【正文】 條 公司應(yīng)根據(jù)對(duì)外投資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要確定合理的資金需要量，考慮資金成本效益原則，確定合理的資本結(jié)構(gòu)，采用向社會(huì)公眾發(fā)行股份、向現(xiàn)有股東配售股份、發(fā)行債券以及適當(dāng)?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)貸款等不同資金籌集方式籌集所需資金。公司資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)穩(wěn)定保持在一個(gè)合適的比例，以使資金成本最低、經(jīng)濟(jì)效益最大，最終達(dá)到股東財(cái)富最大化的理財(cái)目標(biāo)。第十三條 公司向社會(huì)公眾發(fā)行新股，向現(xiàn)有股東配售股份及發(fā)行債券，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，充分考慮籌資后公司的凈資產(chǎn)收益率等相關(guān)指標(biāo)，提出可行性研究報(bào)告，組織有關(guān)部門(mén)或?qū)＜疫M(jìn)行分析，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議由股東大會(huì)特別決議通過(guò)后實(shí)施。第十四條 公司向金融機(jī)構(gòu)借款由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)股東大會(huì)通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃，進(jìn)行資金需要量的預(yù)測(cè)和資金成本的分析，在合理的負(fù)債比例和債務(wù)結(jié)構(gòu)情況下，擬定資金籌措方案。每月（每季）編制資金收支變動(dòng)分析表（每年年末編制現(xiàn)金流量表）、信貸計(jì)劃，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十五條 公司對(duì)外借款，在確定需要量的同時(shí)，還應(yīng)綜合考慮及必要分析宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，合理確定短期借款與長(zhǎng)期借款的比例。第十六條 向金融機(jī)構(gòu)的借款由公司及其成員單位的財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理和核算。對(duì)外借款應(yīng)遵守銀行借款的規(guī)定，接受銀行的監(jiān)督。借款應(yīng)按期歸還，如遇特殊不能按期歸還，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)展期，避免逾期罰息。支付借款利息，應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定逐筆進(jìn)行復(fù)核，避免不必要的損失。第十七條 其他負(fù)債（包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款及其他應(yīng)付款等）是在結(jié)算過(guò)程中占用其他單位或個(gè)人的資金，也是公司資金的一項(xiàng)來(lái)源，應(yīng)充分加以利用，但應(yīng)避免借故拖欠、損傷信譽(yù)。第十八條 公司若需發(fā)行債券，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出方案、總經(jīng)理批準(zhǔn)、董事會(huì)審議，經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)后，并報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查批準(zhǔn)后，委托中介結(jié)構(gòu)代理發(fā)行，并與受托的中介機(jī)構(gòu)簽訂代理發(fā)行債券合同。債券到期應(yīng)恪守信用，按期足額支付本息。第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十九條 貨幣資產(chǎn)管理：(一). 錢(qián)賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)，實(shí)行互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督。(二). 現(xiàn)金管理：1. 現(xiàn)金使用范圍：嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)（一般為2000元）以下的零星支出，中國(guó)人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。2. 庫(kù)存現(xiàn)金管理：庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，公司及所屬各單位，可按國(guó)家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為三天的日常零星開(kāi)支需要，可根據(jù)實(shí)際需要與開(kāi)戶(hù)銀行商定。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分必須于當(dāng)日存入銀行，最遲不得超過(guò)次日中午。每日下班前結(jié)余現(xiàn)金都要放入保險(xiǎn)箱。3. 現(xiàn)金收付管理：(1) 現(xiàn)金收付應(yīng)有專(zhuān)職出納員負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真審核后辦理。對(duì)于顯然違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理，對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯(cuò)的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤，遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。(2) 不得坐支現(xiàn)金。對(duì)銷(xiāo)售時(shí)收取的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行，不得用來(lái)直接支付公司和企業(yè)自身的支出。需支付現(xiàn)金的，應(yīng)從備用金支付或從開(kāi)戶(hù)銀行中提取。(3) 從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由公司財(cái)務(wù)主管人員蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后才能提取。(4) 派人到外地采購(gòu)，應(yīng)通過(guò)銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)戶(hù)，由銀行監(jiān)督支付，不得讓采購(gòu)人員攜帶大量現(xiàn)金。(5) 現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理，建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員逐筆登記現(xiàn)金收支，當(dāng)日結(jié)出余額，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)和檢查，保證做到賬款相符，如有不符，出納員應(yīng)于當(dāng)天報(bào)告財(cái)務(wù)主管人員。每月月末出納員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)相符。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)定期或不定期抽盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金。(6) 不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款，私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金。(一). 銀行存款管理：1. 賬戶(hù)：公司本部應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，確定一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，同時(shí)可根據(jù)實(shí)際需要在其他銀行開(kāi)立必要的存款賬戶(hù)，但現(xiàn)金的提取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)提取，其他賬戶(hù)只能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)管理，各下屬單位、部門(mén)不得自行開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，確因業(yè)務(wù)需要，在符合有關(guān)規(guī)定的前提下，報(bào)經(jīng)公司本部批準(zhǔn)后方可開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，并報(bào)公司本部備案，納入公司本級(jí)對(duì)銀行賬戶(hù)的統(tǒng)一管理。2. 使用：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，除根據(jù)現(xiàn)金使用范圍中所指辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)常掌握各個(gè)銀行賬戶(hù)的收支和結(jié)余情況，并按照規(guī)定正確使用匯票、本票、支票等各種結(jié)算方式，對(duì)日常銀行存款的收付事項(xiàng)，都必須由經(jīng)辦人員簽字和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全；財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)單位、合同、文件等的真實(shí)性，手續(xù)的完備性后再予以辦理，對(duì)于一切違反法律、法規(guī)和制度規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理并及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理進(jìn)行處理。3. 建賬：按銀行名稱(chēng)和賬號(hào)分別開(kāi)設(shè)銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收付，逐日結(jié)出余額，逐月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)逐筆核對(duì)，查出原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后，應(yīng)達(dá)到賬賬相符。4. 不準(zhǔn)出租、出借賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。(二). 支票管理：1. 種類(lèi)：支票包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線(xiàn)支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬；劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)賬，根據(jù)公司管理只使用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。2. 保管：支票必須有專(zhuān)人保管，現(xiàn)金支票由現(xiàn)金出納保管，轉(zhuǎn)賬支票由銀行出納保管，以確保支票的完全、完整。3. 簽發(fā)：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，所蓋印章與其預(yù)留銀行印簽必須一致，不得簽發(fā)支付密碼（如有）名錯(cuò)誤的支票，支票由出納員統(tǒng)一簽發(fā)，寫(xiě)明用途，經(jīng)公司主管負(fù)責(zé)人審核蓋章后，方可到開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金，同時(shí)，出納員必須及時(shí)做好支票領(lǐng)用存?zhèn)洳榈怯浌ぷ?，公司?cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人定期或不定期進(jìn)行抽檢。(三). 其他貨幣資金管理：1. 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等，可按照本制度中銀行存款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第二十條 應(yīng)收賬款的管理：(一). 公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的日常核算，建立備查，并根據(jù)崗位職責(zé)，每月定期定時(shí)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，進(jìn)行賬齡分析，落實(shí)催收責(zé)任人，報(bào)送業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理。(二). 財(cái)務(wù)人員應(yīng)與業(yè)務(wù)往來(lái)單位及時(shí)做好對(duì)賬工作，根據(jù)對(duì)賬余額定期填發(fā)應(yīng)收款催收通知單，對(duì)確屬不能按期回收的各類(lèi)款項(xiàng)，有必要采取強(qiáng)制措施。(三). 建立壞賬準(zhǔn)備金制度，年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金（具體詳見(jiàn)六項(xiàng)準(zhǔn)備），發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)主管人員審核后，年損失金額在10萬(wàn)元以下報(bào)總經(jīng)理審批，報(bào)董事會(huì)備案；10萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定報(bào)主管財(cái)稅部門(mén)備案或?qū)徟?。第二十一條 存貨的管理：(一). 為加強(qiáng)管理，使存貨儲(chǔ)備總成本最低，供應(yīng)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，計(jì)算制定存貨最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量和最低儲(chǔ)備量。供應(yīng)部門(mén)將最低儲(chǔ)備量落實(shí)到倉(cāng)庫(kù)，并做到專(zhuān)人采購(gòu)、專(zhuān)庫(kù)專(zhuān)人管理。(二). 實(shí)行歸口分級(jí)管理制度，供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)貨物的采購(gòu)、運(yùn)輸，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或倉(cāng)庫(kù)與生產(chǎn)部門(mén)共同簽發(fā)的材料申購(gòu)單，經(jīng)審批后，供應(yīng)部門(mén)才可購(gòu)入材料。供應(yīng)部門(mén)要了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，使購(gòu)進(jìn)的物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，符合生產(chǎn)需要。對(duì)大額物資的采購(gòu)，應(yīng)在產(chǎn)品的質(zhì)量、性能、價(jià)格貨比三家后，確立供貨單位訂立經(jīng)濟(jì)合同，并經(jīng)合同監(jiān)督小組審批通過(guò)，到貨后業(yè)務(wù)人員必須按采購(gòu)合同嚴(yán)格審查，填寫(xiě)質(zhì)檢單，財(cái)務(wù)人員根據(jù)與訂貨合同、入庫(kù)單、質(zhì)檢單核對(duì)無(wú)誤后的進(jìn)貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬，出現(xiàn)不符的應(yīng)拒付或部分拒付。(三). 建立嚴(yán)格的入庫(kù)質(zhì)檢、計(jì)量程序，入庫(kù)時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員必須根據(jù)審批同意的材料申購(gòu)單及時(shí)驗(yàn)收，填制入庫(kù)單，并由采購(gòu)人和驗(yàn)收人簽章，對(duì)于數(shù)量短缺或質(zhì)量殘次的應(yīng)及時(shí)追查原因。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，必須填制領(lǐng)料單或發(fā)貨單，按規(guī)定手續(xù)辦理，對(duì)于沒(méi)有憑證或手續(xù)不全者不得領(lǐng)發(fā)。(四). 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨保管賬，以便隨時(shí)掌握存貨的入庫(kù)、發(fā)出、結(jié)存情況。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)于每月月末編制收發(fā)存貨報(bào)表，并對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到倉(cāng)庫(kù)賬與實(shí)物相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月月末與倉(cāng)庫(kù)賬核對(duì)并對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨情況進(jìn)行抽盤(pán)，以確保財(cái)務(wù)賬與倉(cāng)庫(kù)賬相符，半年期末和年度終了財(cái)務(wù)人員與倉(cāng)庫(kù)人員必須對(duì)存貨進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬賬、賬實(shí)相符。對(duì)于存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損，應(yīng)及時(shí)查明原因，年損失累計(jì)金額在100萬(wàn)元以下的，報(bào)總經(jīng)理審批，報(bào)董事會(huì)備案；100萬(wàn)元以上報(bào)董事會(huì)審批，并按規(guī)定報(bào)有關(guān)財(cái)稅部門(mén)備案或?qū)徟５谖逭?長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第二十二條 固定資產(chǎn)管理。(一). 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)核算，公司及所屬各單位的固定資產(chǎn)分別由公司、各單位財(cái)務(wù)部門(mén)組織核算。(二). 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。公司購(gòu)入、建造固定資產(chǎn)按實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)，融資租入固定資產(chǎn)按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計(jì)價(jià)，接受投資固定資產(chǎn)按投資各方面確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)按原價(jià)值加上改、擴(kuò)建支出減改，擴(kuò)建過(guò)程中變價(jià)收入計(jì)價(jià)，盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)，接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，如捐贈(zèng)方提供有關(guān)憑據(jù)按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)入賬，如沒(méi)有憑據(jù)按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格減去按資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，或該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值入賬，以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)入賬，涉及補(bǔ)價(jià)的，收到補(bǔ)價(jià)按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后計(jì)價(jià)，支付補(bǔ)價(jià)按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。企業(yè)接受債權(quán)人抵償債務(wù)或應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去收到補(bǔ)價(jià)加上支付的補(bǔ)價(jià)計(jì)價(jià)，經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為入賬價(jià)值。(三). 固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，折舊年限參照工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，預(yù)計(jì)殘值率為原值的3%。固定資產(chǎn)折舊年限由公司財(cái)務(wù)部編制目錄，報(bào)主管財(cái)政稅務(wù)部門(mén)備案。固定資產(chǎn)折舊按月提取，計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用。(四). 固定資產(chǎn)的購(gòu)、建應(yīng)編制年度計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)資金的來(lái)源、投資效益、投資回收期等進(jìn)行可行性分析。固定資產(chǎn)零星購(gòu)置也應(yīng)編制年度計(jì)劃，由使用部門(mén)對(duì)下半年度擬購(gòu)置的固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、新增或更新原因等提出書(shū)面報(bào)告，由工程技術(shù)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)研決定，納入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。計(jì)劃外購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)按原程序補(bǔ)辦計(jì)劃追加手續(xù)后，方可購(gòu)置。(五). 固定資產(chǎn)采用三級(jí)核算、分級(jí)歸口管理辦法。財(cái)務(wù)部門(mén)登記固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)分類(lèi)賬，并設(shè)固定資產(chǎn)卡片。公司的生產(chǎn)設(shè)備歸口生產(chǎn)部門(mén)管理，工程設(shè)備歸口工程部門(mén)管理，動(dòng)力設(shè)備歸口動(dòng)力