內(nèi)部控制評價工作實施方案-文庫吧
2025-04-10 00:29 本頁面
【正文】 行存款對賬機(jī)制,是否同時對發(fā)生額、余額編制調(diào)節(jié)表,財務(wù)負(fù)責(zé)人是否對現(xiàn)金盤點、銀行存款對賬單進(jìn)行抽盤、抽查。是否有明確的資金審批授權(quán)規(guī)定,是否嚴(yán)格執(zhí)行。是否有資金坐支現(xiàn)象。是否有大額資金支付控制流程?，F(xiàn)有的銀行賬戶開戶審批、賬戶用途?，F(xiàn)有的保險柜及置放地點。:重點關(guān)注資金管控和預(yù)算管控執(zhí)行情況,內(nèi)審開展情況。主要評價是否建立相應(yīng)的制度,制度是否嚴(yán)格執(zhí)行,管控是否有效。:專項檢查。:是否建立合同管理臺賬以及合同檔案。合同簽訂是否有明確的審查審批控制流程。是否對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤。是否有涉及糾紛、訴訟的合同協(xié)議。:(1)應(yīng)收款項二級科目(控股關(guān)聯(lián)、集團(tuán)關(guān)聯(lián)、內(nèi)部關(guān)聯(lián)、外部單位)使用的準(zhǔn)確性。(2)應(yīng)收賬款函證發(fā)出、函證回收情況,對未收回的函證如何確認(rèn)真實性準(zhǔn)確性。(3)是否存在多提、少提壞賬準(zhǔn)備。(4)債權(quán)合理賬期的管理,重點評價是否建立合理賬期管理機(jī)制,并分析超賬期債權(quán)占全部債權(quán)的比例。:是否編制年度、月度采購計劃,編制依據(jù)是否科學(xué)。采購計劃的審批、管控與執(zhí)行。采購的組織方式,關(guān)注招標(biāo)、指定采購是否按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采購結(jié)算情況,資金支付是否按合同執(zhí)行,有無超付現(xiàn)象。:是否對系統(tǒng)和信息安全采取有效的監(jiān)管手段,防止信息泄露。是否與人力資源部的信息同步,及時更新公司內(nèi)部人員調(diào)動、離職情況。:固定資產(chǎn)投資計劃編制依據(jù)是否科學(xué)合理。是否定期組織固定資產(chǎn)的檢查盤點,重點評價本年度固定資產(chǎn)盤點工作的組織情況,對盤點工作中發(fā)現(xiàn)涉及的生產(chǎn)經(jīng)營管理問題的分析、評價。固定資產(chǎn)處置的審批及管控是否符合公司規(guī)定。固定資產(chǎn)出租情況,重點評價招租的公開性、租金
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