某外資上市公司的內(nèi)控循環(huán)方案-文庫吧
2025-04-10 22:57 本頁面
【正文】 。 每月營業(yè)收入。 每季、半年、全年之財務(wù)報表。5. 記錄并制成下列數(shù)據(jù)： 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。 股利憑單及全年股利分配匯總表。 除息后股利清冊。 除息后股東名冊。 除權(quán)后股東名冊。 除權(quán)后配息及號碼清冊。 股東可扣抵賬戶明細(xì)表。二、 控制重點：1. 發(fā)行股票種類、張數(shù)、日期及面額與帳簿記錄是否相符。2. 股東名冊是否依照公司法規(guī)定設(shè)置。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 公開發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表一、 作業(yè)程序：1. 公司非彌補虧損及依公司法規(guī)定提出法定盈余公積后，不得分派股息及紅利。2. 公司無盈余時，不得分派股利。但法定盈余公積已超過資本總額50％時，或于有盈余年度所提存之盈余公積，有超過該盈余20％之?dāng)?shù)額者，公司為維持股票價格，得以其超過部份派充股息。3. 股東大會通過股利發(fā)放議案后，若為股票股利應(yīng)向證券主管機關(guān)申報生效或申請核準(zhǔn)。4. 股東大會通過股利發(fā)放議案后，股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)公告并通知股東下列事項： 股東大會決議內(nèi)容。 現(xiàn)金股利之除息日。 股票股利之除權(quán)日。5. 現(xiàn)金股利若由金融機構(gòu)代為支付，股務(wù)人員應(yīng)每月或每周結(jié)帳一次，并應(yīng)取得代支金融機構(gòu)名稱及代支日期。6. 發(fā)放股票股利時，股務(wù)人員應(yīng)造具股東配股名冊。7. 股東領(lǐng)取股票時，應(yīng)核對其股利發(fā)放通知書、身份證、印鑒無誤，于發(fā)放名冊上蓋章或取得相關(guān)單據(jù)后始得發(fā)放，蓋用之印鑒應(yīng)與登記印鑒相符。二、 控制重點：1. 已發(fā)行股票明細(xì)表與股票存根核對是否相符。2. 股東配股名冊之編造是否正確。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 首次申請或增加銀行借款額度時，財務(wù)人員應(yīng)于簽呈中注明借款額度、借款條件、借款理由、簽訂借款合約之人員，經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2. 財務(wù)人員應(yīng)于動用借款額度時，詳細(xì)說明舉借用途、獲利來源是否足以償付利息，并衡量對公司財務(wù)狀況之影響，并依本公司核決權(quán)限之規(guī)定辦理。 3. 承辦人員取得融資額度后，應(yīng)簽訂貸款合約，各項申請數(shù)據(jù)應(yīng)留存至少一份并妥善歸檔。如系指定用途者，應(yīng)依計劃或約定行事，不可移供他用。4. 財會人員應(yīng)注意中長期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動資產(chǎn)償付者，應(yīng)轉(zhuǎn)列流動負(fù)債。5. 借款償還后，若有設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品時，承辦人員應(yīng)隨即辦理涂銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。二、 控制重點：1. 借款前是否確實加以分析，并衡量對公司財務(wù)狀況之影響。2. 借款是否確實經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3. 設(shè)定抵押或提供擔(dān)保品之借款清償時，是否隨即辦理涂銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。4. 中長期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動資產(chǎn)償付者，是否轉(zhuǎn)列流動負(fù)債。5. 借款如系指定用途者，是否依計劃或約定行事。6. 額度之申請是否需依核決權(quán)限核準(zhǔn)。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 借款成立時，財務(wù)人員應(yīng)將借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件妥為保存，并知會會計單位。2. 承辦之財務(wù)人員應(yīng)針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔(dān)保品設(shè)置控制報表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。3. 借款須撥入公司指定之銀行賬戶，由會計人員實時入帳，并經(jīng)會計主管審核。4. 付息前應(yīng)先核算是否正確，并核對其利率與合約約定之利率是否相符。5. 長期資金需求應(yīng)以長期資金支應(yīng)，避免以短期資金支應(yīng)。二、 控制重點：1. 借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件是否妥為保存。2. 借款是否撥入公司指定之銀行賬戶并實時入帳。3. 承辦人員于借款成立后，是否設(shè)置控制報表，隨時掌握借款及還款之動態(tài)。四、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 公司在發(fā)行公司債前應(yīng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)加以評估，以了解公司是否有融資需要。2. 公司欲發(fā)行公司債時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，依公司法之規(guī)定經(jīng)董事長核可、董事會決議后，將募集公司債之原因及有關(guān)事項報告股東會，始可為之。3. 公司債發(fā)行計劃中，應(yīng)考慮下列基本要項。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應(yīng)分別由不同人擔(dān)任。5. 未發(fā)行債券均應(yīng)預(yù)先編號，并交由專人保管、并定期盤點。6. 公司債發(fā)行程序，應(yīng)按相關(guān)法令規(guī)定辦理。二、 控制重點：1. 公司債發(fā)行前，是否收集相關(guān)資料加以評估。2. 是否有事先規(guī)劃還本時之財源籌措方法。3. 充分了解承銷合約及特別條款之內(nèi)容。4. 發(fā)行程序是否符合公司法規(guī)定。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 證券交易法3. 發(fā)行人募集與發(fā)行有價證券處理原則一、 作業(yè)程序：1. 發(fā)行商業(yè)本票前應(yīng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)加以評估，以了解公司需要。2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，經(jīng)董事長核可、董事會決議后，始可為之。3. 發(fā)行商業(yè)本票時，財務(wù)單位應(yīng)依下列程序辦理： 洽商金融機構(gòu)﹝票券公司﹞，金融機構(gòu)﹝票券公司﹞經(jīng)征信調(diào)查及授信程序后同意保證，即與本司簽訂保證契約。 商業(yè)本票發(fā)行當(dāng)日，票券公司于扣除貼現(xiàn)息
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