安陽(yáng)鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告423財(cái)務(wù)稽查制度-文庫(kù)吧
2025-03-30 03:50 本頁(yè)面
【正文】 實(shí)施與控制；（三） 財(cái)務(wù)稽查報(bào)告的審核、提交與解釋?zhuān)唬ㄋ模?擬定財(cái)務(wù)稽查制度。第二十二條 稽查人員職責(zé)（一） 按照稽查工作計(jì)劃進(jìn)行稽查工作；（二） 撰寫(xiě)稽查報(bào)告草稿。15 第五章 財(cái)務(wù)稽查的范圍第二十三條 財(cái)務(wù)稽查的范圍主要包括信息質(zhì)量稽查、財(cái)務(wù)安全稽查、財(cái)務(wù)收支稽查和內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行稽查等。第二十四條 信息質(zhì)量稽查（一） 確保原始憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補(bǔ)充；（二） 確保會(huì)計(jì)賬簿可靠。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、編造、故意毀滅會(huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；（三） 確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告公允。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十五條 財(cái)務(wù)安全稽查（一） 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)入賬；（二） 財(cái)產(chǎn)物資是否實(shí)行“永續(xù)盤(pán)存制”；（三） 財(cái)產(chǎn)清查是否定期進(jìn)行，發(fā)生財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)是否及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理；（四） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案是否妥善保管、整理成冊(cè)并定期清查。第二十六條 財(cái)務(wù)收支稽查（一） 對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；（二） 對(duì)違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；（三） 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理；（四） 對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書(shū)面意見(jiàn)起五日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。（五） 對(duì)違反國(guó)定統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第二十七條 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行稽查（一） 集團(tuán)公司各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求處理。部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書(shū)面意見(jiàn)起五日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。（二） 集團(tuán)公司各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不予制止和糾正，又不向本部門(mén)（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第六章 財(cái)務(wù)稽查的具體內(nèi)容第二十八條 財(cái)務(wù)稽查的內(nèi)容（一） 預(yù)算、計(jì)劃的稽查；（二） 購(gòu)置付款業(yè)務(wù)的稽查； （三） 貨幣資金的稽查；（四） 銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)的稽查；（五） 備品備件的稽查；（六） 固定資產(chǎn)的稽查；（七） 工資福利費(fèi)的稽查；（八） 期間費(fèi)用的稽查；（九） 融資與投資的稽查；（十） 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽查；（十一） 基本建設(shè)項(xiàng)目的稽查。第二十九條 預(yù)算、計(jì)劃的稽查的內(nèi)容具體如下：預(yù)算、計(jì)劃的稽查預(yù)算、計(jì)劃的內(nèi)容是否全面；預(yù)算、計(jì)劃的編制方法是否科學(xué)；預(yù)算、計(jì)劃的報(bào)批程序是否符合規(guī)定；預(yù)算、計(jì)劃是否得到有效執(zhí)行；預(yù)算、計(jì)劃是否根據(jù)環(huán)境變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。第三十條 購(gòu)置付款業(yè)務(wù)稽查的內(nèi)容主要有購(gòu)置合同、發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單、付款憑證、購(gòu)置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況、付款等。具體如下：購(gòu)置合同的稽查審查合同條款的有效性；審查合同條款的完整性；審查合同內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)性；審查合同內(nèi)容的正確性；審查合同的執(zhí)行情況。發(fā)票的稽查取得的發(fā)票的合法性。主要審核其票面是否規(guī)范；特別是對(duì)從境外取得的發(fā)票或憑證合法性的審查，
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