某外資上市公司的內(nèi)控循環(huán)方案-展示頁
2025-05-04 22:57本頁面
【正文】 貨管理委員會申報事項一覽表」之規(guī)定送交相關單位： 每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股票股權變動表。 增資股票制作及發(fā)放a. 交付股票日期。c. 繳款期限及代收股款機構。 增資配（認）股時a. 配（認）股基準日。c. 盈余分配日期。3. 依有關法令公布下列各項有關資料： 開股東會時a. 股東會召開日期。 新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合并之事項。 股利（含配股）之計算、發(fā)放及代扣稅金。 股票（含權利憑證）之保管、換發(fā)、交付及簽證。 股東或其它關系人就股務關系之申請或報告之受理。2. 股務或股務代理單位應負責辦理下列各項股務： 股票之過戶、掛失、遺失補發(fā)、質(zhì)權之設定或消滅。7. 年度盈余分派，是否依公司章程規(guī)定分配之。5. 資產(chǎn)重估增值之計算公式，是否與固定資產(chǎn)重估價辦法、土地法、及平均地權條例之規(guī)定暨財稅機構核準標準相符。3. 屬資本公積的項目是否正確列計。二、 控制重點：1. 股東權益項目內(nèi)容是否完整歸屬。 使用土地重估增值及資產(chǎn)重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請撥充資本之金額，不得超過土地增值及資產(chǎn)重估增值總和10%，并不得超過公司實收資本額10%（證交法實施細則8）。7. 法定盈余公積及資本公積，依法令規(guī)定僅得供彌補虧損及轉增資之用，其使用限制如下： 使用于彌補虧損時，非于盈余公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充之（公司法239）。 自因合并而消滅之公司，所承受之資產(chǎn)價額，減除自該公司所承擔之債務額及向該公司股東給付額之余額。 每一營業(yè)年度，自資產(chǎn)之估價增值，扣除估價減值之溢額。5. 特別盈余公積之動用情形，依董事會及股東會原指定用途使用，若特別盈余公積提撥之特定目的已完成時則應予轉銷。3. 公司辦理現(xiàn)金增資案、盈余及資本公積轉增資，應經(jīng)主管機關核準后，始得辦理。三、 依據(jù)資料：1. 預算管理辦法一、 作業(yè)程序：1. 本公司會計單位負責記錄及表達股本在當期內(nèi)增減變動情形，并對股本作業(yè)保持完整記錄及妥善保存。二、 控制重點：1. 財會單位是否將參考數(shù)據(jù)及相關窗體分發(fā)給各單位參考。3. 各單位應于規(guī)定時間內(nèi)，提報預算之相關數(shù)據(jù)予財會單位匯總，并據(jù)以編制預計資產(chǎn)負債表、損益表后，送交權責單位審核后，送交董事會通過由總經(jīng)理室公布實施。 財務單位簽訂借款 合約設定抵押或提供設定抵押或提供財務單位首次申請或增加貸款額度 YesNo簽 呈核準權 責 單 位財 務 單 位借款額度審核作業(yè)流琵圖_1 款申請撥款作業(yè)收到銀行核準 借款額度動用申請表並編製傳票額度動用前填寫金 融 機 構 構 構財 務 單 位借款合約訂定與撥款作業(yè)流琵圖傳票通知借款額度動用申請表NoYes向銀行提出撥呈核 27 / 33一、 作業(yè)程序：1. 制制預算時，應參考過去營業(yè)狀況，競爭情形，外在環(huán)境變化及未來發(fā)展等，決定次年度經(jīng)營計劃及預算編制。2. 財會單位應依會議之決議，排定預算編制流程、提供各單位填寫之表格、編列預算之共同費用設定基準及完成規(guī)劃前提說明書，將上列數(shù)據(jù)分發(fā)給各單位。 4. 各單位定期將預算與實際金額作比較分析并說明差異原因，定期于經(jīng)營會議中由財務單位匯集提出，共同研擬對策，以求有效控制預算。2. 預算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預算。2. 股本以奉準登記之數(shù)額為準，其未發(fā)行股份應于股本項下列減之。4. 法定盈余公積之提列應依公司法第237條之規(guī)定，以稅前盈余扣除一切應納稅捐后之余額提列10%為法定公積，但法定盈余公積已達資本總額時，不在此限。6. 依公司法第二三八條規(guī)定，應轉入〝資本公積〞科目計有下列各項： 超過票面金額發(fā)行股票所得之溢額。 處分資產(chǎn)之溢價收入。 受領贈與之所得。 使用法定盈余公積轉增資時，則以該項公積已達實收資本額50%，并以撥充其半數(shù)為限（公司法241）。8. 年度盈余，依公司章程規(guī)定分配股利、董﹙監(jiān)﹚事酬勞及員工紅利。2. 現(xiàn)金增資或盈余分派是否依法定規(guī)定作業(yè)程序辦理。4. 各項公積提存是否正確。6. 獎勵減免稅捐項目與 稅捐核定虧損可互抵數(shù)， 是否已充分使用并符合規(guī)定。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 證券交易法3. 所得稅法一、 作業(yè)程序：1. 股票之簽證可委托銀行或信托公司辦理。 股東或質(zhì)權人及其法定代理人之姓名、地址及印鑒等之登記或變更登記。 股東名簿及附屬賬冊之編制與管理。 股東會召開通知書或股東會出席證之寄發(fā)、股東會出席通知書或委托書之收發(fā)與統(tǒng)計，及其它對于股東之通知或報告之寄送。 關于股份之統(tǒng)計及依法令或契約向主管機關、證券交易所或簽證機構提出之報告。 上列各項附帶稅捐之代繳及其它事項。b. 停止過戶日期。d. 配息基準日。b. 停止過戶日期。d. 配（認）股內(nèi)容。b. 股票發(fā)放及上市日期。 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權設定公告通知書。 每季、半年、全年之財務報表。 股利憑單及全年股利分配匯總表。
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