【正文】 對(duì)現(xiàn)金合理有效的使用。一次借款或報(bào)銷在3萬(wàn)元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便備付。第十七條 公司按不同的幣種，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。第十八條 現(xiàn)金出納人員必須在每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地財(cái)務(wù)管理制度匯編 版號(hào)：A0 第 8 頁(yè) 共 44 頁(yè)盤點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果相核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。除了日常盤點(diǎn)外，公司還應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，由擔(dān)任財(cái)產(chǎn)清查的人員進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)果填列在“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。第十九條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。第二十條 為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有兩人以上同往，并使用本公司車輛；存取現(xiàn)金在 10 萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。第二十一條 本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；（三）不得坐支現(xiàn)金；（四）不得以白條抵庫(kù)；（五）其他禁止的行為。第三節(jié) 銀行存款管理第二十二條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。第二十三條 必須加強(qiáng)銀行賬戶的管理。公司總經(jīng)理對(duì)銀行賬戶管理負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銀行賬戶管理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出納員對(duì)公司銀行賬戶管理負(fù)直接工作責(zé)任。（一）銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（三）財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行二章分管并用制；即：財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委托他人保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可委托他人代管。第二十四條 出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第二十五條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，需附各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、財(cái)務(wù)管理制度匯編 版號(hào)：A0第 9 頁(yè) 共 44 頁(yè)協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，須由經(jīng)辦人簽字，并須有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第三章 票據(jù)管理制度第一節(jié) 支票的管理第二十七條 公司空白支票由出納保管。第二十八條 在支票上，公司作為出票人的簽章為與公司在銀行預(yù)留印鑒一致的財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章。第二十九條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負(fù)責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第三十條 對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫收款單位的小額支票除外。第三十一條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在10天之后沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。第三十二條 借款領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由會(huì)計(jì)人員審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。會(huì)計(jì)人員辦理入賬手續(xù)。第三十三條 借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報(bào)告等有效原始憑證交由會(huì)計(jì)人員核對(duì)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷賬。第三十四條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。第二節(jié) 匯票的管理第三十五條 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。第三十六條 匯票的簽章。（一）公司填制銀行匯票申請(qǐng)書時(shí)，加蓋本公司銀行預(yù)留印鑒。（二）公司銀行匯票的簽章，為簽發(fā)銀行的匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（三）公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人個(gè)人名章。財(cái)務(wù)管理制度匯編 版號(hào)：A0 第 10 頁(yè) 共 44 頁(yè)第三十七條 出票：出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。第三十八條 背書：對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意：背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對(duì)于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過(guò)付款提示期限的匯票。第三十九條 承兌：承兌（或接受承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。第四十條 保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。第四十一條 付款：付款（或接受付款）一般通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行。匯票付款分為見票支付和指定日期支付；在指定日期支付或見票付款時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)無(wú)條件地按匯票金額足額支付給持票人。對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。第四十二條 原則上公司不接受非銀行承兌的商業(yè)匯票。第四章 附則第四十三條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起施行。財(cái)務(wù)管理制度匯編 版號(hào)：A0第 11 頁(yè) 共 44 頁(yè)深圳市天威視訊股份有限公司成本費(fèi)用開支和財(cái)務(wù)審批制度第一章 成本費(fèi)用范圍和報(bào)批第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本和費(fèi)用管理工作，保障公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序地進(jìn)行，有利于對(duì)各部門發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行有效控制和考核，特制定本制度。第二條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本費(fèi)用核算對(duì)象、成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本費(fèi)用計(jì)算方法。成本費(fèi)用核算對(duì)象、成本費(fèi)用項(xiàng)目以及成本費(fèi)用計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確須變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。第三條 正確確定成本費(fèi)用核算對(duì)象（一）以部門為單位，參照業(yè)務(wù)類別作為成本費(fèi)用核算對(duì)象。（二）按照同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接和間接關(guān)系，分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用。第四條 成本費(fèi)用核算應(yīng)達(dá)到及時(shí)準(zhǔn)確地反映各核算對(duì)象的成本費(fèi)用開支情況，以及各核算對(duì)象之間提供產(chǎn)品（物資）、勞務(wù)的成本分配轉(zhuǎn)移情況。從而做到按月考核各核算對(duì)象的成本費(fèi)用。第五條 成本、費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，不能任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用，不得任意壓低或提高成本。成本費(fèi)用的核算以各部門為單位，參照業(yè)務(wù)類別進(jìn)行核算，對(duì)于公司統(tǒng)一支付的費(fèi)用，在月底統(tǒng)一歸集分配計(jì)入各部門。第六條 公司的成本費(fèi)用包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：公司經(jīng)營(yíng)部門的人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本、網(wǎng)絡(luò)傳輸成本、數(shù)字電視成本、有線寬頻成本、折舊費(fèi)用等。人員費(fèi)用：各經(jīng)營(yíng)部門人員工資、節(jié)日費(fèi)、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)及各項(xiàng)補(bǔ)貼等。辦公費(fèi)用：各經(jīng)營(yíng)部門的各項(xiàng)辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、汽車使用費(fèi)、宣傳印刷費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)等。網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本：用戶維護(hù)費(fèi)、遷移更改費(fèi)、破道改線費(fèi)、小區(qū)電費(fèi)、機(jī)房費(fèi)用、部門零星領(lǐng)料、巡線費(fèi)用等。數(shù)字電視成本：節(jié)目購(gòu)置費(fèi)用、機(jī)頂盒攤銷等。有線寬頻成本：寬頻安裝成本、CABLE MODEM攤銷、internet 接口費(fèi)、智能化工程成本、證券業(yè)務(wù)成本和IP城域網(wǎng)成本等。折舊費(fèi)用包括有線網(wǎng)絡(luò)、維護(hù)設(shè)備、寬頻設(shè)備、傳輸設(shè)備、數(shù)字電視設(shè)備等的折舊。財(cái)務(wù)管理制度匯編 版號(hào)：A0 第 12 頁(yè) 共 44 頁(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加：指公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。其他業(yè)務(wù)支出：指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括提供勞務(wù)等發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加等。第七條 期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用指是在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的市場(chǎng)拓展和客戶服務(wù)等費(fèi)用，包括銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。包括：市場(chǎng)拓展費(fèi)用、客戶服務(wù)費(fèi)用以及公司為宣傳公司形象、提高產(chǎn)品知名度等所發(fā)生的廣告費(fèi)、宣傳印刷費(fèi)等。管理費(fèi)用指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括公司的董事會(huì)和行政管理部門在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括：行政管理部門職工工資、福利費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括：董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈(不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失)等。 財(cái)務(wù)費(fèi)用指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。第八條 為加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確核算各部門的成本費(fèi)用，與部門相關(guān)的下列成本費(fèi)用由相關(guān)職能部門歸集統(tǒng)計(jì)之后，按月通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的方式分配給各部門。各成本費(fèi)用項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)部門列示如下：成本、費(fèi)用項(xiàng)目 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)的部門電話費(fèi) 客戶服務(wù)部電話機(jī)房辦公用品 行政部汽車使用費(fèi) 行政部物業(yè)管理費(fèi)（含水電） 行政部文印費(fèi) 辦公室第九條 為了確保上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的嚴(yán)肅性，各統(tǒng)計(jì)報(bào)表需統(tǒng)計(jì)部門的負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。本月統(tǒng)計(jì)上月發(fā)生的成本費(fèi)用數(shù)額。財(cái)務(wù)管理制度匯編 版號(hào)：A0 第 13 頁(yè) 共 44 頁(yè)第十條 公司各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)經(jīng)過(guò)審核報(bào)批，各環(huán)節(jié)責(zé)任人審核、審批之后方可開支和報(bào)賬。為了控制公司的各項(xiàng)支出