【正文】 信額度或者注人單筆啟動貸款必須落實合法有效擔保手續(xù)； （ 3）必須根據(jù)客戶獲得的訂單、已經取得的訂單承 諾或購貨合同核定客戶所需原料款以及正常的生產經營費用逐筆發(fā)放貸款； （ 4）特別授信到期必須全部收回，不得循環(huán)使用； （ 5）單筆啟動貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借新還舊。 審查中要根據(jù)客戶經營、發(fā)展情況、資金需求、風險控制能力等情況合理確定客戶的統(tǒng)一授信額度，防止出現(xiàn)過度授信。審查集團性客戶信貸業(yè)務要按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務管理指引》和 工行 《關于進一步加強 9 集團性客戶風險管理的意見》等文件要求，根據(jù)集團性客戶的不同類型和管理模式，確定授信管理類型、授信方式和用信方式，防范多頭授信、過度授信，切實加強集團性客戶的風險管理。 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”授信主體為集團本部，根據(jù)集團合并報表核定最高綜合授信額度，由集團本部統(tǒng)一承貸承還，對其下屬分（子）公司不單獨授信。 “單獨授信、匯總額度 ”授信主體為各獨立法人公司，授信額度根據(jù)自身財務報表核定。 （二）針對不同類型、不同管理模式采取不同的授信方式 由若干分公司組成，財務實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的總分制集團性客戶，原則上采取 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”方式。 資產主要集中在子公司，集團本部不從事生產經營活動，無營業(yè)收入和現(xiàn)金流的控股管理型集團性客戶，原則上采取 “單獨授信、匯總額度 ”方式，不對集團本部授信。 以資金、技術、設備、供銷等方式聯(lián)合協(xié)作，各自相對獨立的松散型集團性客戶，采取 “單獨授信、匯總額度 ”方式。 （三）用信方式 采取 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”的集團性客戶用信時，由集團本部作為承貸和還款主體，統(tǒng)一承貸承還 。經總公司授權的分公司也可作為承貸主體，并由分公司或總公司負責償還貸款。 授信額度分配后，如需在各成員之間進行調劑的，可由主辦行或協(xié)辦行提出申請，風險沒有增加的，由管理行客戶部門進行調整；風險增加的，由 管理行客戶部門受理提出分配意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執(zhí)行。 集團授信額度核定后，其成員企業(yè)因特殊原因需增加授信（突破集團原審批的授信額度），由主辦行或協(xié)辦行提出申請，逐級上報原審批行客戶部門受理并提出增加授信的意見，信貸管理部門會簽，行長審批后執(zhí)行。各級行在核定集團性客戶授信額度時應及時將信息上報管理行，以便管理行從總體上把握集團性客戶的授信總額 ，防止授信過度集中。要特別關注通過間接持股方式形成的關聯(lián)關系，或通過非股權投資方式形成的關聯(lián)關系，如：通過表決權轉移合同、管理合同、托管合同等方式形成的控制、共同控制或重大影響關系；通過直接委派關鍵管理人員等方式形成的控制、共同控制或重大影響關系等。對不按 工行 要求提供調查資料，尤其是財務報表等關鍵資料，故意隱瞞財務狀況的集團性客戶不得予以信貸支持。 11 對單純依靠銀行信用膨脹進行規(guī)模擴張的家族式民營企業(yè)，公司治理混亂、涉足股市、期市等高風險市場、資本運作頻繁的集團性客戶，要嚴格控制其授信額度，并作為重點關注和風險監(jiān)控對象，建立逐步退出機制。不得接受集團本部以自己的名義將子公司的資產向銀行進行抵押。原則上不接受子公司或參股公司為集團本部提供的保證擔保，可以采用以集團公司所持有的子公司或參股公司股份設定質押擔保。不得接受上市公司為股東所提供 的擔保。 集團內各關聯(lián)企業(yè)之間相互擔?；蜓h(huán)擔保額度不得超過集團整體授信額度的30％。 對民營企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔保和還款責任?？蛻舨块T根據(jù)定價管理辦法，針對信貸 業(yè)務的區(qū)域差異、客戶類別和風險程度，就單一客戶或單筆信貸業(yè)務提出具體定價方案（包括計息方式），信貸管理部門負責對具體定價方案提出審查意見。 （ 1）結息方式：法人類客戶人民幣各項貸款繼續(xù)執(zhí)行按月或按季結息兩種方式，如采取其它結息方式（按半年、按年結息）需報經總行（資產負債管理部）批準。確定選擇貸款浮動利率或固定利率計息方式要以利率變動趨勢的研究和預測為基 礎。 貸款指導利率和執(zhí)行利率的確定。 （ 2）對未評定信用等級的法人貸款客戶，在經營中現(xiàn)金凈流量為正值的前提下，主要依據(jù)其資產負債率制定貸款指導利率。 （ 3）對因各類原因無法按照客戶信用等級和資產負債率進行定價管理的法人客戶貸款，由貸款行在成本效益測算的基礎上，根據(jù)收回貸款本息的保證程度、行業(yè)違約率的高低，確定定價標準或實際執(zhí)行利率，并保持合理的利率浮動幅度。信貸審查人員可根據(jù)有關規(guī)定，對客戶加載風險定價系數(shù)。 （ 1）對五年以上長期貸款以總行制定的分檔利率為定價基準。 （ 2）對在基準利率基礎上下浮的中長期貸款，未經總行批準，不得實行固定利率。對一級分行審批的期限在 3年以上的項目貸款實行固定利率，須報總行（資產負債管理部和信 貸管理部）批準。 （ 4）對 2020年底前發(fā)放的中長期貸款可繼續(xù)實行一年一定的再定價規(guī)則，也可根據(jù)利率變動趨勢和利率風險管理的需要，與客戶協(xié)商，從 2020年開始調整為按月、按季、按半年等間隔期再定價。 （ 1） A、 B類行最低可按總行規(guī)定的指導利率（指同期同檔貸款基準利率基礎上的浮動幅度，下同）下浮 10％對下制定貸款分類指導利率或確定執(zhí)行利率。 （ 3）對總行統(tǒng)一授權的優(yōu)勢行業(yè)的重點客戶、對總行將貸款意向書、銀企合作框架協(xié)議意向額度審批權限全部授予一級分行的壟斷性大中城市公用事業(yè)客戶、對總行認定的低風險業(yè)務品種，一級分行的利率管理權限為同期同檔貸款基準利率下浮 10%，在執(zhí)行中區(qū)分企業(yè)信用等級、貸款企業(yè)具體情況以及成本、效益測算情 況，并參照當?shù)亟鹑跈C構同類業(yè)務利率水平具體掌握。一級分行對下級行進行基準利率下浮的業(yè)務轉授權，須報總行備案并進行說明。 （二）審查應注意的問題 信貸審查人員在審查單一客戶的人民幣貸款定價時，應當以客戶部門提交的資料為基礎，按照中國 工商 銀行人民幣貸款基準利率、《中國 工商 銀行人民幣貸款指導利率及授權利率表》、《中國 工商 銀行人民幣貸款利率定價測算表》及相關規(guī)定，重點審查： 貸款定價是否以成本效益測算為基礎，是否保持了合理利差。 貸款定價是否考慮了金融同業(yè)報價和競爭情況。 七、客戶部門或下級行調查工作是否盡職審查 審查人員應當根據(jù)銀監(jiān)會頒布的《 商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及 工行 信貸業(yè)務調查有關規(guī)定，對客戶部門移送或下級行報送的信貸業(yè)務進行調查盡職審查。對客戶部門或下級行未盡職調查的，審查人員應在審查報告中揭示并進行風險提示。 14 信貸調查是否搜集集團客戶及關聯(lián)客戶的有關信息，對可能出現(xiàn)的授信集中風險、過度授倍、關聯(lián)客戶授信風險是否充分揭示。 對客戶的調查和資料驗證是否進行了實地調查，在必要情況下，是否通過外部征信機構、政府有關部門、社會中介機構對客戶資料的真實性進行核實，并將核實結果在檔案資料中進行記載。 客戶發(fā)生突發(fā)事件或重大變更時，客戶部門或下級行是否及時實地調查，是否及時與審查人員溝通，并對原資料進行修改、確認。 （二）未盡職調查的信號提示 審 查中如發(fā)現(xiàn)以下問題，則客戶部門或下級行可能存在未盡職行為，應作進一步的核實工作： 未對客戶資料進行認真和全面核實的； 未進行實地調查的； 進行虛假記載或虛假性陳述或重大疏漏的； 客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，沒有及時實地調查和反饋溝通的； 調查人員拒絕在補充資料上簽字確認的： 調查報告、評估報告數(shù)據(jù)前后不一致、發(fā)生重大錯誤的； 溝通中，主要調查人員對客戶情況不清楚的； 違規(guī)授權下級行評估的。 下級行信貸審批是否符合 工行 有關授權管理規(guī)定。 是否按規(guī)定確認信貸業(yè)務各環(huán)節(jié)的主責任人。 （二）審查中應注意的問題 存在逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務的，將業(yè)務退回客戶部門或下級行，按程序重新辦理。 超權限信貸業(yè)務需下級行召開貸審會、或下級行權限內業(yè)務向上級行報備的，下級行貸審會嚴重違背貸審會工作規(guī)則規(guī)定的，應認定其貸審會審議結果無效，將業(yè)務退回下級行。 信貸業(yè)務未進行調查、評估的，終止信貸審查，將該信貸業(yè)務退回申報行。 16 第 二 章 建設條件和生產條件審 查 項目建設和生產條件是項目順利實施并實現(xiàn)預期經濟效益的必備條件，主要包括技術和工藝水平、設備選擇、工程選址、原材料和能源供應、交通運輸、設計和施工力量、配套設施、安全生產等方面。 一、技術、工藝審查 主要審查項目采用的技術、工藝的先進性、適用性、可靠性和經濟合理性。審查擬采用工藝技術，對產品質量、性能、使用壽命、單位產品物耗能耗、勞動生產率、自動化水平、裝備水平等方面比較 、分析，判定項目技術和工藝水平的先進性。如水泥行業(yè)的新型干法水泥生產線、火電行業(yè)的超臨界發(fā)電機組等。通過對項目正常運行所要求的原輔材料、設備、產品性能要求和目標市場定位、員工素質和管理水平提供的可能性分析，判定技術和工藝水平的適用性。通過對項目技術的成熟程度分析，對初試、中試結果或相同技術應用、運行情況的分析，判定技術和工藝水平的可靠性，對技術和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定的項目應保持必要的審慎。通過對項目技術 引進費用與同類技術引進費用的對比分析，判定技術和工藝水平的經濟合理性。審查擬選設備是否符合政府部門或專門機構發(fā)布的技術標準要求，判定設備選型的可靠性。對擬選設備生產能力與項目設計生產能力進行比較分析，對引進國外先進設備與原材料的特殊要求、國內配套設備、設備維修能力進行比較分析，判定設備的適應性，防止項目建成后產能無法有效發(fā)揮。通過對擬選設備價格與同類產品的價格對比分析，以及對采購方式的合理性（是否采用招標方式等） 的分析，判定擬選設備的經濟性。 （二）場址地形、地貌、水文和地質條件、氣象條件應當滿足項目建設的要求，例如水電項目壩址地基必須具備較強的承載能力和抗洪能力。 （四）對項目建設內容、產品性質與當?shù)丨h(huán)境保護要求進行分析，審查判定廠址選擇是否符合國家環(huán)境保護法規(guī)的要求。 四、原材料供應狀況審查 （一）原材料的數(shù)量保證 根據(jù)項目的設計生產能力、工藝技術估算原材料的數(shù)量，綜合考慮供應商和運輸?shù)纫蛩?，審查判定原材料的?shù)量穩(wěn)定性和保證程度。 對供應較為緊張的原材料，要了解是否落實了供銷合同或意向書，審查判定其供應的保證程 度。 （三）原材料價格確定的經濟性和合理性 對供應商確定的原材料價格與市場上同類產品的價格對比分析，審查判定原材料價格確定的經濟性和合理性。 （四）原材料存儲 對項目生產能力、原材料消耗、原材料運輸?shù)纫蛩胤治?，判定原材料儲備量是否合理；審查原材料存儲所必需的場地?倉庫、管理等條件是否具備。依據(jù)產品生產過程、燃料成本和質量、區(qū)域環(huán)境對燃料的要求，審查判定項目選擇燃料種類的合理性。對燃料供應數(shù)量、質量、價格、供應方式的分析，審查判定燃料供應的保證程度。根據(jù)項目對電力、水源、水質、熱力的要求，計算出項目的用水量和用電量，通過對項目所在地供水、供電、供熱能力的分析，審查判定項目動力的保證程度。審查原有和擬建鐵路、公路、碼頭等 交通基礎設施是否能夠滿足原材料和產成品運輸?shù)男枰?。通過對項目運輸量、運輸距離、物料特性、運輸條件等方面的分析，審查判定項目選擇的運輸方式（公路、鐵路、水路、管道）是否可行、合理。項目應優(yōu)先選擇依靠社會運輸系統(tǒng)的可能性，盡量減少自備設備。 七、對項目設計、施工和監(jiān)理單位審查 （一）對項目建設性質和規(guī)模的分析，審查判定項目設計和施工的難易程度。 （三）綜合以上兩個方面，審查判定項目設計和施工單位的選擇是否滿足既保障工程質量又經濟合理的要求。 八、項目配套設施條件審查 項目配套設施應當能夠滿足項目建設和生產經營的需要，如供水項目的供水管網(wǎng)、供氣項目的供氣管網(wǎng)、供電項目的輸變電線路等配套設施是否完備。 十、項目實施計劃可行性審查 審查項目實施計劃內容，判定項目實施計劃是否合理、周密和切實可行。 20 第 三 章 項目投融資方案審查 投融資方案審查的重點是審查項目投資方案的合理性和融資來源的可靠性。 （一）投資總額構成 新建項目投資總額＝固定資產投資總額＋鋪底流動資金 改擴建項目投資總額＝新增固定資產 投資總額＋新增鋪底流動資金 外資企業(yè)投資總額＝固定資產投資總額＋流動資金 固定資產投資總額＝固定資產投資＋建設期借款利息 固定資產投資＝工程費用＋工程建設及其它費用＋預備費 工程費用＝建筑工程費＋設備及工器具購置費＋安裝工程費 工程建設及其它費用＝土地征用及補償費＋建設單位管理費、工程保險費、工程監(jiān)理費、辦公及生活家具購置費等費用 預備費 =基本預備費＋漲價預備費 鋪底流動資金 =流動資金總額＊