化、原材料價(jià)格變動、生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展、替代品的出現(xiàn)等因素對價(jià)格的影響，是否考慮了市場競爭的影響。 30 審查申請人的定價(jià)策略是否與其市場目標(biāo)相適應(yīng)。目前通行 的車流量預(yù)測的方法和程序?yàn)椋簩?xiàng)目 所處區(qū)域 經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢進(jìn)行調(diào)查和估算，以基年交通工具出行 OD調(diào)查 為 基礎(chǔ)， 利 用 “四階段法 ”對未 來車流量進(jìn)行預(yù)測。在 2020年以后升入初、高中的學(xué)生大部分將會在 2020－ 2020年接受高等教育。 五、特殊行業(yè)市場分析應(yīng)注意的問題 （一）房地產(chǎn)開發(fā) 審查區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民居住水平，主要包 括人均收 入 和支出水平，目前住房等商品房消費(fèi)水平和發(fā)展目標(biāo)等。審查中要 通過對企業(yè)市場定位的分 析，判定企業(yè)目標(biāo)市場定位是否明確合理。審查中要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)新增生產(chǎn)能力、淘汰生產(chǎn)能力、進(jìn)口量的增減變化；需求和出口量的增減變化、替代產(chǎn)品的出現(xiàn)、上下游產(chǎn)品需求量的增減變化等因素對產(chǎn)品市場前景的影響。 市場需求狀況。 自有資金不等于項(xiàng)目資本金。查驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告，增資方式、金額，營業(yè)執(zhí)照中注冊資本是否已作相應(yīng)變更；分析增資擴(kuò)股資金中可用于項(xiàng)目建設(shè)的資金；未到位的增資擴(kuò)股資金尚需審查相關(guān)投資方的出資承諾、出資方式、出資能力和到位可能性。 （二）項(xiàng)目資本金出資方式和資本金來源審查 出資方式。 工商 銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小確定相應(yīng)的資本金比例。 （ 7）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)預(yù)留的因物 價(jià)上漲而引起的投資費(fèi)用的增加額。 20 第 三 章 項(xiàng)目投融資方案審查 投融資方案審查的重點(diǎn)是審查項(xiàng)目投資方案的合理性和融資來源的可靠性。根據(jù)項(xiàng)目對電力、水源、水質(zhì)、熱力的要求，計(jì)算出項(xiàng)目的用水量和用電量，通過對項(xiàng)目所在地供水、供電、供熱能力的分析，審查判定項(xiàng)目動力的保證程度。 （二）場址地形、地貌、水文和地質(zhì)條件、氣象條件應(yīng)當(dāng)滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求，例如水電項(xiàng)目壩址地基必須具備較強(qiáng)的承載能力和抗洪能力。審查擬采用工藝技術(shù)，對產(chǎn)品質(zhì)量、性能、使用壽命、單位產(chǎn)品物耗能耗、勞動生產(chǎn)率、自動化水平、裝備水平等方面比較 、分析，判定項(xiàng)目技術(shù)和工藝水平的先進(jìn)性。 （二）未盡職調(diào)查的信號提示 審 查中如發(fā)現(xiàn)以下問題，則客戶部門或下級行可能存在未盡職行為，應(yīng)作進(jìn)一步的核實(shí)工作： 未對客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實(shí)的； 未進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的； 進(jìn)行虛假記載或虛假性陳述或重大疏漏的； 客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，沒有及時(shí)實(shí)地調(diào)查和反饋溝通的； 調(diào)查人員拒絕在補(bǔ)充資料上簽字確認(rèn)的： 調(diào)查報(bào)告、評估報(bào)告數(shù)據(jù)前后不一致、發(fā)生重大錯(cuò)誤的； 溝通中，主要調(diào)查人員對客戶情況不清楚的； 違規(guī)授權(quán)下級行評估的。一級分行對下級行進(jìn)行基準(zhǔn)利率下浮的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)，須報(bào)總行備案并進(jìn)行說明。 （ 3）對因各類原因無法按照客戶信用等級和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行定價(jià)管理的法人客戶貸款，由貸款行在成本效益測算的基礎(chǔ)上，根據(jù)收回貸款本息的保證程度、行業(yè)違約率的高低，確定定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H執(zhí)行利率，并保持合理的利率浮動幅度。不得接受上市公司為股東所提供 的擔(dān)保。 授信額度分配后，如需在各成員之間進(jìn)行調(diào)劑的，可由主辦行或協(xié)辦行提出申請，風(fēng)險(xiǎn)沒有增加的，由管理行客戶部門進(jìn)行調(diào)整；風(fēng)險(xiǎn)增加的，由 管理行客戶部門受理提出分配意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執(zhí)行。審查集團(tuán)性客戶信貸業(yè)務(wù)要按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)管理指引》和 工行 《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng) 9 集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的意見》等文件要求，根據(jù)集團(tuán)性客戶的不同類型和管理模式，確定授信管理類型、授信方式和用信方式，防范多頭授信、過度授信，切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)性客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理。對該企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)法人公司設(shè)定的最高綜合授信額度之和不得超過總體最高授信額度。 授信的對象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對不具備法人資格的分支公司客戶授信。 工行 客戶分類標(biāo)準(zhǔn)是 L （一）優(yōu)良客戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營狀況良好，信用等級在 AA級及以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于 70％，現(xiàn)金流量充足 。原則上由母公司所在地行以集團(tuán)客戶的合并報(bào)表組織評定。 國際貿(mào)易融資授信額度審批權(quán)限： A級以上（含）客戶最高綜合授信額度的審批權(quán)限執(zhí)行總行授權(quán)管理規(guī)定； B級貿(mào)易型或代理型客戶因辦理國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)需要核定授信額度的，授信額度的審批權(quán)限集中上收到一級分行以上（含），并經(jīng)貸審會審議。 1 工商銀行信貸工作手冊 第 一 章 銀行信貸制度審查 審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù) 工商 銀行現(xiàn)行的各項(xiàng)信貸制度、辦法的規(guī)定對信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，保證信貸業(yè)務(wù)符合客戶評級與分類、授權(quán)、授信、貸款定價(jià)、業(yè)務(wù)流程等基本制度規(guī)定和單項(xiàng)業(yè)務(wù)辦法要求，防范制度風(fēng)險(xiǎn)。 其它單項(xiàng)業(yè)務(wù)有規(guī)定的，從其規(guī)定。集團(tuán)客戶在某一行業(yè)的銷售收入占總銷售收入的比例超過 60％的，采用該行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行評級，低于 60％的，采用綜合類客戶標(biāo)準(zhǔn)評級。 無不良貸款，無欠息，盈利客戶。 特別授信。 （三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)以及事業(yè)法人客戶最高綜合授信額度的測算 A級以上（含）客戶核定公式： T＝ E L R－ DL T為客戶最高綜合授信額度； E為客戶上年末或報(bào)告期有效凈資產(chǎn)； L為負(fù)債與權(quán)益的最高控制比率； R為信用等級調(diào)節(jié)系數(shù)； DL為客戶總負(fù)債減去目前對 工行 的負(fù)債。 （一）授信管理類型 集團(tuán)性客戶授信分為 “整體授信、統(tǒng)一使用 額度 ”、 “整體授信、分配額度 ”、 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”三種類型。調(diào)配后的授信額度，不能超過單個(gè)子公司最高理論測算授信額度。 對不具備法人資格的分公司申請貸款或提供擔(dān)保的，要有其總公司明確的書面授權(quán)，并嚴(yán)格在其總公司的授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)。 （ 4）根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和銀行信貸政策，對國家宏觀調(diào)控中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的重點(diǎn)行業(yè)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)偏低的企業(yè)和列入重點(diǎn)退出的客戶加大利率風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，擴(kuò)大利率上浮幅度。 （ 5）一級分行在貸款定價(jià)中有以下情形之一的，要報(bào)總行審批：對下規(guī)定的貸款指導(dǎo)利率超出總行授權(quán)的；對單一客戶貸款利率超出總行授權(quán)的；對三年期以上貸款實(shí)行固定利率的；對變更（下調(diào)）總行貸審會確定的貸款利率的。 八、內(nèi)部運(yùn)作規(guī)范化審查 （一）審查信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作是否符合 工行 規(guī)定 是否按照《信貸業(yè)務(wù) 基 zk規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，按程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的行為 。對接近國際先進(jìn)水平或者居國內(nèi)領(lǐng)先水平的項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先支持。 （三）對廠址與原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地的距離和交通運(yùn)輸?shù)确矫孢M(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合靠近原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地的要求。 六 、 交通運(yùn)輸條件審查 （一）運(yùn)輸條件。 一、投資方案審查 主要審查投資方案構(gòu)成是否全面、合理，是否存在高估或低估投資規(guī)模現(xiàn)象。審查時(shí)應(yīng)注意漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是否考慮建設(shè)期限及國家年投資價(jià)格上漲指數(shù)。固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目資本金比例原則上不低于 30％；國家或 工商 銀行其他規(guī)定要求資本金比例高于 30％的，從其規(guī)定：國家規(guī)定的資本金比例低于 30％的，原則上按 30％掌握。 出資方式包括貨幣資金、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等，其中以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過項(xiàng)目資本金總額的 20％，國家對采用高科技成果有特別規(guī)定的除外。 （三）銀行借款及其它負(fù)債資金審查 審查 工行 借款以外的其它負(fù)債資金到位情況和到位可能性，如涉及他行借款，應(yīng)審查審批進(jìn)度、額度和期限、 利率、擔(dān)保方案及主要貸款條件等。自有資金中可用于項(xiàng)目建設(shè)的部分才能夠構(gòu)成項(xiàng)目資本金。 分析目 前國內(nèi)、國外產(chǎn)品的需求現(xiàn)狀、主要客戶、價(jià)格水平及變動趨勢，審查判定評估報(bào)告和調(diào)查報(bào)告對產(chǎn)品市場需求情況的調(diào)查意見是否準(zhǔn)確。 29 綜合以上三個(gè)方面，判斷目標(biāo)市場的前景。 審查產(chǎn)品是否具有價(jià)格競爭能力。 審查區(qū)域內(nèi)房地產(chǎn)市場狀況，包括上年度竣工面積、銷售面 積、目前空置率、價(jià)格水平及走勢；目 前在建商品房面積，在項(xiàng)目 計(jì)算期內(nèi)預(yù)計(jì)完工 面積；。 學(xué)校生源分析，包括招生對象、招生范圍、招。 （二）收費(fèi)公路項(xiàng)目 收費(fèi)公路項(xiàng)目市場分析重點(diǎn) 是車 流量預(yù)測 。同時(shí)還要考慮定 價(jià)機(jī)制改革對市場競爭力的影響。價(jià)格分析包括現(xiàn)行價(jià)格水平、未來變化趨勢及對項(xiàng)目產(chǎn)品市場的影響、項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格的研究等內(nèi)容。 （二）預(yù)測未來市場供求狀況 審查未來市場供給預(yù)測是否合理。 新建項(xiàng)目法人如有項(xiàng)目外業(yè)務(wù)，自有資金同樣不等同于項(xiàng)目資本金。 注重對未到位資金到位可能性分析，防止因總投入資金不足引起資金 “硬缺口 ”和資金到位進(jìn)度與施工進(jìn)度不一致引起的資金 “軟缺口 ”。 （ 1）財(cái)政補(bǔ)助資金 什國家財(cái)政性補(bǔ)助資金主要包括國債資金、國家重點(diǎn) 交通工程交通補(bǔ)助、縣鄉(xiāng)公路交通補(bǔ)助資金、國債貼息等無償補(bǔ)助資金。 經(jīng)營性投資項(xiàng)目試行項(xiàng)目資本金制度，一次認(rèn)繳，并根據(jù)批準(zhǔn)建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位。 （ 8）建設(shè)期借款利息，著重審查是否根據(jù)項(xiàng)目融資額度、投放進(jìn)度、建設(shè)期限、融資費(fèi)率等因