【正文】 產(chǎn)保值增值的責(zé)任。 (二)公司機(jī)關(guān)與所屬各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系： 董事長(zhǎng)是公司法定代表人，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理代表公司與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位主管簽訂內(nèi)部承包合同或經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任狀，所屬單位必須完成管理目標(biāo)； 根據(jù)二級(jí)資金管理體制要求，公司機(jī)關(guān)安排全公司工程墊資、啟動(dòng)資金、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃等，負(fù)責(zé)撥付所屬單位購(gòu)建資金或批準(zhǔn)其自行購(gòu)置；所屬單位在經(jīng)濟(jì)權(quán)范疇內(nèi)，使用本單位資金，按責(zé)任狀目標(biāo)完成上交計(jì)劃。 公司機(jī)關(guān)代表公司制定財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部利潤(rùn)分配等管理制度，明確所屬各單位應(yīng)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用比例，確定應(yīng)上交的利潤(rùn)等等； 所屬各單位是公司的內(nèi)部核算單位，各單位的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系應(yīng)納入公司機(jī)關(guān)匯總。 (三)公司內(nèi)部各職能部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系： 公司內(nèi)部各職能部門圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)與任務(wù)，針對(duì)資金、成本、財(cái)產(chǎn)管理工作中各自職責(zé)，制定各項(xiàng)管理制度，明確關(guān)系，財(cái)務(wù)部門與其他職能部門有不同意見(jiàn)和矛盾時(shí)，應(yīng)由單位主管或總會(huì)計(jì)師協(xié)調(diào)解決。 (四)企業(yè)與職工的財(cái)務(wù)關(guān)系： 職工作為經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的工作者，提供活勞動(dòng)，企業(yè)以工資和獎(jiǎng)金的形式對(duì)職工進(jìn)行結(jié)算，這種結(jié)算根據(jù)勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)數(shù)量、質(zhì)量和勞動(dòng)法的規(guī)定原則進(jìn)行。職工工資收入的提高，要與企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益相適應(yīng)，要按照“兩個(gè)低于”的原則辦理。 作為持股會(huì)股東的內(nèi)部職工，按《公司法》規(guī)定，按同股同權(quán)，同股同利的原則，享有公司的所有權(quán)和利潤(rùn)的分紅。 第二章 資金籌集和負(fù)債的管理 第十條 資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。其具體內(nèi)容一是投資者權(quán)益，包括投資者投入的資本金以及資本公積金、盈余公積金、公益金及未分配利潤(rùn)等；二是企業(yè)的負(fù)債，包括借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)等。 第十一條 公司的資本由國(guó)家股、職工集體股等二元股東組成，遵循國(guó)家及上級(jí)規(guī)定募集。公司擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的，由董事會(huì)決定，并經(jīng)股東會(huì)審議通過(guò)。 第十二條 企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大融資、投資、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)由有關(guān)部門提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核提出意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議決定。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各單位均不得以任何形式擅自進(jìn)行如集資、入股、銀行貸款、借款等向銀行、其他金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人籌集資金，否則，均被視為越權(quán)辦理，不作為企業(yè)行為，本息、紅利及所造成的糾紛由經(jīng)辦人個(gè)人負(fù)責(zé)償還。 第十三條 應(yīng)交稅金，如營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅等均需按規(guī)定如實(shí)上交，禁止偷、漏稅款。 ：按甲方驗(yàn)工數(shù)計(jì)算交納。由甲方代扣代交的，要向甲方及時(shí)索要代交稅票，并作為產(chǎn)值記賬，在利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中充分反映。得不到完稅憑證的，要單獨(dú)作文字說(shuō)明并附有合法的原始憑據(jù)。 年終決算各級(jí)決算單位要將本年驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料及完稅憑證等的復(fù)印件分類裝訂成冊(cè)，隨同決算一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 ：按銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額據(jù)實(shí)交納。 3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財(cái)稅字[1997]8號(hào))，印花稅按財(cái)稅字[1997]56號(hào)文規(guī)定交納，車船使用稅按財(cái)稅字[1997]57號(hào)文規(guī)定交納。 ：各單位在計(jì)算所得稅時(shí)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)部分要作納稅調(diào)整，并且在成本費(fèi)用中開支的有關(guān)項(xiàng)目需報(bào)經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)。 應(yīng)作納稅調(diào)整的具體項(xiàng)目有：（1）集資利息高于銀行借款利息部分；(2)超過(guò)國(guó)家規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；(3)各種非公益性捐贈(zèng)支出；(4)超過(guò)百含系數(shù)以外的實(shí)發(fā)工資；(5)企業(yè)自定比例從成本費(fèi)用中提取的基金及會(huì)費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)提取的工資附加費(fèi)；(6)超標(biāo)準(zhǔn)提取的壞帳損失；(7)超標(biāo)準(zhǔn)提取的固定資產(chǎn)折舊；(8)各種罰款損失，非廣告性贊助支出；(9)規(guī)定以外的稅前彌補(bǔ)虧損。 決算前，需報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的成本開支項(xiàng)目主要有：(1)各種修理費(fèi)用；(2)支付的融資租賃費(fèi) (3)列入遞延資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用；(4)研究開發(fā)費(fèi)；(5)固定資產(chǎn)的報(bào)廢及盤虧凈損失；(6)材料盤虧損失；(7)各種壞帳損失；(8)非常損失；(9)其他有關(guān)項(xiàng)目。以上項(xiàng)目每年12月30日前報(bào)經(jīng)國(guó)稅局審批，并按山東省國(guó)稅局《關(guān)于印發(fā)〈山東省企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目申報(bào)審批管理辦法〉的通知》(魯國(guó)稅[1998]60號(hào))規(guī)定的要求上報(bào)有關(guān)資料。 第十四條 代扣代繳的個(gè)人所得稅應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求對(duì)外部勞務(wù)代扣個(gè)人所得稅的，必須從外部勞務(wù)隊(duì)工程款中扣回。 由我公司發(fā)放工資的內(nèi)部職工收入均作為“工資、薪金所得”，并予以代扣代繳稅，適用超額累進(jìn)稅率。以下項(xiàng)目免稅：個(gè)人繳納的住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，獨(dú)生子女費(fèi)、交通補(bǔ)助（10元／月）、托兒補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、住房補(bǔ)貼、洗理費(fèi)等。其他不在上述之列的如流動(dòng)、隧道、高寒津貼、防暑費(fèi)、過(guò)節(jié)費(fèi)、取暖費(fèi)、各種名目的獎(jiǎng)金等，均需納稅。 應(yīng)納稅的計(jì)算：以每月收入額減除費(fèi)用800元（山東省為880元）之后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。 個(gè)人所得稅稅率表如下： 級(jí)別 全月應(yīng)納稅所得額 適用稅率（％） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)500元的 5 0 2 500―2000元的部分 10 25 3 2000―5000元的部分 15 125 4 5000―20000元的部分 20 375 5 20000―40000元的部分 25 1375 6 40000―60000元的部分 30 3375 7 60000―80000元的部分 35 6375 8 80000―100000元的部分 40 10375 9 100000元以上的部分 45 15375 第三章 貨幣資金及其往來(lái)結(jié)算 第十五條 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金內(nèi)部管理執(zhí)行公司《貨幣資金內(nèi)部牽制制度》，貫徹錢賬分管的原則，完善內(nèi)部牽制制度。 第十六條 公司建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金預(yù)算管理制度，每月制定下月資金收支預(yù)算，報(bào)公司主管和總會(huì)計(jì)師審批，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理。 第十七條 貨幣資金的日常管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，日常收支執(zhí)行“一支筆”簽字制度。現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 第十八條 企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)解繳銀行，不得坐支；一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，均應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。 第十九條 一切未納入財(cái)務(wù)賬簿管理的收入均作為“小金庫(kù)”處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒(méi)收，作獎(jiǎng)金發(fā)放的，按私分公款處理。 第二十條 每個(gè)核算單位的銀行開戶不得超過(guò)2個(gè)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)公司允許，不得私自定存資金。 第二十一條 建立資金撥付、費(fèi)用開支、內(nèi)部調(diào)撥等各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的內(nèi)部牽制制度。公司機(jī)關(guān)的資金劃撥和調(diào)出，必須由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，部室主管同意，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；機(jī)關(guān)費(fèi)用開支，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所屬各單位的資金收支、費(fèi)用開支，必須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。大額費(fèi)用開支必須遵守集體研究制度。 第二十二條 所屬單位之間不允許拆借資金。項(xiàng)目部（含一個(gè)主管領(lǐng)導(dǎo)下屬多個(gè)項(xiàng)目部）之間調(diào)動(dòng)資金，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，通過(guò)公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，各項(xiàng)目之間不允許設(shè)往來(lái)賬。 第二十三條 所屬單位的沉淀資金或富余資金，公司主管或總會(huì)計(jì)師可以酌情有償調(diào)用。 第二十四條 按二級(jí)資金管理體制的原則，新開工的項(xiàng)目部需要啟動(dòng)資金、新購(gòu)5萬(wàn)元以上設(shè)備等款項(xiàng)，由項(xiàng)目部提出報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定額度，由公司負(fù)責(zé)籌集撥款，其中啟動(dòng)資金撥款應(yīng)于12個(gè)月內(nèi)償還，不收資金占用費(fèi)，超期收息；需項(xiàng)目部墊付的，抵本年度上交款指標(biāo)。 第二十五條 銀行結(jié)算憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確使用，妥善保管。結(jié)算憑證應(yīng)指定專人分別保管和簽發(fā)。銀行結(jié)算憑證與預(yù)留印鑒執(zhí)行分管制度。要建立支票領(lǐng)用、登記、注銷制度。 第二十六條 備用金是企業(yè)支付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位（包括職能科室、食堂、未建賬的工程隊(duì)）或個(gè)人，備作零星采購(gòu)、開支、代領(lǐng)代報(bào)或差旅費(fèi)等使用的款項(xiàng)。 備用金的管理實(shí)行定額備用金和一次性預(yù)付備用金兩種制度，前賬不清，不得續(xù)借，一般不超過(guò)1個(gè)月。對(duì)不按規(guī)定報(bào)銷或不按時(shí)交回余額款的，必須在發(fā)放工資中扣清，待實(shí)際報(bào)銷時(shí)再另行付款，不得轉(zhuǎn)作長(zhǎng)期欠款。公司機(jī)關(guān)不辦理各單位職工的備用金借款事宜，如確因工程急需，應(yīng)由項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)方予辦理，但事后須匯公司財(cái)務(wù)等額的款項(xiàng)，否則，以后機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)不予辦理該項(xiàng)目部的此類事宜；各單位職工調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)先清理備用金，再開具工資轉(zhuǎn)移單。 第二十七條 任何單位和個(gè)人都不得將公款外借給其他單位或個(gè)人；未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得與其他單位或個(gè)人進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)等活動(dòng)。違者，以挪用公款論處。 第二十八條 所屬單位超額超時(shí)占用公司機(jī)關(guān)資金、所屬單位經(jīng)公司批準(zhǔn)相互借用資金及超額欠公司往來(lái)款的，