《金融機(jī)構(gòu)往來》ppt課件-文庫吧
2025-01-03 16:07 本頁面
【正文】 央銀行 銀行貸款 商業(yè)銀行 向中央銀行借款 年度性貸款賬戶 日拆性貸款賬戶 季節(jié)性貸款賬戶 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) ? 再貸款作用： ? 第一，中央銀行通過調(diào)整再貸款利率，影響商業(yè)銀行從中央銀行取得信貸資金的成本和可使用額度，使貨幣供應(yīng)量和市場(chǎng)利率發(fā)生變化。 ? 第二，再貸款利率的調(diào)整是中央銀行向商業(yè)銀行和社會(huì)宣傳貨幣政策變動(dòng)的一種有效方法，它能產(chǎn)生預(yù)告效果，從而在某種程度上影響人們的預(yù)期。 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) ? 再貸款與普通貸款區(qū)別： ? 第一，貸款的對(duì)象不同 ? 再貸款的對(duì)象只能是商業(yè)銀行；而商業(yè)銀行貸款的對(duì)象是單位和個(gè)人。 ? 第二，貸款的依據(jù)不同 ? 中央銀行的再貸款一般用于解決商業(yè)銀行臨時(shí)頭寸不足的問題，所期限較短，我國(guó)再貸款的期限最長(zhǎng)不得超過 2年；而商業(yè)銀行的貸款期限則相對(duì)較長(zhǎng)，可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。 ? 第三，貸款的作用不同 ? 再貸款在整個(gè)銀行貸款中處于總閘門的地位，其投量和投向可以直接引導(dǎo)和調(diào)節(jié)整個(gè)銀行貸款的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。而商業(yè)銀行貸款則不具有上述作用。 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 概 念 再 貼 現(xiàn) 賬戶設(shè)置 商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)占用資金，引起資金暫時(shí)不足，以已貼現(xiàn)尚未到期的商業(yè)匯票向中央銀行辦理的貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不超過 6個(gè)月。 中央銀行 再貼現(xiàn) 商業(yè)銀行 貼現(xiàn)負(fù)債 面 值 利息調(diào)整 按各商業(yè)銀行設(shè)立明細(xì)賬戶 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 （二）再貸款業(yè)務(wù)的核算 1．再貸款發(fā)放的核算 中央銀行 商業(yè)銀行 ① 填制再貸款申請(qǐng)書 ② 審核、批準(zhǔn) ③ 填制借款憑證 ④ 簽批 借： 銀行貸款 — 行戶 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款 — 行戶 ⑤ 退還第三聯(lián)借款憑證 借：存放中央銀行款項(xiàng) 準(zhǔn)備金存款戶 貸：向中央銀行借款 賬轉(zhuǎn)⑥ 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 2．資產(chǎn)負(fù)債表日的核算 資產(chǎn)負(fù)債表日，商業(yè)銀行按計(jì)算確定的向中央銀行借款的利息費(fèi)用，做會(huì)計(jì)分錄： 借：利息支出 —— 向中央銀行借款戶 貸：應(yīng)付利息 —— 行戶 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 3．再貸款到期收回的核算 中央銀行 商業(yè)銀行 ① 填制還款憑證 ② 審查核對(duì)無誤 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 — 行戶 貸： 銀行貸款 — 行戶 利息收入 借：向中央銀行借款 應(yīng)付利息 或利息支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 賬轉(zhuǎn)④ ③ 退還第四聯(lián)還款憑證 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 中央銀行對(duì)商業(yè)銀行再貸款的利息計(jì)算 ， 亦可采用余額表按季結(jié)息的辦法 ， 由中央銀行于每季末月 20日結(jié)計(jì)利息后轉(zhuǎn)賬收取 。 貸款到期 ， 借款行無力償還貸款時(shí) ， 應(yīng)于到期日將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶 ， 并按規(guī)定計(jì)收逾期貸款利息 。 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 （三）再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 1．受理再貼現(xiàn)的核算 中央銀行 商業(yè)銀行 ① 填制再貼現(xiàn)憑證連同 已貼現(xiàn)商業(yè)匯票送交 ② 審批同意并確認(rèn)無誤 借：再貼現(xiàn) —— 銀行再貼現(xiàn)戶 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款 — 行戶 利息收入 — 再貼現(xiàn)利息收入戶 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貼現(xiàn)負(fù)債 — 利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn)負(fù)債 — 面值 賬轉(zhuǎn)④ ③ 退還第四聯(lián)再貼現(xiàn)憑證 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 【 例 5－ 2】 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行惠州市支行于 2022年 5月 12日持已貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn) ， 匯票的面額為 100 000元 ，8月 5日到期 ， 再貼現(xiàn)率為 ％ 。 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 再貼現(xiàn)利息 =100 000 85 ％ 247。 360 =（ 元 ） 實(shí)付再貼現(xiàn)額 =100 000– =99 （ 元 ） 將計(jì)算的再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)額填入再貼現(xiàn)憑證之中 ， 以第一 、 二 、 三聯(lián)再貼現(xiàn)憑證代傳票辦理轉(zhuǎn)賬 。 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：再貼現(xiàn) —— 農(nóng)業(yè)銀行再貼現(xiàn)戶 100 000 貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 —— 惠州支行戶 99 利息收入 —— 再貼現(xiàn)利息收入戶 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 2．資產(chǎn)負(fù)債表日，按計(jì)算確定的利息費(fèi)用，做會(huì)計(jì)分錄： 借：利息支出 貸：貼現(xiàn)負(fù)債 —— 利息調(diào)整 3．再貼現(xiàn)到期收回的核算 再貼現(xiàn)的匯票到期 ， 再貼現(xiàn)銀行 （ 中央銀行 ）作為持票人直接向付款人收取票款 。 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 中央銀行在收回再貼現(xiàn)款時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來賬（ 銀行準(zhǔn)備金存款） 貸：再貼現(xiàn) —— 銀行再貼現(xiàn)戶 商業(yè)銀行在票據(jù)到期時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：貼現(xiàn)負(fù)債 —— 面值 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 面值 如存在利息調(diào)整的 ， 應(yīng)同時(shí)予以結(jié)轉(zhuǎn) 。 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 4．再貼現(xiàn)到期未收回的核算 如果再貼現(xiàn)中央銀行收到付款人開戶銀行或承兌銀行退回的委托收款憑證 、 匯票和拒付理由書或付款人未付款項(xiàng)通知書后 ， 應(yīng)追索票款 ， 從 申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行賬戶 收取 ， 并將匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書交給申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行 。 中央銀行從申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行賬戶中收取票款的會(huì)計(jì)分錄為： 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 四、再貸款與再貼現(xiàn)的核算 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 再貼現(xiàn)申請(qǐng)行戶 貸：再貼現(xiàn) —— 銀行再貼現(xiàn)戶 商業(yè)銀行收到從其存款戶中收取票款的通知 ，審核無誤后 ， 進(jìn)行賬務(wù)處理 。 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：貼現(xiàn)負(fù)債 —— 面值 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 如存在利息調(diào)整的 ， 應(yīng)同時(shí)予以結(jié)轉(zhuǎn) 。 商業(yè)銀行繼續(xù)向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索票款 ， 先從其存款賬戶中收取 ， 如不足支付 ， 則不足支付部分作逾期貸款處理 。 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第一節(jié) 第二節(jié) 商業(yè)銀行之間往來的核算 商業(yè)銀行之間的往來又稱為同業(yè)往來 ，是各商業(yè)銀行之間由于辦理同城票據(jù)交換 、異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯 、 相互融通資金等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來 。 商業(yè)銀行之間往來關(guān)系到跨系統(tǒng)資金清償 ， 而跨系統(tǒng)資金清償最終要通過各自在中央銀行開立的準(zhǔn)備金存款賬戶辦理 。 一、同城票據(jù)交換的核算 同城票據(jù)交換是同一城市 （ 包括郊區(qū)縣和毗鄰地區(qū) ） 各商業(yè)銀行相互代收 、 代付的票據(jù) ， 定時(shí) 、 定點(diǎn)集中相互交換并清算資金存欠的方法 。 集中交換票據(jù)的場(chǎng)所稱為票據(jù)交換所 ， 由中央銀行主辦 ， 參加票據(jù)交換的銀行須經(jīng)中央銀行批準(zhǔn)并頒發(fā)交換行號(hào) ， 方可按規(guī)定時(shí)間參加 票據(jù)交換 。 第二節(jié) 商業(yè)銀行
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