【正文】 以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末欠交數(shù)　　　審查調(diào)整說明: （七）文化事業(yè)建設(shè)費項 目 自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)計征基數(shù)（含查補數(shù)）計征比例 %本年應(yīng)交數(shù)　　　 其中：被有關(guān)部門查補當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　本年已交數(shù)　　　 其中：已繳被有關(guān)部門查補當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末欠交數(shù)　　　審查調(diào)整說明:（八） 土地增值稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、社會養(yǎng)老保險、社保醫(yī)療保險、社保失業(yè)險項 目自報應(yīng)交實際已交年末欠交土地增值稅　　　印 花 稅　　　房 產(chǎn) 稅　　　車船使用稅　　　土地使用稅　　　個人所得稅　　　社保養(yǎng)老保險其中：個人繳納部分　　　社保醫(yī)療保險其中：個人繳納部分　　　社保失業(yè)保險其中：個人繳納部分　　　審查調(diào)整說明:四、應(yīng)納稅所得額的審查（一）、納稅調(diào)整前所得額的審查投資收益納稅調(diào)整情況貴公司本年度自報納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxxxx元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益xxxxxxx元，應(yīng)按規(guī)定進行計算還原為稅前利潤xxxxxxxx元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得xxxxxxxx元（還原后金額－還原前金額），調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxx元。審計調(diào)整情況經(jīng)審計，調(diào)增貴公司本年度利潤****元，調(diào)減****元。審計調(diào)整后利潤總額為xxxxx元。（二）納稅調(diào)整增加額的審查核定貴公司本年度調(diào)增納稅所得〔不包括第四項“應(yīng)納稅所得額的審核”下的公益救濟性捐贈支出和計劃生育獎?wù){(diào)整納稅所得〕xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：1. 工資薪金的納稅調(diào)整貴公司本年度實行工效掛鉤辦法（包括工資薪金支出與營業(yè)收入或應(yīng)納稅所得額掛鉤辦法），全年實際計提掛鉤工資xxxxxxxx元，根據(jù)規(guī)定全年可計提掛鉤工資xxxxxxx元，本年度實發(fā)工資xxxxxxx元,其中：動用1998年前的工資結(jié)余xxxxxxx元/動用工資儲備xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元。貴公司本年度實行定額計稅工資辦法，本年職工平均人數(shù)xxxx人，其中：已交社保人數(shù)xxx人，臨工人數(shù)xxxx人；全年在成本中實際列支工資薪金xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪金xxxxxxx元(月人均計稅工資xxxxxX月平均職工人數(shù)xxxxxxX12，增提效益工資系數(shù)為xxxx，)本年度實發(fā)工資xxxxxxx元,其中：動用工資儲備xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxx元。2. 職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費的納稅調(diào)整貴公司本年度自報調(diào)整“三費” 增加納稅所得xxxxxxx元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：（1）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx元，按xx%計算可計提職工福利費xxxxxx元，實際計提職工福利費xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元。（2）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx元，按xx%計算可計提職工工會經(jīng)費xxxxxx元，實際計提職工工會經(jīng)費xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元。（3）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx元，按xx%計算可計提職工教育經(jīng)費xxxxxx元，實際計提教育經(jīng)費xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元。 3. 利息支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支利息支出xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除利息支出xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。4. 業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支業(yè)務(wù)招待費xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費xxxxxxx元〔銷售（營業(yè)）收入凈額1500萬元以下按不超過5‰計算，超過1500萬元以上的部分按不超過3‰計算〕，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。5. 廣告費、宣傳費的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支廣告費、宣傳費xxxxxxx元，其中：廣告費xxxxxxx元、宣傳費xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除廣告費、宣傳費xxxxxxx元，〔其中：廣告費xxxxxxx元＝銷售（營業(yè)）收入xxxx元X比率xx％、宣傳費xxxxxx元＝銷售（營業(yè)）收入凈額xxxx元X比率xx％〕，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。6. 贊助支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支贊助支出xxxxxxx元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。7. 折舊、攤銷支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支折舊、攤銷支出xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除折舊、攤銷支出xxxxxxx元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxx元，其中：（1） 貴公司本年度稅前實際計提固定資產(chǎn)折舊xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費用xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減折舊費用納稅所得xxxxxx元。（2） 貴公司本年度稅前實際攤銷無形資產(chǎn)xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（3） 貴公司本年度稅前實際攤銷遞延資產(chǎn)xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的遞延資產(chǎn)攤銷xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年