【正文】 費上采取“稅收+保險金”的形式，以此來保證介護保險財源的穩(wěn)定。整個保險金是各個市町根據(jù)自身的經(jīng)濟財源制定的。如果市町稅源較充實，可以提高介護保險金的水平，提高稅收所占的比例。主要包含兩部分。一部分是國家稅收支付50%，其中中央政府承擔(dān)25%，地方兩級政府（都道府縣、市町村）%。另一部分由個人支付，其中第一類人支付20%，第二類人支付30%。其中對于第一類人，直接從養(yǎng)老金抵扣90%（90%*20%），對于沒有養(yǎng)老金的，需向當(dāng)?shù)卣F(xiàn)場繳納10%的保險費（10%*20%），對于第二類人，直接從個人的社會保險中抽離出來最為介護保險的基金來使用?！　〗樽o保險主要向這兩類人群提供居家服務(wù)和設(shè)施服務(wù)，具體包括家庭訪問，上門服務(wù)，養(yǎng)生指導(dǎo)，對老年癡呆人群的介護，醫(yī)療設(shè)施的介護、短期入所等服務(wù)。　　長壽醫(yī)療保險　　日本醫(yī)療保險為執(zhí)行強制公立保險制度，針對一般國民和特殊人員均有相應(yīng)的保險。專門針對75歲及以上老年人制訂了后期高齡者醫(yī)療保險（長壽醫(yī)療保險），由地方后期高齡者醫(yī)療廣域聯(lián)合來管轄?！　【蛹茵B(yǎng)老+養(yǎng)老護理的養(yǎng)老模式　　日本的養(yǎng)老服務(wù)分為居家養(yǎng)老服務(wù)、社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)和機構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)。其中居家養(yǎng)老是最符合日本國民觀念，也是政府積極提倡鼓勵的，是最主要的養(yǎng)老方式?！　【蛹茵B(yǎng)老。日本人家庭觀念重，很多老人更愿意在家養(yǎng)老。日本養(yǎng)老保險制度能夠為老年人提供居家養(yǎng)老服務(wù)，可在家中接受服務(wù)，包括護理、日間照料等?！　∩鐓^(qū)養(yǎng)老。社區(qū)養(yǎng)老使得老人能夠在一直生活的環(huán)境中接受養(yǎng)老服務(wù)。在相關(guān)政策和法律的保障和政府的大力支持下，日本的社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)充分利用社會資源、人才，匯集各方力量向老年人提供福利、保健、醫(yī)療等綜合性服務(wù)，以適應(yīng)不同身體狀況的老年人的需要。內(nèi)容包括上門服務(wù)、日托服務(wù)、短托服務(wù)（13個月）、長期服務(wù)（3個月以上）、老年保健咨詢和指導(dǎo)服務(wù)等。　　機構(gòu)養(yǎng)老。日本的機構(gòu)養(yǎng)老，起步早、發(fā)展規(guī)范，并十分注重對社區(qū)的輻射。政府也鼓勵養(yǎng)老機構(gòu)的服務(wù)向社區(qū)延伸，支持機構(gòu)在社區(qū)設(shè)立居家養(yǎng)老服務(wù)點，并在資金上給予扶持，讓暫時住不進機構(gòu)的老人也能享受機構(gòu)規(guī)范專業(yè)的服務(wù)。日本養(yǎng)老機構(gòu)又可細(xì)分為養(yǎng)老福利機構(gòu)、保健機構(gòu)、療養(yǎng)型醫(yī)療機構(gòu)等。老年人通過機構(gòu)養(yǎng)老，除了可以享受日常照料，還可以接受康復(fù)治療、健康療養(yǎng)等服務(wù)?！　∪毡攫B(yǎng)老產(chǎn)業(yè)以養(yǎng)老護理為核心。養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)是一項營利性事業(yè), 日本養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)內(nèi)容可劃分為六個方面：老年住宅產(chǎn)業(yè)、老年金融產(chǎn)業(yè)、養(yǎng)老護理服務(wù)、醫(yī)療福利器械用品、文化生活服務(wù)及其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)（老年人生活用品開發(fā)、銷售等）。其中，護理服務(wù)是日本養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點。日本是世界上少數(shù)的推出“介護保險”、實行“介護保險制度”的國家，擁有標(biāo)準(zhǔn)化的介護制度，在養(yǎng)老護理方面具有豐富的經(jīng)驗和優(yōu)勢。而養(yǎng)老護理服務(wù)又貫穿居家養(yǎng)老、社區(qū)養(yǎng)老和機構(gòu)養(yǎng)老全方式?！　【C合來看居家養(yǎng)老+養(yǎng)老護理是日本典型的養(yǎng)老模式?！　“咐芯俊　【蛹茵B(yǎng)老是日本最主要的養(yǎng)老方式，而提供居家養(yǎng)老護理服務(wù)的機構(gòu)數(shù)目也眾多。截止2013年，日本提供日間照料服務(wù)的機構(gòu)為36,000余家，居家養(yǎng)老支持為近36,000家，上門服務(wù)的機構(gòu)為30,000余家，并且越來越多的營利性企業(yè)也參與到了這一細(xì)分領(lǐng)域?！　∪毡攫B(yǎng)老于養(yǎng)老服務(wù)業(yè)是一個勞動密集型產(chǎn)業(yè)，又非常具有地域性，所以呈現(xiàn)出一種分散的產(chǎn)業(yè)形態(tài)。盡管如此，以日醫(yī)學(xué)館、倍樂生、Message等為代表的大公司還是脫穎而出，各有特色地開展業(yè)務(wù)，成為了養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)頭羊?！　∪蔗t(yī)學(xué)館　　日醫(yī)學(xué)館（Nichii Gakkan Company）成立于1973年8月，是日本最大的養(yǎng)老服務(wù)公司。最早承接醫(yī)療業(yè)務(wù)委托管理業(yè)務(wù)，1996年開始健康護理業(yè)務(wù)。2007正式參與團體之家、收費老人之家等機構(gòu)類護理服務(wù)，并構(gòu)建了可滿足顧客各種需求的“全面護理服務(wù)”提供機制?！　」拘枰虮ｋU公司支付稅金（屬政府財政收入），保險公司向養(yǎng)老公司支付的90%服務(wù)費，其中50%來自介護險費，另50%來自稅金，也即由政府負(fù)擔(dān)的部分?！　」镜拇罅Πl(fā)展隨著日本2000年護理保險制度的推行而逐漸發(fā)展起來，現(xiàn)有員工30508人。　　公司有四大業(yè)務(wù)：醫(yī)學(xué)支持、健康照顧、培訓(xùn)、生活幫助等?！　?jù)此公司開設(shè)不同的子公司來運營相應(yīng)的業(yè)務(wù)?！　∪蔗t(yī)學(xué)館在全日本有簽署合作協(xié)議的醫(yī)療機構(gòu)10431家，長期介護機構(gòu)1284家，教育培訓(xùn)中心392家。尤其在關(guān)東（Kanto）、中部（Chubu）、勁力（Kinki）、東北（Tohoku）這些地區(qū)機構(gòu)更密集?！　?，對于公司來講，支付給保險公司的稅金是影響其凈利潤的一大風(fēng)險，隨著公司在2007年開展機構(gòu)養(yǎng)老護理業(yè)務(wù)，增加了收入渠道后，抗風(fēng)險能力逐漸增強。為了提高抗擊稅金對公司利潤的影響，公司逐步開發(fā)提供非保險覆蓋的服務(wù)項目。除了稅率風(fēng)險，公司還需要警惕個人隱私信息泄露風(fēng)險（日本有Act on the Protection of Personal Information法案來保護個人隱私信息安全），公司成立了信息保護委員會來確保信息的安全合理使用?！　∪蔗t(yī)學(xué)館收入主要來自介護服務(wù)（Health Care Business），其次為醫(yī)療支持服務(wù)（Medical Support Business），教育培訓(xùn)占比較低（EducationBusiness）　　日本養(yǎng)老模式對我國養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的啟示　　完善養(yǎng)老社會保障、養(yǎng)老保險體系。日本在法律法規(guī)、社會保障、養(yǎng)老保險體系上的建設(shè)走在了世界前列。日本養(yǎng)老體系層次分明，政府、社會、個人角色清晰，相互配合。同時日本獨具特色的介護保險制度對于我國護理保險制度的建立也是極好的案例?！　】山梃b居家養(yǎng)老+養(yǎng)老服務(wù)的模式。日本和我國家庭觀念相似，均以居家養(yǎng)老為主，同時日本強調(diào)養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也適合我國的國情，具有借鑒意義?！　〈罅ε囵B(yǎng)養(yǎng)老服務(wù)專業(yè)人才，尤其是護工。日本的《介護保險法》規(guī)定，在養(yǎng)老機構(gòu)里，每3位入住者必須配備1名有介護士資格的專業(yè)人員。介護士和護士是不同的專業(yè)，介護士都是來自大學(xué)社會福利護理專業(yè)的畢業(yè)生，持有2級資格證。日本有著優(yōu)質(zhì)的介護士培養(yǎng)體系，為養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)培養(yǎng)了專業(yè)性人才。而專業(yè)的護工人才的短缺正是我國當(dāng)今養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的一個痛點所在，日本在這方面樹立了典范。　　美國養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)模式　　美國早在20世紀(jì)40年代便進入了老齡化社會，%。相較于日本重度老齡化現(xiàn)象和中國加速的老齡化進程，美國的老齡化處于一種緩慢而穩(wěn)步推進的狀態(tài)?！　∶绹鴭雰撼睍r代（1947年以后）出生的人口如今將邁入老年人行業(yè)，將在一定程度上加速日本老齡化進程。美國人口局預(yù)測，美國老齡化率（65歲及以上人口）將在2030年達到19%?！　∪еw系保障美國養(yǎng)老保障制度　　美國的養(yǎng)老保障制度從1935 年《社會保險法》頒布以后開始正式建立，隨著《社會保險法》的不斷修正和完善，美國的養(yǎng)老保障制度逐漸演變成美國特有的“三支柱”模式?！　覐娭频纳鐣B(yǎng)老保險。國家強制的社會養(yǎng)老保險就是老年和遺屬保險，是美國建立最早的社會保障制度，也是覆蓋被保險人數(shù)最多的險種，被覆蓋人數(shù)大約占全美職工的 95%。 億，約有4600 萬人受益。它是由美國社會保障管理局管理與運作的。職工退休后，按以基本保額為基礎(chǔ)計算領(lǐng)取養(yǎng)老金。美國老年和遺屬保險如今已經(jīng)成為美國聯(lián)邦政府最大的財政項目，其稅收收入約占聯(lián)邦政府收入總額的三分之一。　　政府及雇主養(yǎng)老金計劃。此項養(yǎng)老金計劃包括公共部門養(yǎng)老金計劃和私人養(yǎng)老金計劃。公共部門養(yǎng)老金計劃針對的對象主要是聯(lián)邦政府職工和退伍軍人。私人養(yǎng)老金計劃包括收益確定型計劃（DB計劃）、繳費確定型計劃（DC計劃）以及二者的混合計劃。其中繳費確定型計劃主要包括了美國《國內(nèi)收入法》規(guī)定的401K計劃等，這種計劃類似于雇主管理雇員的儲蓄賬戶，向該賬戶繳納的資金可以延緩交納聯(lián)邦所得稅，同時雇主也需要向此賬戶交納一定的資金，這部分資金可以投資于各種金融手段，包括股票和證券等。職工到了退休年齡時，所得的養(yǎng)老金就是這個賬戶中的余額?！　€人儲蓄養(yǎng)老金計劃。人儲蓄養(yǎng)老金計劃作為國家養(yǎng)老保障的補充也逐漸的得到發(fā)展壯大。該計劃是完全由個人自愿參加的，主要包括個人退休賬戶和羅斯個人退休賬戶等。個人退休賬戶（IRA）是具有代表性的個人儲蓄養(yǎng)老金計劃。個人退休賬戶面向所有具有納稅收入的公民，參加者每年將一部分資金存進該賬戶。這是一個個人自愿參加的投資性賬戶，賬戶里面的資金用于投資升值。個人退休賬戶相對于普通投資賬戶來說，具有減稅、免稅還有盈利延稅等優(yōu)惠。如今，個人退休賬戶已經(jīng)成為美國規(guī)模最大的養(yǎng)老金計劃，資金規(guī)模已經(jīng)超過了 401K計劃　　美國養(yǎng)老保障制度特點。強調(diào)養(yǎng)老保障由政府、企業(yè)和個人共擔(dān)責(zé)任。個人儲蓄養(yǎng)老金比例逐步擴大，反映出養(yǎng)老力量從政府逐步到社會、個人力量轉(zhuǎn)變的趨勢。具有代表性的個人退休賬戶（IRA）近30年來迅猛發(fā)展，成為美國養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長的主要來源，規(guī)模已超過以401K位代表的DC計劃。　　美國三支柱體系的養(yǎng)老保障制度層次分明、主輔得當(dāng)，市場化程度高，給老年人提供了充足的養(yǎng)老金來獲得養(yǎng)老服務(wù)。這為美國養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供源源不竭的動力?！　○B(yǎng)老社區(qū)+專業(yè)護理美國養(yǎng)老模式　　美國養(yǎng)老模式包括居家養(yǎng)老、養(yǎng)老社區(qū)、專業(yè)護理機構(gòu)三種。而在這三個領(lǐng)域中，均有運作成熟的養(yǎng)老服務(wù)公司。美國獨立自主的家庭觀念使得美國的養(yǎng)老模式和日本有所不同。相較于前述國家居家養(yǎng)老為主的模式，美國的養(yǎng)老社區(qū)、專業(yè)護理機構(gòu)也存在著巨大的市場空間。美國老年人可以根據(jù)自身養(yǎng)老金情況和需求選擇適合自己的養(yǎng)老模式。　　居家養(yǎng)老。美國老年人選擇居家養(yǎng)老的一個重要原因是節(jié)省費用，居家養(yǎng)老相較于養(yǎng)老社區(qū)，專業(yè)護理機構(gòu)等免去了房租成本。居家養(yǎng)老又可分為生活型居家養(yǎng)老和醫(yī)療保健型居家養(yǎng)老。相應(yīng)提供居家養(yǎng)老服務(wù)的公司可分為生活型居家養(yǎng)老公司和醫(yī)療保健型居家養(yǎng)老公司。二者提供養(yǎng)老服務(wù)的內(nèi)容側(cè)重點不同，前者主要提供日常生活照料服務(wù)，而后者則側(cè)重提供康復(fù)護理。　　Home Instead Senior Care：代表性生活型居家養(yǎng)老公司　　Home Instead 1994年成立，現(xiàn)已發(fā)展成為規(guī)模最大的生活型居家養(yǎng)老服務(wù)公司。公司致力于提供居家養(yǎng)老全套解決方案，提供從老年陪護到臨終關(guān)懷全方位的居家養(yǎng)老服務(wù)，同時也能滿足個人獨特的需求和偏好提供養(yǎng)老服務(wù)?！　ome Instead采用加盟連鎖、特許經(jīng)營的模式。目前HomeInstead共有640家加盟商，這包括初始一次性加盟費、租金、運營成本等。加盟商凈利潤率平均水平在12%15%左右?！　pria healthcare group：醫(yī)療保健型居家養(yǎng)老領(lǐng)先企業(yè)　　Apria healthcare group是美國醫(yī)療保健型居家養(yǎng)老龍頭公司。公司擁有約2300人的醫(yī)護團隊，包括750名呼吸疾病護理醫(yī)師、700名護士、775名藥劑師以及100名注冊營養(yǎng)學(xué)專家，每年為240萬老年人服務(wù)，在全美50個洲有425個分支機構(gòu)，能夠覆蓋全美98%人口?！　priahealthcare group側(cè)重于老年人家庭醫(yī)療輔助護理。公司業(yè)務(wù)包括家庭輸液、管道助食、睡眠輔助、呼吸道疾病護理、家庭醫(yī)療器械等。各業(yè)務(wù)在全美市場均占據(jù)領(lǐng)先地位?！　」緲I(yè)績穩(wěn)定增長。，%。公司主要收入來源于家庭輸液、呼吸道疾病護理和睡眠輔助業(yè)務(wù)?！　○B(yǎng)老社區(qū)。美國是世界上養(yǎng)老社區(qū)發(fā)展得最好的國家之一。美國養(yǎng)老社區(qū)主要形式包括活躍老人社區(qū)（Active Adult Community）、獨立生活社區(qū)（IndependentLiving Community）、協(xié)助生活機構(gòu)/社區(qū)（AssistedLiving/Community）、失憶護理（Alzheimer’s Care）、專業(yè)理療養(yǎng)老院（Nursing Home/Skilled Nursing Facility）、持續(xù)護理退休社區(qū)（Continuing Care Retirement Communities,CCRC）等?！　∮苫钴S老人社區(qū)到專業(yè)理療養(yǎng)老院，護理的程度逐步加深、而相應(yīng)的費用也逐步提高?！　○B(yǎng)老社區(qū)典范模式：太陽城模式、持續(xù)護理退休社區(qū)模式（CCRC）、REIT模式?！　√柍悄Ｊ健　√柍悄Ｊ降拈_創(chuàng)者是地產(chǎn)開發(fā)商德爾韋布（DelWebb）公司，上個世紀(jì)60年代在亞利桑那州陽光明媚的鳳凰城建立了第一個太陽城項目，以“太陽城”（Sun CityCenter）命名，并直接帶動了美國養(yǎng)老社區(qū)的建設(shè)。太陽城這類地產(chǎn)項目主要針對年齡在55~70歲的活躍健康老人，除住宅外，還提供康樂會所和戶外運動設(shè)施。目前全美有十多個太陽城項目，分布于亞利桑那州、加利福尼亞州等?！　√柍悄Ｊ奖举|(zhì)上屬于住宅開發(fā)性質(zhì)，由地產(chǎn)開發(fā)商主導(dǎo)，通過銷售養(yǎng)老概念住宅，開發(fā)商得以收回投資并產(chǎn)生盈利。太陽城選址通常位于郊區(qū)，占地大、容積率低，精裝修標(biāo)準(zhǔn)，拎包即可入住，附近一般配有專為社區(qū)服務(wù)的商業(yè)中心。考慮到老年人收入水平，太陽城項目房價往往相對便宜，如“蘋果谷太陽城”位于洛杉磯東北方向120公里左右，房價僅為洛杉磯市內(nèi)的約三分之一，對老年購房群體構(gòu)成了極大的吸引力。　　太陽城平均規(guī)模在23000戶左右，%，住宅類型多樣，以獨棟和雙拼為主，還有多層公寓、獨立居住中心、生活救助中心、生活照料社區(qū)、復(fù)合公寓住宅等。據(jù)2013年的一項統(tǒng)計顯示，太陽城的常住居民達20多萬人。　　由于項目面向的是身體康健的老者，因此社區(qū)內(nèi)沒有專門提供醫(yī)療、護理等配套服務(wù)，主要依賴社區(qū)所在城鎮(zhèn)提供的大市政配套。但社區(qū)為活躍長者們提供了多樣的設(shè)施，如高爾夫球場、娛樂中心以及教育培訓(xùn)等。在醫(yī)療護理方面，允許第三方提供的家政、保健等服務(wù)。　　太陽城模式涉足養(yǎng)老地產(chǎn)項目的開發(fā)和出售，以及配套設(shè)施的營建，德爾韋布是典型的重資產(chǎn)公司，其多年來都是微利經(jīng)營（毛利率低于20%）。在被大型建筑商帕爾迪收購后，結(jié)合兩家公司各自的優(yōu)勢以及開發(fā)經(jīng)驗，德爾韋布得以繼續(xù)主導(dǎo)著美國高質(zhì)量老年住宅社區(qū)的開發(fā)?！　〕掷m(xù)護理退休社區(qū)模式（CCRC）　　在美國，另一種主流養(yǎng)老地產(chǎn)模式為持續(xù)護理退休社區(qū)（ContinueCare of Retirement Community，簡稱CCRC），由運營商主導(dǎo)，主打精細(xì)化管理服務(wù)。這一模式已有100多年歷史，經(jīng)過長期發(fā)展，CCRC進一步發(fā)展成為一種復(fù)合型養(yǎng)老社區(qū)?！　『吞?