【正文】 轉(zhuǎn)移等都要辦理相應(yīng)的會(huì)計(jì)手續(xù)。 購入大宗固定資產(chǎn)，采用對外公開招標(biāo)的方式。，以購入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國外購入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢處理1）固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。2）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營業(yè)外收入。3）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出。4）報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益作營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。，報(bào)經(jīng)各分公司經(jīng)理研究核實(shí)后，對造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理基金的辦法。，由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥。：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)申請單》經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行移送，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)更改固定資產(chǎn)卡片中的相關(guān)內(nèi)容。 第五章 存貨的管理：物料、勞保用品、低值易耗品、包裝物、燃料等。 購入大宗存貨，采用對外公開招標(biāo)的采購方式。： 1）購入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)； 2）自制的按制造成本計(jì)價(jià)； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)； 4）投資者投入的按評估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； 5）盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)； 6）接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票賬單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無發(fā)票賬單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。：選用先進(jìn)先出法，并保持一致，不得隨意變更。、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，采用一次攤銷法。：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。 ： 1）做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計(jì)劃； 2）超過半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)履行審批程序，并做好壓庫清倉工作； ，先歸入待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目，經(jīng)相關(guān)部門審批后方可進(jìn)行處理。第六章 收入的管理，建立、健全責(zé)任制的原則，正確計(jì)算各項(xiàng)收入，堅(jiān)決防止串通舞弊、截留資金。、快運(yùn)公司之間、各分公司之間要相互配合，總公司進(jìn)行定期和不定期的檢查，采取措施，堵塞漏洞，防止錯(cuò)收漏收，不斷提高收入管理工作水平。 、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。1)主營業(yè)務(wù)收入包括:發(fā)貨收入、送貨收入、倉儲(chǔ)收入等。2）其他業(yè)務(wù)收入包括：材料銷售收入、代購代銷收入、包裝物出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等主營業(yè)務(wù)以外活動(dòng)取得的收入。3）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款等。、退運(yùn)等業(yè)務(wù)款項(xiàng)沖減營運(yùn)收入，公司發(fā)現(xiàn)少收、漏收的款項(xiàng)應(yīng)補(bǔ)列營運(yùn)收入。，分以下兩種情況進(jìn)行處理:1)與總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心同城的各分公司、營業(yè)部（門市、檔口）當(dāng)晚送交財(cái)務(wù)結(jié)算中心,由財(cái)務(wù)結(jié)算中心于次日上午存入公司指定的銀行賬戶。2）外埠各分公司、營業(yè)部（門市、檔口） 于次日上午存入總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心指定的“收入存款專戶”。，要做到專人負(fù)責(zé)，專人監(jiān)督，核算正確，賬款相符，保管安全，上繳及時(shí)（同城各分公司上交及時(shí)、外埠各分公司存款及時(shí)），交接清楚，手續(xù)完備，責(zé)任分明。對于多收款和少收款不得互相抵沖，必須查明原因，分別處理。 分公司核算員每日上報(bào)的資金日報(bào)表,均需與分公司資金監(jiān)管員一起簽字確認(rèn),如雙方存在異議應(yīng)立即查明原因,由資金監(jiān)管員將具體情況、處理意見上報(bào)總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行處理。第七章 成本費(fèi)用管理，包括鐵路運(yùn)費(fèi)、汽車運(yùn)費(fèi)、航空運(yùn)費(fèi)、郵政費(fèi)、EMS費(fèi)用等。，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。 物流、快運(yùn)公司發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)、管理費(fèi)，應(yīng)按級(jí)別、分標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行審批程序。 對于公司正常運(yùn)營過程中發(fā)生的固定成本費(fèi)用（如物流公司發(fā)生的行包運(yùn)費(fèi)、快運(yùn)公司發(fā)生的行李車包租費(fèi)），可按合同或相關(guān)規(guī)定即時(shí)付款，憑貨票予以報(bào)銷；相關(guān)合同或協(xié)議需報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。 “誰使用、誰承擔(dān)”的原則分配。:1）2003年12月26日之前發(fā)生的貸款,按照“誰貸款,誰承擔(dān)”的原則分配利息費(fèi)用。（物流公司與快運(yùn)公司核清相互之間的往來賬目后，債務(wù)方須向債權(quán)方支付年率13%的資金占用費(fèi)，直至平賬。）2）2003年12月26日之后發(fā)生的貸款，按“誰使用，誰承擔(dān)”的原則分配利息費(fèi)用。，在公司規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，可采取“先支后報(bào)”的方式。（行政費(fèi)用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)見《**公司行政費(fèi)用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》）（獎(jiǎng)金分配方案見第八章），總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、正副財(cái)務(wù)經(jīng)理、郭廣章、衛(wèi)崇明、何培剛、何源泉的工資費(fèi)用由總公司承擔(dān)。，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。：1）遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。2）開辦費(fèi)自投產(chǎn)營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為5年。3）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。4）固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。：1）折扣支出是指按ZT票全額開發(fā)票、全額結(jié)回賬款后，根據(jù)雙方約定按不含稅收入的一定百分比返還給客戶的折扣額。2）各經(jīng)辦人員應(yīng)規(guī)范填寫折扣清單，并嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的審批程序，總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心以總量控制、單項(xiàng)控制為原則，對物流、快運(yùn)公司下?lián)芤欢ǖ目蛻粽劭垲~度。超權(quán)限、超范圍的折扣支出一律由經(jīng)辦人員予以補(bǔ)回，并接受公司的處罰。：1）退運(yùn)費(fèi)支出是指在未全額收回ZT票款，且發(fā)票按實(shí)際收回金額開具時(shí)，ZT票票面金額與發(fā)票金額的差額。2）各經(jīng)辦人員應(yīng)規(guī)范填寫退運(yùn)費(fèi)清單，執(zhí)行相應(yīng)的審批程序后，方可將退運(yùn)費(fèi)支出做紅字沖減銷售收入。、毀損等情況（統(tǒng)稱為貨損），由第一發(fā)現(xiàn)人及時(shí)報(bào)告所屬分公司經(jīng)理，查明原因后執(zhí)行網(wǎng)上報(bào)批程序，如屬人為原因，則按不低于貨損金額與直接責(zé)任人崗位工資的標(biāo)準(zhǔn)，對其予以處罰。如屬不可抗力原因造成的損失，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。 ，必須規(guī)范填寫支出憑單或借款單，并執(zhí)行相應(yīng)的審批程序；報(bào)銷時(shí)必須有正式發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人及其他相關(guān)人員簽字。第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理 ，正確使用發(fā)票。公司發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。，并登報(bào)予以公告。，凡與公司成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。，有計(jì)劃地印制票據(jù)，各分公司根據(jù)實(shí)際需要，及時(shí)請領(lǐng)票據(jù)，并保持一定的儲(chǔ)備量。 （如：ZT票、客戶委托書等）均由總公司予以統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)，統(tǒng)一發(fā)放，各分公司不得擅自印刷票據(jù)、或使用其他未經(jīng)總公司許可的票據(jù)代替。各使用單位應(yīng)按時(shí)向總公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心提供使用清單，由檔案票據(jù)員銷號(hào)。，作廢單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)上審批手續(xù)，任何人員不得擅自作廢單據(jù)。 ，必須妥善歸檔保管，不得短缺，以備查考。 第九章 利潤上交、利潤分配、快運(yùn)公司核算應(yīng)上交的利潤時(shí)，除了承擔(dān)正常的經(jīng)營費(fèi)及管理費(fèi)外，還承擔(dān)財(cái)務(wù)人員工資費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用和公司貸款費(fèi)用。 利潤指標(biāo)：1）物流公司：2004年上交總公司稅后利潤3000萬元，同時(shí)上交財(cái)務(wù)人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經(jīng)股東會(huì)決議后予以調(diào)整。2）快運(yùn)公司：2004年上交總公司稅后利潤2000萬元，同時(shí)上交財(cái)務(wù)人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經(jīng)股東會(huì)決議后予以調(diào)整。、快運(yùn)分公司應(yīng)按月上交“四費(fèi)”，即月利潤、財(cái)務(wù)人員工資費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及貸款利息費(fèi)用。、快運(yùn)公司應(yīng)上交總公司的利潤及“三費(fèi)”，必須按月全額上繳。如不按時(shí)全額上繳，總公司按銀行同期貸款利息率加15％計(jì)收利息。、快運(yùn)公司的利潤完成情況按季進(jìn)行考核，并按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金。，包括職工獎(jiǎng)勵(lì)資金和中高層管理人員獎(jiǎng)勵(lì)資金，具體內(nèi)容如下：① 職工獎(jiǎng)勵(lì)資金：是指物流、快運(yùn)公司超額完成利潤時(shí)，超額利潤（稅后利潤與利潤指標(biāo)的差額）的50%。② 中高層管理人員獎(jiǎng)勵(lì)資金：A 達(dá)到或超額完成利潤指標(biāo)時(shí)：總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=（實(shí)際完成數(shù)職工獎(jiǎng)勵(lì)資金）*5%地區(qū)經(jīng)理：a 綜合考慮地區(qū)利潤增長率、目標(biāo)達(dá)成率、實(shí)現(xiàn)利潤額等提取獎(jiǎng)金。b 獎(jiǎng)勵(lì)方案由物流、快運(yùn)公司自主確定，但獎(jiǎng)勵(lì)總額不得超過超額利潤的25%。地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)參考方案如下：參考方案1：盈利地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=利潤增長率*10萬元虧損地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=減虧率*10萬元（或減虧額在100萬元以上的，給予 萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。）參考方案2：地區(qū)經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=地區(qū)利潤超額率*20萬元B 未完成利潤指標(biāo)時(shí)：總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)=利潤指標(biāo)*5%未完成利潤部分*10%地區(qū)經(jīng)理只對業(yè)績特別突出的進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額由股東會(huì)決定。（包括業(yè)務(wù)支出及個(gè)人支出）由物流、快運(yùn)公司提供，具體核算方式為：按同等金額扣減物流、快運(yùn)公司的上交利潤指標(biāo)（即股東費(fèi)用從物流、快運(yùn)公司的利潤里支出，不計(jì)入兩公司的費(fèi)用）。：1）公司可分配利潤=全年?duì)I業(yè)收入成本支出應(yīng)納稅款三項(xiàng)資金 =稅后利潤三項(xiàng)資金注：三項(xiàng)資金是指法定盈余公積金（企業(yè)儲(chǔ)備基金）、任意盈余公積金（企業(yè)發(fā)展資金）和公益金（職工福利基金），提取比例參照國家相關(guān)規(guī)定，并經(jīng)股東會(huì)研究通過后執(zhí)行。A 法定盈余公積按年度稅后利潤的10%提取，達(dá)到注冊資本金的50%時(shí)，可不再提取，主要用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本。B 任意盈余公積按年度稅后利潤的70%提取，其中50%用于公司提存下年度的備用金，20%用于公司發(fā)展（如購車、建分公司等）。C 公益金按年度稅后利潤的5%提取,主要用于職工集體福利設(shè)施支出。3）公司可分配利潤用作全體股東的年底分紅。第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表：對外報(bào)表、內(nèi)部考核報(bào)表。1)對外報(bào)表包括按財(cái)政、稅務(wù)要求報(bào)送的報(bào)表； 2）內(nèi)部考核報(bào)表（公司系統(tǒng)內(nèi)各種報(bào)表） ：a資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)b損益表(年、季、月)c現(xiàn)金流量表（年度）d主要營業(yè)利潤明細(xì)表（年、季）e公司資金運(yùn)作月報(bào)表f公司貸款償還情況表（年、季、月）g 其他內(nèi)部考核報(bào)表1）各公司必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，嚴(yán)禁弄虛作假、虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，堅(jiān)決維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。2）會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了10日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出，法定節(jié)假日時(shí)間可順延。如未按期報(bào)表，每延遲一天扣發(fā)當(dāng)月工資的3%，如遇特殊情況，確實(shí)無法按期報(bào)出，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提請股東會(huì)批準(zhǔn)后免予扣款；如報(bào)表不準(zhǔn)確，按修正天數(shù)，每延遲一天扣發(fā)當(dāng)月工資的6%。3）季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書對下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。a存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過1年的存貨。b壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期6個(gè)月以上未作壞帳損失的應(yīng)收賬款。c公司待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。d待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。e公司固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。f公司對外借款及償還情況。g公司提供抵押、對外擔(dān)保等或有負(fù)債情況。第十一章 財(cái)務(wù)工作管理。、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 ，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 公司成本費(fèi)用支出一律填寫《支出憑單》；借款一律填寫《借款單》；物流、快運(yùn)公司之間以及各分公司之間的費(fèi)用分配、固定資產(chǎn)折舊、待攤費(fèi)用發(fā)生、預(yù)提費(fèi)用計(jì)提以及相互之間的轉(zhuǎn)賬一律填寫《轉(zhuǎn)賬憑單》。 ，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 、準(zhǔn)確的根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月按期編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 。1)財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；2)對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3)財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理或分公司經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，做出處理?！　?）財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。 。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理、股東會(huì)。 ，必須提前三個(gè)月作書面申請，并與接管人員辦清交接手續(xù)。1)凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 2)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明起止日期、月份、年度、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 3）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄，嚴(yán)防會(huì)計(jì)檔案丟失。 4）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，需借領(lǐng)使用在管理遠(yuǎn)處登記，須有經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)，特殊情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第十二章 財(cái)務(wù)人員工作交接，必須提前三個(gè)月書面申請，并與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。，并繼續(xù)辦理移交的