【正文】 ）提供資金沉墊情況； （ 4）提供資金管理建議。 （三）權(quán)限指引 各級 財務(wù)部門，填制委托付款書 或辦理網(wǎng)銀操作程序 ，及時做好付款會計處理，編制資金報表。 結(jié)算中心 （ 1）記賬員，負(fù)責(zé) 審核委托付款書 ， 經(jīng)辦或核查 憑證 ， 整理和 裝訂 資金憑證； （ 2） 稽核 核員，負(fù)責(zé) 記帳 憑證的復(fù)核 及打印 ，對憑 證進(jìn)行記賬處理 ，稽核網(wǎng)銀操作 ； （ 3）票據(jù)簽發(fā)員，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)填寫及 空白票據(jù)管理 ； （ 4） 稽核 員，負(fù)責(zé)復(fù)核簽發(fā)的銀行票據(jù)、負(fù)責(zé)獲取銀行對賬單及與銀行對賬； 精品資料 .為你而備 （ 5）出納，負(fù)責(zé)辦理 現(xiàn)金收付、銀行存現(xiàn)業(yè)務(wù) ， 負(fù)責(zé)辦理與銀行有關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)； （ 6）主管，負(fù)責(zé)總體復(fù)核憑證，組織編制資金報表和分析報告。 第十七條 收款管理 （一）業(yè)務(wù)流程圖 銷售財務(wù) 結(jié)算中心 銷售 處 財務(wù)人員 主管 記賬 稽核 出納 業(yè)務(wù)人員 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 資金回單 結(jié)算中心 （ 1）及時獲取銀行回單，及時了解回款信息； 收款業(yè)務(wù)流 程 制作憑證 登記回單 資金回單 回單分類 記賬 獲取對賬單 對賬 余額調(diào)節(jié)表 憑證復(fù)核 收款通知書 賬務(wù)處理 報表 報表 審 閱流 程 報表 報表 審 閱流 程 精品資料 .為你而備 銀行業(yè)務(wù) （ 2）及時查詢各公司銀行收入賬戶資金信息； （ 3）對統(tǒng)一回到集團(tuán)公司戶頭的資金分清資金來源與歸屬 ，及時給結(jié)算單位入賬 ； （ 4）資金回款信息及時向主管申報。 憑證復(fù)核 結(jié)算中心 復(fù)核員 （ 1）憑證是否及時處理； （ 2）憑證資金是否正確； （ 3）科目使用是否正確； （ 4）及時向各公司編制收款或資金上劃通知書。 回單分類 銷售公司 業(yè)務(wù)人員 （ 1）及時對回款進(jìn)行來源與歸屬識別； （ 2）分類信息及時反饋結(jié) 算中心。 （三）權(quán)限指引 銷售 財務(wù)部門，分析應(yīng)收賬款賬齡、督促業(yè)務(wù)人員回款；及時處理回款憑證；及時編制資金報表報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。 結(jié)算中心 （ 1） 銀行業(yè)務(wù)員 ，及時獲取 回單 信息 。 （ 2）稽核 員，及時獲取對賬單，及時對賬，準(zhǔn)確編制余額調(diào)節(jié)表送領(lǐng)導(dǎo)審閱。 （ 3）稽核 員，復(fù)核憑證的正確性，及時記賬和發(fā)布回單。 （ 4）記賬，及時編制 記帳 憑證。 （ 5）主管，及時 組織編制資金報表，送領(lǐng)導(dǎo)審閱。 銷售處 ，及時識別資金來源與歸屬。 第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件 第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件： （一 ） 《中華人民共和國會計法》 （二） 《中華人民共和國票據(jù)法》 （三） 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》 （四） 《企業(yè)內(nèi)部控制 具體 規(guī)范 第 xx 號 —— 貨幣資金（征求意見稿）》 （五） 《支付結(jié)算制度》 （六） 《現(xiàn)金暫行管理條例》 精品資料 .為你而備 （七） 國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定 精品資料 .為你而備 XXXX 股份有限公司 內(nèi)部控制制度 采購與付款 第一章 總則 第 一條 為了加強 集團(tuán)公司 對 采購與付款 的 管理和控制 ， 規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯與舞弊， 根據(jù) 財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿） 及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本 制 度 。 第二條 本規(guī)范所稱 采購與付款 ， 是指 企業(yè) 外購商品或勞務(wù)并支付價款的行為 。 第三條 各職能部門及 子（分）公司 應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。 第二章 內(nèi)部控制目標(biāo) 第四條 規(guī)范 采購與付款管理 行為，理順 采購與付款管理 程序。 第五條 降低公司在采購與付款過程中的差錯與舞弊 。 第六條 防范公司采購與付款的風(fēng)險，減少公司損失，提高資金運營效率。 第三章 內(nèi)部控制措施 第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施 （一）授權(quán)方式 董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定； 經(jīng)理層人員 的權(quán)限由董事會進(jìn)行授權(quán)； 其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。 精品資料 .為你而備 （二）權(quán)限劃分 項 目 審批人 審批權(quán)限 采購政策 董事會或授權(quán)董事長 （ 1） 審批采購制度 ； （ 2）閉會期間授權(quán)董事長審批 月度采購計劃 總經(jīng)理或授權(quán) 分管副總 （ 1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán) 分管副總 審批。 采購作業(yè)計劃 分管副總 （ 1）按公司授權(quán)范圍審批。 采購合同 董事會 金額以上 總經(jīng)理 金額以上或工程合同 其它被授權(quán)人 授權(quán)金額以內(nèi) 戰(zhàn)略性采購 （儲備性物資） 董事會 （ 1）重大金額審批； （ 2）授權(quán)總經(jīng)理審批。 付款 財務(wù)經(jīng)理 萬以內(nèi)支付項目 財務(wù)總監(jiān) 萬元以內(nèi)項目 總經(jīng)理 萬元以上項目 （三） 批準(zhǔn)方式 （ 1） 采購政策及 重大戰(zhàn)略性采購，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批； （ 2） 月度采購計劃， 由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議決定， 總經(jīng)理簽署 ； （ 3） 采購 業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單 元 或公司設(shè)定的審批單上簽批。 （ 四 ）授權(quán)批準(zhǔn)管理 審批人根據(jù) 采購與付款 授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限 審批 ； 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照 權(quán)限 人的批準(zhǔn)意見辦理 采購與付款事項 ； 對于審 批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)従焚Y料 .為你而備 批人的上級授權(quán)部門報告。 第八條 記錄與報告措施 （一）采購與付款過程 記錄 采購部門 對 采購過程中的詢價、談判、招標(biāo)、評審、簽署 等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記 供應(yīng)商情況、招標(biāo)情況、評審 等內(nèi)容； 采購部門 必須設(shè)置 采購 明細(xì)賬 和付款明細(xì)賬 ，詳細(xì) 記錄采購情況與付款情況等內(nèi)容，并定期與 對應(yīng)的 財務(wù)部門核對 供應(yīng)商付款信息 。 （二）采購與付款 會計記錄 財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對 采購與付款業(yè)務(wù) 及時核算，正確反映 采購 金額 和付款金額 ； 財務(wù)部門 定期與 采購 部門核對 采購明細(xì)賬及供應(yīng)商明細(xì) 賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。 （三）采購與付款 報告 采購部門應(yīng)每月編制“采購與付款情況表”，詳細(xì)注明本月采購情況及付款情況 ； 對預(yù)付款超過 3 個月而未能到貨的事項，應(yīng)及時向財務(wù)部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)反映 。 第九條 崗位制衡 控制 措施 （一）請購與審批 崗位進(jìn)行分離 ； （二）詢價與確定供應(yīng)商 崗位進(jìn)行分離 ； （三）采購合同的訂立與審核 崗位進(jìn)行分離 ； （四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄 崗位進(jìn)行分離 ； （五）付款的申請、審批與執(zhí)行 崗位進(jìn)行分離 。 第十條 采購人員 素質(zhì)控 制措施 精品資料 .為你而備 （一）具有良好的職業(yè)道德 ； （二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求 ； （三） 熟悉 材料性質(zhì)及公司生產(chǎn)流程 ； （四）了解國家相關(guān)的采購法規(guī)。 第十一條 崗位輪換控制措施 對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期 （建議 3 年） 進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險。 第十 二 條 內(nèi)控責(zé)任控制措施 （一） 物資 的采購由采購部門 統(tǒng)一 辦理； （ 二 ）付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理； （ 三 ）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。 第十 三 條 集中采購控制 措施 集團(tuán)公司成立 物流 公司，統(tǒng)一對下述物資進(jìn) 行集中采購與管理： （一）生產(chǎn)常用物資； （二）生產(chǎn)通用物資； （三）大型大批量物資； （四）貴重物資（金額超 萬元的）； （五）其他特殊物資。 第十四條 計劃采購控制措施 （一） 采購 計劃 編制， 采購部門 根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、資金籌措計劃 及倉儲情況 等制定 采購 計劃，合理確定 采購 的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。 （二）計劃報送時間 子（分）公司 月度物資需求計劃必須在每月 3 日前報送 物流公司 ； 追加計劃在計劃確定后 2 日內(nèi)由 子（分）公司 供應(yīng)部門及時報送 物流公司 ； 精品資料 .為你而備 物流公司匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會審批； 特需計劃要在集團(tuán)公司批復(fù)后，按照集團(tuán)公司批復(fù)要求由供應(yīng)部門 3 日內(nèi)報送 物流公司 。 （三）采購計劃一經(jīng)確定，必須從嚴(yán)執(zhí)行，嚴(yán)禁無計劃執(zhí)行采購 。 （四） 在物流公司沒有成立的時間內(nèi)，各子公司采購計劃按上述時間報集團(tuán)公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會審批。 第十 五 條 監(jiān)督控制措施 （一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán) 公司 審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對公司 采購與付款 行為進(jìn)行審計和監(jiān)督。 （二）監(jiān)督檢查內(nèi)容 采購與付款 業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 ， 重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象； 采購與 付款 業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 ， 重點檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為； 物資采購是否嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行采購，有無預(yù)算外采購項目 ； 付款有無付款計劃，采購預(yù)付款控制情況 ； 會計核算制度的執(zhí)行情況 ， 重點檢查 采購與付款記錄 是否真實、完整、及時。 （三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的 采購與付款業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或 財務(wù)總監(jiān) 報告 采購與付款事項業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制監(jiān)督檢 查情況和有關(guān)部門的整改情況。 第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程 精品資料 .為你而備 第十 四 條 采購流程 （一） 業(yè)務(wù)流程圖 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點 物流 公司 集團(tuán)公司 本部 領(lǐng)導(dǎo)審批 內(nèi)部審核 制訂月度采購計劃 制訂采購作業(yè)計劃 權(quán)限審批 超權(quán)限審批 選擇供應(yīng)商 招標(biāo)、詢價、比價 參與及審核 簽約 監(jiān)督檢查 采購 驗收 會計處理 貨款支付程序 物資需求計劃匯總 計劃審閱 精品資料 .為你而備 業(yè)務(wù)操作 操作人 控制要求 物資需求計劃 子（分）公司 生產(chǎn)部門計劃員 （ 1）每月 3 日 前 根據(jù) 本 月銷售計劃、生產(chǎn)計劃和物資消耗定額編制物資需求計劃 。 物流公司 計劃員 （ 1）每月 5 日前匯總各 子（分）公司 物資需求計劃。 總經(jīng)理或被授權(quán)的物流公司 經(jīng)理 （ 1）審 閱 需求計劃。 月度采購計劃 物流公司 計劃員 （ 1）依據(jù)物資需求計劃及倉庫存儲量編制月度采購計劃。 總經(jīng)理或被授權(quán)的權(quán)限審批人 （ 2）審批月度采購計劃。 采購 作業(yè)計劃 采購計劃員 （ 1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資 月度 計劃，編制采購作業(yè)計劃； （ 2）按授權(quán)報審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達(dá)采購員； （ 3）采購作業(yè)計劃分送倉庫、財務(wù)等部門。 總經(jīng)理或被授權(quán)的物流公司 經(jīng)理 （ 1）按授權(quán)審簽作業(yè)計劃。 選擇供應(yīng)商 采購員 （ 1）尋找供應(yīng)商以保證： ①供應(yīng)物料順暢； ②進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定； ③交貨數(shù)量符合； ④交貨期準(zhǔn)確； ⑤各項工作協(xié)調(diào)。 （ 2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況； （ 3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系； （ 4）采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報送報價清單。 生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財務(wù)部門 （ 1）制訂選擇主要供應(yīng)商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括： ①供貨歷史； ②供貨能力和頻率； ③產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力； ④服務(wù)水平； ⑤財務(wù)及信用狀況； ⑥管理規(guī)范； ⑦來自其他客戶的評價。 （ 2）定期審定供應(yīng)商清單。 （ 3）定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。 招標(biāo)、 詢價、 比價 采購員 /招 標(biāo)小組 （ 1）收 集 市場價格信息； （ 2） 在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)，選擇供應(yīng)商進(jìn)行報價，并 對供應(yīng)商報送的報價清單進(jìn)行比價； （ 3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價格和去年同期交易價格）； （ 4）與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價比較； （ 5）分析價格趨勢 ， 填寫價格比較單，報主管審批； （ 6） 招標(biāo)按照招標(biāo)管理程序執(zhí)行； （ 7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同